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Sistema Nacional de Tesorería

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Sistema Nacional de Tesorería
Se guía por los principios de:
Unidad de caja,
Economicidad,
Veracidad,
Oportunidad,
Programación,
Seguridad

SISTEMA DE TESORERÍA
Conformación del Sistema Nacional de Tesorería
Conformación del Sistema
CONCLUSIONES
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
Fue creado mediante Ley N° 28693 y definida como el conjunto de órganos normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de fondos de las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. Orientados a la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del sector publico.

Base Legal
Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.Ley Nº 28693 – Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.Ley Nº 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo Ley Nº 27783 – Ley de Bases de la Descentralización.]Leyes Orgánicas de los Gobiernos Regionales y de las Municipalidad
Decreto Supremo N°195-2001-EF, que regula la centralización de los recursos directamente recaudados
RD. N° 026-80-EF///.15, que aprueba las Normas generales de tesorería
A Través de Normas Regulan el Proceso Integral del manejo de los fondos públicos:

Unidad de Caja
Manejo de fondos mediante subcuentas
Fondos fijos para caja chica
Arqueo de fondos
Transferencia de fondos
Medidas de seguridad para emisión de cheques
Conciliaciones bancarias de cuentas y subcuentas del tesoro
Nivel central
Nivel Operativo
Dirección General del Tesoro Publico
Unidad Ejecutora
Oficinas de Tesorería
Sistema Nacional de Tesorería
Nivel Central: Dirección Nacional de Tesoro Público
Nivel Descentralizado u operativo: Unidad Ejecutora, Oficina de Tesorería
Plazo para los depósitos de los fondos públicos

Los fondos públicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepción o recaudación salvo los casos regulados por el SNT, procediéndose a su debido registro
Ejecución Financiera del Gasto
El devengado. Es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin excede el limite del correspondiente calendario de compromisos
El pago. A través del pago se extinguen en forma parcial o total una obligación y solo procede siempre que este debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema integrado de Administración financiera del sector publico SIAF-SP
Formalización del Devengado
La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos
La efectiva prestación de los servicios contratados
El cumplimiento de los sistemas contractuales o legales cuando se trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa
El registro en el SIAF
Reglas para el compromiso y devengado
Comprometido entre enero y noviembre
Comprometido en enero- Diciembre
Comprometido entre enero y diciembre y no devengado hasta el 31 de diciembre
Devengado aprobado hasta el 31 de diciembre
Se puede devengar hasta el 31 de diciembre
Se puede devengar hasta el 31 de diciembre
Conlleva a la anulación del compromiso
Se puede cancelar hasta el 31 de diciembre
Modalidades de Pago
Abono a cuentas individuales
Transferencias electrónicas a cuentas en SFN. Abono a cuentas individuales
Pago con cheques (excepcionalmente)
Pago en efectivo
Remuneraciones y pensiones
Pagos por CAS
Dietas del Directorio
Proveedores del estado
Utilización como medio de pago exclusivamente para los casos señalados en el Art. 31 de la Directiva de Tesorería
Gastos menudos que demanden cancelación inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago
Pago de jornales

Funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería
Objetivo y ámbito de aplicación de la ley del SNT
Proponer y normar el correcto funcionamiento del SNT; es decir, es un instrumento legal que está normando y uniformizando las atribuciones o funciones, manejo y gestión de los fondos públicos en el Perú.
Objetivo:
Ámbito de Aplicación:
Gobierno Nacional.
Gobiernos Regionales.
Gobiernos Locales.
Empresas del Estado.
NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE TESORERIA
(R.D. No. 026-80-EF/77.15)
1) UNIDAD DE CAJA.
2) MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO A TRAVÉS DE SUBCUENTAS
3) FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS
4) APERTURA DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS
5) USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
6) USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

7) REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
8) ARQUEOS SORPRESIVOS.
9) TRANSFERENCIAS DE FONDOS.
10) MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE CHEQUES Y TRASLADO DE FONDOS
11) CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD
12) CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES.
13) USO DEL SELLO FECHADOR “PAGADO”
14) CONCILIACION DE SUB-CUENTAS BANCARIAS DEL TESORO PÚBLICO
15) FIANZA DE SERVIDORES
PROCESOS DE MEJORAS PARA SU FUNCIONAMIENTO
Pago electrónico:
Remuneraciones, pensiones, retribuciones y otros.
TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS (Directiva Nº 001-2007-EF/77.15,)
Pagos mediante cuentas individuales:

CAS, pago de remuneraciones y pensiones y de las Específicas de Gasto vinculados a los conceptos de Retribuciones y Complementos, Pensiones y Otros Beneficios del Clasificador de Gastos Públicos.
Pago de otras obligaciones mediante abonos en cuentas bancarias individuales:
Específica de gasto 27. SNP. SECIGRA y SERUM, beneficiarios de los programas sociales.
Pago con cheques según directiva del Sistema Nacional de Tesorería:
Personal <4meses, AFPs, ONP, tributos y descuentos, encargos, Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica y pago de jornales, viáticos.
Pagos en efectivo
Fondo para Pagos en Efectivo:
RO, R.D. Nº 026-80-EF/77.15
Fondo fijo para Caja Chica:
Fuentes distintas a la de RO.
Pagos de Planillas en Efectivo:
casos excepcionales (jornales) Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, Art. 39.
“Encargos” a personal de la institución:
cumplimiento de objetivos institucionales
Cuentas de “Encargos” otorgados por Unidades Ejecutoras a Municipalidades y Empresas Públicas
Cuentas de “Encargos” otorgados por Unidades Ejecutoras a sus Unidades Operativas
DESIGNACIÓN Y ACREDITACIÓN DE AUTORIZADOS AL MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS
Responsables del manejo de las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora

OTRAS OPERACIONES DE TESORERIA
Del manejo de fondos en la modalidad de “Encargos”.
La cual se ejecuta mediante convenios y directivas de encargos

COMPARACIÓN CON DOS PAISES DE AMERICA LATINA
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA (Ley Nº 28693), Ley Nº 28112- LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
PERÚ
NIVEL CENTRAL:
DNTP MEF
NIVEL DESCENTRALIZADO U OPERATIVO
GOBIERNO NACIONAL
GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES
EMPRESAS DEL ESTADO DE DERECHO PÚBLICO, PRIVADO Y DE ECONOMÍA MIXTA
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
CHILE
CENTRALIZADO MINISTERIO DE HACIENDA
RÉGIMEN PRESIDENCIALISTA
ENTIDADES CENTRALIZADAS
ENTIDADES ESTATALES AUTÓNOMAS O REGIDAS POR NORMAS ESPECIALES
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
ECUADOR
MINISTERIO DE FINANZAS
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR
UDAF
ENTIDADES OPERATIVAS DESCONCENTRADAS (EOD)
SIN ENTIDADES OPERATIVAS DESCONCENTRADAS
AUTÓNOMA SIN ENTIDADES OPERATIVAS DESCONCENTRADAS
AUTÓNOMA CON ENTIDADES OPERATIVAS DESCONCENTRADAS
Ministerios del Ambiente, Ministerio de Agricultura, Acuacultura y Pesca, Policía Nacional
VICEPRESIDENCIA
IGM
DNPJ
CASAS DE LA CULTURA
UNIVERSIDADES
DOS NIVELES
UDAF - 1º NIVEL
EOD - 2º NIVEL
• El Sistema Nacional de Tesorería regula la administración de los fondos públicos, por tanto promueve que el uso de los mismos sean con eficiencia y eficacia de los mismos.
• El marco normativo respalda la administración de los fondos públicos, previendo que si existiera el mal manejo de estos fondos, se sancione según ley propia (ley 28112). Ya que se orienta a normar el correcto funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería
.
Los Sistema Integrantes de la Administración Financiera son: el sistema nacional de presupuesto tesorería, sistema nacional de endeudamiento contabilidad, siendo el Ministerio de Economía y finanzas la autoridad central

Es importante tener en cuenta los principios reguladores del sistema nacional de tesorería, los que permitirán que los fondos se usen correctamente y con la documentación pertinente.

El uso de los fondos públicos requiere de un manejo altamente especializado, dado que los procedimientos y técnicas aplicados para la ejecución y control de los mismos, además de que la normatividad legal así lo exige.

El Estado constantemente procura mediante los procesos de mejora en la Nueva Gestión Pública viabilizar el manejo y fiscalización de los fondos públicos, a fin de satisfacer eficiente y eficazmente las necesidades del ciudadano.

En comparación del Sistema Nacional de Tesorería del Perú con dos países de América Latina (Chile y Ecuador), se observa pequeña diferencia en cuanto a su estructura, así el Perú se rige por la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería (Ley Nº 28693) en concordancia con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público derivadas del Viceministerio de Hacienda, mientras que en el caso de Chile, el Sistema Presupuestal se encuentra centralizado y es considerado netamente presidencialista, porque el que otorga los proyectos de ley relacionado con la administración financiera o presupuestaria otorga directamente de la República. Por otro lado, en el Ecuador la elaboración del Presupuesto General del Estado se sujeta al Plan Nacional para el buen vivir dirigido directamente por el Ministerio de Finanzas a través del Sistema de Administración Financiera del Sector Público (SIGEF).

Sugerir al Gobierno Central la delegación de las facultades de aprobación a los gobiernos regionales y locales que bajo responsabilidad ejecuten los presupuestos públicos a su cargo, debido a las continuas dificultades que presenta la centralización del Sistema Nacional de Tesorería y la Internet.
El Estado debe promover que la norma legal sea estricta y así evitar el mal uso de los fondos públicos, minimizando la percepción ciudadana de los actos de corrupción en los funcionarios del estado, en todos sus niveles
Se debe garantizar y asegurar una gestión eficiente, eficaz e integral de los fondos públicos del estado.
El estado debe promover una política de reconocimiento pecuniario a todos los funcionarios públicos que cumplan y superen las expectativas del gobierno en el manejo de los fondos públicos.
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN
RECOMENDACIONES
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