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PLANILLA DE REMUNERACIÓN

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Rossy Murga

on 20 May 2013

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PLANILLA DE REMUNERACIONES DESCUENTOS
DEL TRABAJADOR CUADRO COMPARATIVO
DE ONP Y AFP T-REGISTRO Y PLAME REMUNERACIONES INTEGRANTES Bazán Serrano, Luciana
Deza Alvitres, Alisson
Lavado Aguilar, Karina
Murga Vargas, Rossy
Tafur Montenegro, Melissa PLANILLA DE REMUNERACIÓN Documento DEFINICIÓN llevado Medios informáticos (desarrollados por SUNAT) donde
se encuentra Información de: Los trabajadores, pensionistas, practicantes, etc. TÉRMINOS.... EMPLEADOR TRABAJADOR Persona natural que bajo subordinación presta sus servicios a un empleador. PENSIONISTAS Es la persona que percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia, u otra pensión, cualquiera fuera el régimen legal al cual se encuentra sujeto, y sean asegurados regulares al régimen contributivo de la seguridad social en salud. PRESTADOR DE SERVICIOS Es la persona natural que realiza los siguientes servicios:
Presta servicios Al empleador (que obtiene renta de 4ta cat.)
Art. 33 del TUO DEL IR
Presta servicios Al empleador (que obtiene renta de 5ta cat.)
Art. 34 del TUO DEL IR PERSONAL EN FORMACIÓN Es la persona natural que se encuentra bajo alguna de las modalidades formativas. Ley N° 28518 o cualquier otra ley especial. PERSONAL DE TERCEROS El prestador de servicios es destacado o desplazado para brindar sus servicios en un establecimiento de otro empleador. Primer componente de la Planilla electrónica, y es el registro de información laboral de los empleadores, DEFINICIÓN Es Toda persona natural o jurídica, sociedad irregular o de hecho, que remuneran a cambio de un servicio prestado bajo subordinación. Comprende información de: Carácter laboral
Seguridad social T-REGISTRO SUJETOS A SER
INSCRITOS EN EL T-REGISTRO Por parte de los empleadores caso de cada uno de los sujetos a declarar: Empleadores, trabajadores, pensionistas, personal en formación, personal de terceros.
Prestadores de cuarta categoría
Derechohabientes PLAME – PDT PLAME PLAME IMPORTANCIA Nos permite llevar un control de las horas trabajadas por lo empleados de una empresa Se toma en cuenta que los costos más elevados de una empresa es la mano de obra. DEFINICIÓN PDT PLAME La planilla mensual (2do componente de la planilla electrónica) Comprende información: Ingresos de los sujetos inscritos en el T-Registro y en la PLAME. Ingresos de los prestadores que obtienen rentas de cuarta categoría. Sobre la base de cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la Sunat. Es importante Obtiene los datos de los trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros, que hayan inscritos previamente en el T-Registro. Medio informático (aprobado por la SUNAT) Cumplir con la presentación de la planilla mensual de pagos (PLAME) para OBLIGATORIEDAD Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de Cuarta o Quinta Categoría. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Es el íntegro de lo que el trabajador
recibe por sus servicios, en dinero o en especie. DEFINICIÓN REMUNERACIÓN
MÍNIMA VITAL ASIGNACIÓN
FAMILIAR REMUNERACIÓN
VACACIONAL DESTAJOS TIPOS REMUNERACIÓN
BÁSICA ES DE GRAN IMPORTANCIA, para.... Familias Satisfacer sus necesidades. Empresas Las remuneraciones son parte del costo de producción. Gobierno Las remuneraciones repercuten en
el clima social del país CTS PARTICIPACIÓN EN
LAS UTILIDADES Se trata de la remuneración mínima en efectivo que tiene derecho a percibir un trabajador dependiente es el piso de todas las remuneraciones (Art. 119 LCT).

Equivale al pago mensual del 10% de la RMV vigente en la oportunidad de pago. Este monto corresponde al margen del número de hijos que tenga el trabajador. GRATIFICACIONES Es el derecho a vacaciones anualmente.

Equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitual y regularmente en caso de continuar laborando. Es el pago que se da en forma proporcional
al resultado del esfuerzo. CARACTERÍSTICAS ONP FALTAS
O
INASISTENCIAS TARDANZAS TIPOS La administración de Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales. Es otro tipo de descuento al empleador. El trabajador no concurre a laborar uno o más días de su jornada obligada a laborar. EsSalud Servicio Nacional de Adiestramiento
en Trabajo Industrial - SENATI Entidad Prestadora de Salud
(EPS) Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción-SENCICO APORTES DEL
EMPLEADOR Pago Se realiza según el cronograma de pago a Sunat.
Mediante el PDT 601- Planilla Electrónica. Este cronograma de pago toma como indicador el último digito del RUC de la Empresa. INCUMPLIMIENTO DE PAGO Seguro Complementario por
trabajo de riesgo (SCTR) CONAFOVICER El empleador asigna a sus trabajadores una parte de las utilidades netas de la empresa. DEFINICIÓN Es el pago que se da por el periodo trabajado. Incluye: descanso semanal
y feriado. Es un beneficio que le corresponde a los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada. HIJOS H. menores a su cargo
H. mayores estudiando "Es la menor remuneración que debe percibir en efectivo el trabajador sin cargas de familia, en su jornada legal de trabajo, de modo que le asegure alimentación adecuada, vivienda digna, educación, vestuario, asistencia sanitaria, transporte y esparcimiento, vacaciones y previsión" SEGÚN EL ART. 116 DE LA LCT : NOTA : El monto de una gratificación es equivalente a una remuneración mensual
que perciba el trabajador. Pago adicional OBLIGATORIO
que da empleador Trabajadores Meses de:
julio y
diciembre Planilla con cualquier modalidad de contrato.
Trabajadores sujetos al régimen laboral de la microempresa. No existe un contrato de trabajo, sino de obra concluida u obra entregada. Es la reducción del pago que se le da al trabajador. Debe estar debidamente autorizado por: (se expresa en la ley) Juez competente,
o
Autorización escrita del trabajador. Y manifestado en forma escrita. Método de remuneración Uno de sus objetivos es identificar a los trabajadores con la empresa e incentivar el aumento de su productividad. AUTORIZACIÓN: No requiere autorización.
Se remite directamente a través del aplicativo informático descargado del portal de SUNAT y el Ministerio de Trabajo del Perú (MTPE). ¿CÓMO SE EFECTÚA EL REGISTRO EN EL T-REGISTRO? Se ingresa a SUNAT Operaciones en Línea, en donde se registran el número de RUC, el usuario y su clave. Luego es necesario ubicarnos en la opción mi RUC y otros registros. Se hace clic nuevamente en T-Registro y se despliegan las opciones Registro de Derecho habientes, empleador, trabajadores, pensionistas y personas en formación. Se procede al registro del empleador, en el que se detallan los datos, si está obligado a aportar al Senati, etc.
También se debe registrar los datos laborales y de seguridad social como si es una empresa inscrita a Remype. En caso de que se desee registrar a un trabajador, es necesario dirigirse a la pestaña Registro de Trabajadores, pensionistas y trabajadores en formación. El llenado de sus datos, se hace clic en la opción Registro individual y aparecerá esta pantalla. VENTAJAS DE LA
PLANILLA ELECTRÓNICA DESVENTAJAS DE
LA PLANILLA ELECTRÓNICA Elimina el costo de tramitación de la planilla de pagos y del libro especial de modalidades formativas. Consolidación de obligaciones laborales. Desaparición del costo para almacenamiento físico de las planillas Fortalecimiento de la inspección de trabajo. Puede resultar difícil manejar los dos componentes de la planilla electrónica
(T-Registro y PLAME),
por lo que se puede requerir personas especializadas en dichos temas, generando gastos para la empresa. Empresas Único fin Se encarga de la administración de fondos de las pensiones. El aporte del sistema nacional de pensiones es de cargo del trabajador. Sin embargo corresponde al empleador efectuar la retención, la declaración y el pago de los aportes retenidos. Es el incumplimiento (impuntualidad) del trabajador en la hora de su ingreso o del inicio de sus labores. El artículo de la ley señala que, para hallar el valor del día efectivo de trabajo.... NOTA: La remuneración ordinaria
(percibida en forma semanal, quincenal o mensual) siete, quince o treinta
(respectivamente) SE DIVIDE = CONSECUENCIAS
Descuento por el día inasistido.
Descuento proporcional del pago por el día de descanso semanal obligatorio y por los feriados no laborables (excepto 01º mayo) TRABAJADORES CON DERECHO Los trabajadores deben presentarse en las siguientes situaciones: TRABAJADORES SIN DERECHO No tienen derecho a participar de las utilidades, los trabajadores de cooperativas, de empresas autogestionarias, de sociedades civiles y en general de todas aquellas empresas que no cuenten con más de 20 trabajadores. MONTO DE LAS PARTICIPACIONES ¿CUÁNDO SE PAGA? La norma establece un plazo de 30 días, que se computan a partir del día de siguiente de la fecha límite de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta.
Para el año 2013, el cronograma del vencimiento para la declaración del pago y regularización del Impuesto a la Renta ha sido el siguiente: HORAS EXTRAS Es el tiempo de trabajo realizado más allá de la jornada ordinaria diaria o semanal y puede cumplirse antes de la hora de ingreso o después de la hora de salida. La hora extra se da... En base al valor de la remuneración ordinaria. 2 primeras horas 25% 3 horas extra 35% Turno noche 35% Adicional
al valor de la jornada común. se aplica el 13% de la remuneración computable del trabajador. SISTEMA PRIVADO
DE PENSIONES ¿Qué es el SPP? Es un régimen administrado por entidades privadas denominadas Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) donde los aportes se registran en una cuenta individual. ¿Qué son las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP)? CARACTERÍSTICAS
DE UNA AFP BENEFICIOS Bajo las modalidades (establecidas por la ley), se busca generar la mayor rentabilidad posible a los aportes de propiedad de trabajadores. Es importante mencionar que todas las operaciones que realicen las AFP se encuentran bajo el control y supervisión de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Cuenta individual Rentabilidad Aportes voluntarios Pensiones dignas Te puedes jubilar antes de los 65 años Es posible elegir una modalidad de pensión al momento de la jubilación. Los aportantes mantienen el derecho a gozar de los beneficios de salud que otorga. COMISIÓN POR FLUJO (REMUNERACIÓN) Y COMISIÓN MIXTA (POR SALDO) La AFP descuenta al aportante un porcentaje de su remuneración, el cual va directamente a su fondo de jubilación. La AFP cobra un porcentaje sobre el fondo que el aportante va acumulando. PORCENTAJES Según la página web de la Superintendencia de Banca y Seguros, los porcentajes de cada AFP son los siguientes: COMISIÓN POR FLUJO (REMUNERACIÓN) VENTAJA: Solo se paga un cargo mensual cuando se cotiza. COMISIÓN POR SALDO Esta comisión no se puede aplicar de forma inmediata, por lo que la SBS ha implementado una comisión mixta, la cual se aplicará por un periodo de 10 años. IMPUESTO A LA RENTA
DE 5TA CATEGORÍA Gastos de viaje, viáticos por gastos de alimentación y hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por naturaleza de sus labores. Indemnizaciones por vacaciones no gozadas oportunamente, por retención indebida de CTS, por despido arbitrario. CÁLCULO DE RETENCIÓN Conforme a la Ley del Impuesto a la Renta le corresponda tributar sobre el total de remuneraciones gravadas, y se disminuirá en el importe previsto de 7 UIT. ¿Qué sucede con aquel trabajador que ingresa posterior al 1 de enero? Para calcular su retención, aquellos trabajadores que se incorporen con posterioridad al 1 de enero, el empleador deberá tomar como base la remuneración que corresponda a cada mes. FORMA Y PLAZO PARA EL PAGO El pago y la prestación de la declaración respectiva debe efectuarse mediante el PDT – Remuneraciones o Formulario 402, de acuerdo con el cronograma de vencimiento de obligaciones tributarias establecido por Sunat anualmente, según el último dígito de la empresa. SANCIONES POR SUNAT •Ingresos inafectos: Los agentes de retención deberán entregar al perceptor de dichas rentas, antes de 1 de marzo de cada año, un certificado en el que se deje constancia del monto abonado y el impuesto retenido correspondiente al año anterior. Se constituye en agentes de retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría todos los empleadores, sean personas naturales o jurídicas, por las rentas que perciban sus trabajadores. Es un depósito semestral que realiza el empleador y es considerada una bonificación social de gran importancia para el trabajador en caso de cese.Todo trabajador que figure en planilla y que trabaja como mínimo cuatro horas diarias, posee el derecho de recibir este concepto. La Compensación por Tiempo de Servicios DEFINICIÓN Remuneración Computable (RC): Es un monto proporcional al sueldo del empleador en el último mes, para proceder al pago de la CTS. Ejemplo No se considera como remuneración computable los siguientes conceptos: Gratificaciones extraordinarias u otros conceptos que perciba el trabajador ocasionalmente a título de liberalidad, o que haya sido materia de convención colectiva.Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa.El costo o valor de las condiciones de trabajo.La canasta de navidad o similares.El valor del transporte, siempre que este supeditado a la asistencia al centro de trabajo.La asignación o bonificación por educación.Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y aquellas de semejante naturaleza.Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia producción.Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador por el cabal desempeño de su función.La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de los servicios. ¿Cuánto se puede
retirar del CTS? Para poder retirar su CTS debe haber acumulado más de seis remuneraciones en su fondo.
El plazo y forma de pago está establecido dentro de la ley N° 29352, en la que figura que el segundo depósito de la CTS será en el mes de Noviembre de 2013. Siguiendo con lo que fija esta norma, los trabajadores tienen permitido solamente poder retirar hasta el 70% del excedente de los 6 últimos sueldos mensuales brutos que estén depositados en su cuenta CTS,. ¿Quién le paga
más por CTS? Los depósitos deben efectuarse en cualquiera de las empresas del sistema financiero elegida por el trabajador: bancarias, financieras, cajas municipales, cajas rurales y cooperativas de ahorro y crédito. (Art.32 TUO D.Leg. 650).
Según información de la página web de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC) y las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC) son las que pagan la mayor tasa de interés (tasa de interés efectiva anual) a su cuenta CTS. SANCIONES PARA
EMPLEADORES Contabilización de la Compensación
Por tiempo de Servicios El CTS es un gasto de la empresa Si la empresa no cumple Se genera un devengue automático de intereses. Una infracción, pudiendo ser objeto de una multa por parte de los servicios inspectivos del Ministerio de Trabajo, la cual podría ascender a S/. 36,500.00. CÁLCULO DEL CTS Ejemplo de un trabajador que percibe remuneración a destajo mensual que laboró todo el periodo computable Ejemplo de un trabajador de una pequeña empresa con remuneración variable mensual que laboró todo el periodo computable. Estar comprendido en el régimen laboral de la actividad privada.

Laborar en una empresa que genere rentas de tercera categoría.

Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo. CRÉDITO CONTRA LAS APORTACIONES A ESSALUD Los empleadores que otorguen cobertura de salud a sus trabajadores mediante servicios propios o a través de planes contratados con una EPS, gozarán de un crédito respecto de las aportaciones al Seguro Social de Salud (hoy RCSS)

El crédito equivale al 25% de las aportaciones que el empleador realice a EsSalud, es decir, un 25% del 9% de aportación lo que equivale al 2.25% de la remuneración asegurable. SUJETOS OBLIGADOS Dicha obligación recae en los empleadores, siendo estos las empresas que llevan a cabo una actividad riesgosa y a las entidades empleadoras constituidas como: Cooperativas de trabajadores
Empresas de intermediación laboral o servicios especiales
Contratistas y subcontratistas.
Toda institución de intermediación o provisión de mano de obra. Los asegurados potestativos o facultativos son los microempresarios, titulares de empresas individuales de responsabilidad Limitada y trabajadores que no tienen calidad de asegurados obligatorios del seguro social de salud. PAGO DE APORTE O RETRIBUCIÓN Dicho pago se encuentra a cargo por el empleador. La tasa se obtiene luego de aplicar un porcentaje a la remuneración afecta. Es un seguro obligatorio que busca proporcionar cobertura adicional por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales a los afiliados. Son empresas e instituciones públicas o privadas, cuya finalidad es prestar servicios de atención para la salud. El plan de salud correspondiente no podrá superar el 2% de su ingreso mensual por cada atención ambulatorio, el 10% del costo del tratamiento recibido por el asegurado, ambulatorio o por hospitalización. Los sujetos obligados a efectuar el pago, son todos aquellos trabajadores que realicen actividades de construcción civil, sean estos operarios, ayudantes u oficiales. La base imponible, está constituida por el jornal básico percibido por el trabajador de construcción civil. La tasa de contribución, es el 2% del jornal básico del obrero del régimen de construcción civil, siendo el plazo de pago por la contribución dentro de los 15 días siguientes al mes de retención. El pago de la contribución al Conafovicer deberá efectuarse en cualquier agencia del Banco de la Nación vía Teleproceso – código 0035 y/o en cualquier agencia del Banco Continental. Para ello el empleador deberá indicar su número de RUC, en el mes que corresponda la aportación y el monto a depositar. SUJETOS AFECTOS Aportan al SENCICO, las personas naturales y jurídicas que construyan para sí o para terceros dentro de las actividades comprendidas en la Gran División 45 de la CIIU de las Naciones Unidas. BASE IMPONIBLE TASA DE LA
CONTRIBUCIÓN Según La Ley Nº26485:
tasa de 0.2% a partir de 1996 INSCRIPCIÓN AL
SENCICO Los aportes al SENCICO deberán inscribirse en dicha institución a efectos de poder realizar los aportes específicos. La base de cálculo está constituida por el total de ingresos que perciban los sujetos pasivos de la contribución . PLAZO Y FORMA DE PAGO El formulario a utilizar para ello es el Formulario 1262 ó 1062 (Boleta de Pago).
Las fechas de pago son las establecidas en la SUNAT para el pago de los tributos que administra y recauda. FISCALIZACIÓN Y SANCIONES La fiscalización corresponde a la SUNAT.
Para efectos de las sanciones por moras u omisiones en el pago de los aportes al SENCICO, son de aplicación las disposiciones del Código Tributario. La declaración y el pago de los aportes de EsSalud no realizados dentro de los plazos establecidos por Sunat, tiene como consecuencia la generación de intereses y aplicación de sanciones. La fórmula para hallar la tasa de interés moratorio es:
% interés moratorio = (TIM SUNAT / 30) x número de días de retraso. Para poder iniciar con el registro ante esta entidad, los trabajadores se deben inscribir mediante el PDT PLAME y en la presentación del Formulario N°1085, siendo estos esenciales para los asegurados regulares Los aportes son de carácter mensual y se establecen de la siguiente forma: Afiliados regulares en actividad: equivale al 9% de la remuneración o ingreso Afiliados regulares pensionistas su aporte es de 4% de la pensión. Personas bajo el Contrato Administrativo de Servicio (CAS), La Remuneración Computable Remuneración asegurable: Remuneración mínima asegurable: LA CONTRIBUCIÓN AL SENATI Es una aportación creada por la Ley No. 26272. Genera en favor de las empresas industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras técnicas a su personal para un mejor desempeño. SUJETOS AFECTOS Y EXONERADOS AL PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN SUJETOS AFECTOS  Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales.

 Empresas que en el año anterior hayan tenido un promedio superior a veinte (20) trabajadores. SUJETOS EXONERADOS Las empresas que se dediquen a la instalación, reparación y mantenimiento dentro de la actividad de la construcción.

Las empresas que durante el año anterior hubieran tenido más de veinte (20) trabajadores en promedio, dedicados a las actividades económicas indicadas anteriormente. BASE IMPONIBLE DE LA CONTRIBUCIÓN Está conformada por el monto total de las remuneraciones abonadas cada mes. TASA DE LA CONTRIBUCIÓN Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las remuneraciones de los trabajadores que laboren en las actividades gravadas. PLAZO DE PAGO El pago de la Contribución se realizará de manera mensual dentro de los primeros doce (12) días hábiles del mes siguiente en que se abonaron las remuneraciones. INSCRIPCIÓN AL SENATI La inscripción se realiza utilizando el formulario aprobado por el SENATI, así como deberá adjuntarse lo siguiente:Copia simple de la Ficha RUC.Copia simple de la Licencia de Funcionamiento.Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de la ficha de Registros Públicos.Copia simple de los Formularios 25 y 26 de la Planilla electrónica presentada a SUNAT y del pago de EsSalud del mes anterior a la inscripción. DECLARACIÓN ANUAL AL SENATI Las empresas contribuyentes al SENATI están obligadas a presentar una Declaración Jurada Anual de la Contribución hasta el 30 de junio de cada año. PAGO DE LA CONTRIBUCIÓN POR MEDIOS ELECTRÓNICOS A partir de Julio 2010 se ha habilitado para un grupo de contribuyentes la opción de pagar la Contribución regular mensual por medios electrónicos. SANCIONES El no pago o el pago extemporáneo del SENATI generarán el cobro de los intereses moratorios correspondientes. El incumplimiento de pago no configurará infracción tributaria alguna y por ende, la aplicación de una sanción.
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