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Balance General

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by

gabriel mgvm

on 28 May 2014

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Transcript of Balance General

Ejemplo de Balance General
Es un estado de propósito general, regido por el 2649, en el cual se utilizan las cuentas de reales o de balance, reales por que muestran la continuidad de la empresa (que la empresa sigue en marcha, y como lo sigue haciendo), y de balance por que se utilizan para hacer el balance general.


Definición de Balance General
Un pasivo es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivada de eventos pasados, en virtud de la cual se reconoce que en el futuro se deberá transferir recursos o proveer servicios a otros entes.
Pasivo
Es un bien o derecho con el que cuenta una persona.
En el balance se colocan por su disponibilidad de los más a los menos líquidos, Son todos los recursos tangibles o intangibles que posee un negocio, de los cuales se espera obtener un beneficio en el futuro.

Activo corriente: caja, bancos, inversiones temporales, clientes, inventarios.

Activo diferido: Seguros, Patentes y Marcas, Crédito Mercantil, Gastos de Instalación, etc.

Activo Fijo: Maquinaria y Equipo, Inmuebles, etc.
Activo
Muestra la estructura financiera de una empresa, es decir, los recursos con los que cuenta la empresa y el cómo los financió. Para esto utilizamos las cuentas de balance o reales.
Las cuentas reales representan valores tangibles como las propiedades y las deudas; forman parte del balance de una empresa. Las cuentas reales, a su vez, pueden ser de Activo, Pasivo o Patrimonio.

Balance General
Contabilidad III
Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.
Activo Diferido
Activo corriente
Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. Ejemplo de estos activos además de caja y bancos, se tienen las inversiones a corto plazo, la cartera y los inventarios.
11 Disponible
12 Inversiones
13 Deudores
14 Inventarios
Funciones del balance general
Formas de Presentar un Balance General
En forma de cuenta
Esta es la presentación más usual donde se muestra al activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir (Activo = Pasivo + Patrimonio).
En forma de reporte
Esta es una presentación vertical, mostrando en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir (Activo – Pasivo = Patrimonio).
Características del Balance general
Balance General
Muestra la situación financiera de las entidades económicas; ya que da a
conocer el valor monetario de su Activo, Pasivo y Capital.
Presenta información financiera a una fecha determinada, decimos que se trata de un Estado Financiero Estático.

Aunque es posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las
disposiciones legales han establecido que se formule por lo menos una vez
al año. Hay entidades que lo formulan cada mes.

El balance general se compone de encabezado, cuerpo y pie.

Encabezado
El nombre de la entidad económica, nit, nombre del estado
financiero, la fecha a la cual se formula y moneda nacional.

El pie

Se integra, por el nombre, firma y cargo del Contador que lo formuló y las
notas aclaratorias.

El Cuerpo
Es integrado por los conceptos del activo, pasivo, capital y su valor
respectivamente.
Partes que componen un Balance general
Presentar en una hoja toda la información financiera que guarda la empresa en cuanto a:
-Liquidez
-Apalancamiento
-Solvencia
Lo que debe reflejar
Liquidez
Cualidad de los activos para ser convertidos en dinero.
Apalancamiento
Solvencia

Capacidad que tiene la empresa para cubrir deudas.
Balance General
Deudas
Capacidad de pagar
¿Qué representa el balance?
Activos Corrientes
11 Disponible
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en tránsito y los fondos.
12 Inversiones
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
13 Deudores
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales.
14 Inventarios
Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.
-1105 Caja
-1110 Bancos
-1115 remesas en
transito
-1120 cuentas de ahorro
-1125 Fondos
1205 Acciones
1210 Cuotas o partes de interes social
1215 Bonos
1220 Cedulas
1225 Certificados
1230 Papeles comerciales
1235 Títulos
1240 Aceptaciones bancarias
1245 Derechos Fiduciarios
1250 Derechos de recompra, desinverciones negociadas
1255 Obligatorias
1260 cuentas en participación
1295 otras inversiones
1305 Clientes
1310 Cuentas corrientes comerciales
1315 Cuentas por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculos econo
1323 Cuentas por cobrar a directores
1325 Cuentas por cobrar a accionistas
1328 Aportes por cobrar
1330 Anticipos y avances
1332 Cuentas de operación conjunta
1335 Depósitos
1340 Promesas de compraventa
1345 Ingresos por cobrar
1350 Retención sobre contratos
1355 Anticipos de Impuestos
1360 Reclamaciones
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1370 Prestamos a particulares
1380 Deudores varios
1385 Derechos de recompra a carteras

1405 Materias primas
1410 Productos en proceso
1415 Obras de construcción en curso
1417 Obras de urbanismo
1420 Contratos en ejecución
1425 Cultivos en desarrollo
1428 Plantaciones agricolas
1430 Productos terminados
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1440 Bienes raíces para la venta
1445 Semovientes
1450 Terrenos
1455 Materiales, repuestos y accesorios
1460 Envases y empaques
1465 Inventarios en transito
1499 Provisiones

El patrimonio es el valor residual de los activos del ente económico, después de deducir todos sus pasivos.
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.
Patrimonio
Tipos de Pasivo
1705
Gastos pagados por Anticipado
1710
Cargos diferidos
1715
Costos de exploración por amortización
1720
Costos de explotación y desarrollo
1730
Cargos por corrección monetaria
1798
Amortización acomulada
Pasivo a corto plazo
Obligaciones contraídas cuyo vencimiento no excede de un año.
Pasivos a largo plazo
Obligaciones contraídas cuyo vencimiento es mayor a un año.

-Proveedores
-Documentos por pagar
-Acreedores diversos
-Gastos por pagar
-Acreedores hipotecarios
-Obligaciones Financieras
-Bonos y papeles comerciales
Cuentas pasivo
21 Obligaciones financieras
22 Proveedores
23 Cuentas por pagar
24 Impuestos gravamen y tasas
25 Obligaciones laborales
26 Pasivos estimados y provisiones
27 Diferidos
28 Otros Pasivos
29 Bonos y papeles comerciales
Tipos de Patrimonio
Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el superávit de capital, reservas, la revalorización de patrimonio, los dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social, los resultados del ejercicio, resultados de ejercicios anteriores y el superávit por valorizaciones.
Patrimonio Capital
Constituido por los aportes de los socios de la empresa. El capital se debe presentar neto de la parte pendiente de pago.
Patrimonio Capital Adicional
Incluye donaciones recibidas en efectivo o especie, las primas de emisión y otros conceptos análogos.
Patrimonio Excedente de Revaluación
En caso de presentar información a costos históricos se deberá incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos de las fluctuaciones de precios.
Patrimonio Reservas
Incluye montos acumulados que se generan por detracciones de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones legales, contractuales o estatutarias o de acuerdo de los socios o de los órganos sociales competentes y que se destinan a fines específicos o a cubrir eventualidades.
Miller
Sofia
Ruddy
Sebastian
Yesid
En el Balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.

En términos generales, el activo fijo es aquel activo que no está destinado para ser comercializado, sino para ser utilizado, para explotado por la empresa.
-Se compra para no vender.
-Son tangibles o intangibles.
-Son para realizar un función en la empresa.
-Están sujetos a su depreciación.
15 Propiedad, planta y equipo
1504 Terrenos
1506 Materiales Proyectos Petroleros
1508 Construcciones en curso
1512 Maquinaria y equipos en montaje
1516 Construcciones y edificaciones
1520 Maquinaria y equipo
1524 Equipo de Oficina
1528 Equipo de Computación
1532 Equipo medico y cientifico
1536 Equipo hoteles y restaurantes
1540 Flota y equipo de transporte
1544 Flota y equipo Fluvial o Maritimo
1548 Flota y equipo aereo
1552 Flota y equipo ferreo
1556 Acueductos Plantas y redes

Activo Fijo
Características
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año.
1560 Armamento de vigilancia
1562 Envases y empaques
1564 Plantaciones agrícolas
1568 Vías de comunicación
1572 Minas y Canteras
1576 Pozos, Artesanias
1580 Yacimientos
1584 Semovientes
1588 Propiedad de transito
1592 Depreciación Acumulada
1596 Depreciación Diferida
1597 Amortización Acumulada
1598 Agotamiento Acumulado
1599 Proviciones
bienes susceptibles de estimación económica que posee un individuo o persona jurídica.
31 Capital Social
32 Superavit de Capital
33 Reservas
34 Revalorización de Patrimonio
35 Dividendos o participaciones
decretados
36 Resultados del Ejercicio
37 Resultados de ejercicios anteriores
38 Superavit por Valorizaciones
16 Intangibles
1605 Crédito mercantil
1610 Marcas
1615 Patentes
1620 Concesiones y Franquicias
1625 Derechos
1630 Know How
1635 Licencias
1698 Depreciación acumulada
1699 Provisiones
Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.
18 Otros bienes
Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente plan, tales como: antigüedades, pinturas, objetos de arte.
19 Valorizaciones
Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas.
1905 de Inversiones
1910 Propiedades planta y equipo
1995 otros activos
1805 Bienes arte y Cultura
1810 Diversos
1899 Proviciones
2105
Bancos Nacionales
2110
Bancos del Exterior
2120
Compañías de financiamiento comercial.
2205
Nacionales
2210
del Exterior
2215
Cuentas corrientes comerciales
2220
Casa matriz
2305
Cuen Comerciales por pagar
2340
Instalamentos por pagar
2370
retenciones y aportes de nomina
2404
Renta y complementarios
2424
de Valorización
2428
de Turismo
2505
Salarios por pagar
2510
Censantias consolidadas
2525
Vacaciones consolidadas
2605
Para costos y gastos
2610
Para obligaciones laborales
2630
Mantenimiento y reparaciones
2705
Ingresos recibidos por anticipado
2710
Abonos diferidos
2725
Impuestos diferidos
2805
Anticipos y avances recibidos.
2810
depositos recibidos
2830
Embargos judiciales
2905
Bonos de circulación
2915
Papeles comerciales
2925
titúlos pencionales
3105
Capital suscrito pagado
3115
Aportes sociales
3130
Capital de personas naturales
3210
Donaciones
3215
Crédito mercantil
3305
Reservas obligatorias
3310
Reservas Estatutarias
3315
Reservas ocupacionales

3410
Saneamiento fiscal
3505
Dividendos decretados en acciones
3510
Participaciones decretadas en acciones de interés social
3605
Utilidad del ejercicio
3610
Perdida del ejercicio
3705
Utilidades o excedentes acumulados
3710
Perdidas acomuladas
3805
de Inversiones
3810
Propiedad planta y equipo
3898
otros activos
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