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Exogena - 2012

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Paula Alejandra Mendez Ospina

on 19 November 2012

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Transcript of Exogena - 2012

2012 INFORMACIÓN EXÓGENA En la resolución 0117 se establecen los plazos para la mayoría de los reportantes de la información, con fines de cruces y estudio de la misma.
Los Plazos para entregar cualquiera de los reportes vencerán este año entre el 09 de abril y el 22 de abril de 2013 para los GRANDES CONTRIBUYENTES y los vencimientos se harán de acuerdo al ultimo número del NIT, y para las demás personas jurídicas entre el 16 de abril y el 24 de mayo de 2013 depende de los dos últimos dígitos del NIT (también cambió esta vez el orden de cuáles NIT se vencen primero pues primero se vencerán los terminados en 96 a 00 y así sucesivamente.

Literales a), b),c),e),f),g),k), del Art. 631 del E.T. PLAZOS EXOGENA - 2013 Personas Naturales y sucesiones ilíquidas Se amplía el numero de informantes, pues se
reducen de $500.000.000 a solo $100.000.000 el tope de ingresos brutos obtenidos en el año anterior (en este caso el 2011) para que las personas jurídicas (con o sin animo de lucro) que por el 2012 serán “declarantes de renta” (responsabilidad “04” ó “05” en el RUT), o “declarantes de ingresos y patrimonio” (responsabilidad “06” en el RUT) Personas Jurídicas Sin importar el monto de las retenciones de renta, más IVA,más timbre que practicaron a terceros durante el 2012, están obligados a entregar el detalle completo de sus pagos a terceros en el formato 1001, esto sin importar que a algunos pagos no les hayan practicado retención. Entidades que solo fueron agentes de retención de renta, o IVA, o timbre durante el 2012 a) Cambios en el reporte del literal “a” del Art. 631, reporte sobre socios, accionistas, cooperados, comuneros y asociados a diciembre 31 de 2012, deben reportar su aporte sin importar el monto. Cambios en el tipo de información solicitada para el 2012 a) Información de socios y accionistas.
b) Retenciones en la fuente practicadas.
c) Retenciones en la fuente que le practicaron
e)Pagos o abonos en cuenta
f)Ingresos recibidos
g) Ingresos de terceros
h) Saldos de pasivos
i) Saldo de deudores
k)Declaraciones tributarias Art. 631 E.T. Cambios con relación al año 2011 Las personas naturales y sucesiones ilíquidas (colombiana o extranjera, obligadas o no a llevar contabilidad) que quedan con la tarea de entregar el conjunto completo de hasta ocho formatos diferentes,seguirán siendo las que en el año anterior (en este caso el 2011) obtuvieron ingresos brutos (combinando ingresos ordinarios y de ganancia ocasional) superiores a $500.000.000.

A diferencia de años anteriores, no es requerimiento que la persona natural sea declarante de renta, para que este obligada a presentar al menos la información de ingresos y gastos. Universo de reportantes INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS b) Cambios en el reporte del literal “e” del Art. 631 del E.T., pagos a terceros y sus retenciones. No importa el monto ni el concepto de retención, quien haya actuado como agente de retención debe presentar la información exogena c) No se pedirá el reporte del literal “d” del art. 631 (“descuentos del impuesto de renta”). Este reporte se venía haciendo hasta el año pasado en el formato 1004 d) Se cambian los topes para reportar a los terceros que componen las cuentas por cobrar y por pagar a diciembre 31 de 2012 e) Ya no se pedirán algunos de los “otros datos” de la declaración de renta 2012 (literal “k” del art. 631 del E.T.) como:
Saldo caja o en efectivo
-Valor patrimonial de los activos
-Información del inventario
-Compra de ganado, nacimiento y muerte
-Compensaciones de perdidas fiscales y excesos de renta presuntiva Se amplia el numero de informantes, pues se
reduce el tope de ingresos brutos de $500.000.000 a solo $100.000.000 en el año anterior (en este caso el 2011) para que las personas jurídicas (con o sin animo de lucro) que por el 2012 serán “declarantes de renta” (responsabilidad “04” ó “05” en el RUT), o “declarantes de ingresos y patrimonio” (responsabilidad “06” en el RUT) tengan la tarea de entregar hasta nueve formatos diferentes Personas Jurídicas Para los fondos de empleados se le adiciona la obligación de efectuar el reporte del literal “a” del art. 631 del E.T, con los datos de socios, accionistas, cooperados y comuneros a diciembre 31 de 2012, solo los fondos de empleados que en el 2011 obtuvieron ingresos brutos superiores a $100.000.000.
Deberán entregar la información sobre quiénes son todos sus asociados a diciembre 31 de 2012 (formato 1010) y sobre cuales remanentes les distribuyeron durante el 2012 (en el formato 1001). Para este año, según se puede entender en las resoluciones, solo, las personas naturales y asimiladas que hayan recibido ingresos recibidos para terceros, deben reportar el formato 1647, si la suma de sus ingresos propios más los de terceros en el año 2012, sea superior a $500.000.000 (Quinientos millones de pesos) Fondo de Empleados Quienes son los obligados? 1. Las P.N. y asimiladas, que en el 2011, hayan obtenido ingresos superiores a $500.000.000.oo
2. Las P.J. Sociedades y asimiladas, entidades públicas y privadas, obligadas a presentar Impuesto de Renta o de Patrimonio y que en año 2011, hayan obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000.oo
3. Entidades de derecho público, fondos de inversión, de valores, fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, fondos de pensiones, de empleados, comunidades organizadas y demás personas naturales y jurídicas que efectuaron retenciones en la fuente por el año 2012, sin importar el monto de ingresos.
4. Consorcios y uniones temporales
5. Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas y que realizaron operaciones económicas con relación a estas actividades en el año 2012.
6. Personas o entidades que actuaron como "operador" o poseedoras de título minero, en contratos de explotación o exploración (hidrocarburos, gases y minerales) sin importar monto de sus ingresos.
7. Sociedades fiduciarias administradora de patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios en el año 2012.
8. Las entidades contempladas en el Art. 22 del E.T.
9. Los secretarios Generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, independiente del monto de ingresos.
10. Las personas naturales y asimiladas que estén obligadas a presentar declaración de renta, que hayan recibido ingresos recibidos para terceros, cuando la suma de estos ingresos mas los propios sea superior a $500.000.000.oo
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