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Modelos de Auditoria

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Laura Pineda

on 31 October 2012

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MODELOS DE A A Juan Antonio Galván Monzalvo
Araceli Rosas Torres
Luis Antonio Martínez Gónzalez
Laura Cecilia Pineda Ramos Equipo Cuatro Equipo Cuatro Modelos de Auditoría Administrativa El objetivo primordial de la Auditoria Administrativa (AA) consiste en descubrir deficiencias o irregularidades en cualquiera de los elementos examinados, y señalar las posibles mejoras. Su fin es ayudar a los dirigentes a lograr la mas eficiente administración de la operaciones. MODELO DE W.P. LEONARD En su obra todo lo resume en un modelo de cuatro etapas. Examen
Evaluación
Presentación
Seguimiento En esta primera etapa, se identifican las posibles áreas que deben revisarse, a saber:
Una o mas funciones especificas
Un departamento o grupo de departamentos
Una división o un grupo de divisiones
La empresa en su totalidad. Examen En esta etapa identifica el proceso y los factores de evaluación, como:
Panorama económico
Adecuación de la estructura organizacional
Cumplimiento de las políticas y procedimientos
Exactitud y confiabilidad de los controles
Adecuación de los métodos de seguridad
Causas de las variaciones
Uso adecuado del recurso humano y del esquipo
Lo satisfactorio de los métodos de operación Evaluación También se encarga de identificar los factores precisos que deberán ser estudiados, como:

a) planes y objetivos.
b) estructura organizacional.
c) políticas y practicas
d) reglamentos.
e) sistemas y procedimientos.
g) medios de operación.
f) métodos de control.
h) recurso humano.
i) instalaciones y equipo.
Asimismo señala el método con carácter científico,
de análisis, interpretación y síntesis, como:

Estudio de los elementos
Diagnostico detallado
Determinación de las relaciones y el propósito
Búsqueda de deficiencias
Balance analítico Esta etapa se lleva a cabo con actividades tales como:
Revisión de la instalaciones
Apoyo en el diseño de formas y procedimientos
Terminación de cualquier asunto pendiente
Verificación del informe con la alta gerencia. Seguimiento Modelo de T. G. Rose
Para Rose la AA consiste en el análisis de la organización y de la efectividad con que se trabaja cada una de las funciones que a continuación se mencionan. En la función de administración general
deberán revisar aspectos como:

La manera como los directivos utilizan el tiempo.
El tipo de información que manejan, tanto interna como externa.
El liderazgo que ejercen. En la función de producción, deberán analizarse las subfunciones de:
Compras.
Planeación.
Procedimientos de trabajo.
Almacenaje.
Inspección.
Transportación interna y externa.
Construcciones e instalaciones. En la función de distribución, deberán estudiarse los siguientes aspectos:
Registro de las ventas.
Políticas de venta.
Servicios al cliente.
Publicidad.
Control de ventas En la función de desarrollo, habrá que verificar que en la empresa haya alguien que sea responsable de esta función, la cual debe ejercerse en todas y cada una de las funciones mencionadas.
En la función de contabilidad y finanzas, el auditor solo debe plantear una investigación de carácter general y administrativo En la función de personal y relaciones industriales, deberán revisarse los procedimientos de:

Contratación de personal.
Capacitación de los empleados.
Terminación de la relación laboral.
Prestaciones legales y de empresas.
Ambiente de trabajo. Modelo de John W Buckley “El objetivo de AA es apreciar la organización, las técnicas y los resultados administrativos con miras mejorarlos”. Su modelo distingue dos formas o sistemas para llevar a cabo la AA: el ad hoc y el ex natura rerum. Las fases del modelo son las siguientes:

1. Identificación del criterio de la gerencia.

Pemrite que el auditor parta de los objetivos y planes de la gerencia, relacionados con la calidad de la administración, la calidad de los empleados, las políticas y los procedimientos adecuados, etcétera. 2. Preparación para la AA. Esta fase se subdivide en:
Introducción al medio.
Relación de los criterios establecidos para la AA con la situación particular de que se trate.
Confirmación del alcance del compromiso.

3. Ejecutar el estudio administrativo. Esta fase la divide en dos:
Seleccionar la técnica para el estudio
Evaluar el estudio administrativo. 4. Ejecutar la AA a fondo. Los problemas son investigados a detalle y resueltos en esta fase.

5. Informe sobre la AA. Esta fase la divide en dos etapas:

Informe sobre el estudio administrativo. El auditor se concreta a señalarlas categorías que corresponden mas a la realidad percibida.
Informe sobre los resultados de la AA. Dar una impresión general de la situación, tal y como la ve el auditor, refiriendo aspectos positivos y negativos. 6. Revisión posterior. Esta fase la apoya en dos conceptos:
Los periodos subsiguientes.
Las areas especificas con problemas. “El objetivo de la AA es evaluar la eficiencia y eficacia de la organización (empresa)” .

Considera que la AA debe desarrollarse a través de una serie de pasos generales. Estos pasos son los siguientes: Modelo de Hohn Nolan Definición del alcance del proyecto (de auditoria).
1.-Planeación, preparación y organización.
2.-Recolección de hechos y actualización de la documentación.
3.-Investigación y análisis.
4.-Informe.

Una vez planteados estos pasos, Nolan propone que la AA inicie con una evaluación de la efectividad y eficiencia de la administración de la empresa. Los criterios son los siguientes:
1.-Establecimiento de los objetivos formales.
2.-Revisión del proceso de planeación.
3.-Evaluar el proceso de organización.
4.-Análisis del proceso de control.

Nolan propone que se diseñe un programa especial
para estudiar
cada una de las diferentes funciones de la empresa. El objetivo de la AA es evaluar la capacidad de los administradores para administrar, partiendo del cumplimiento de los objetivos organizacionales, de su planeación, organización, dirección y control. Modelo de Robert J. Thierauf Plantea los siguientes pasos:
1.-Obtención de datos por medio de entrevistas.
2.-Preparación del informe de auditoria administrativa.
3.-Prestación de las recomendaciones en pro del mejoramiento.
4.-Medición del desempeño del trabajo mediante el cuestionario de auditoria administrativa. Lo más importante del modelo de Thierauf es el cuestionario en que sustenta su auditoria.

Componentes del cuestionario de AA, según Thierauf

Planeación de la empresa: Visión general y objetivos, Planes, etc.

Contabilidad y finanzas: Visión general contable y financiera, Contabilidad, etc. >Mercadotecnia: Visión general de mercadotecnia, Ventas, etc.

>Investigación y desarrollo e ingeniería: Visión general de investigación y desarrollo e ingenierías, etc.

>Producción: Visión general de producción, Planificación de la producción, etc.

>Personal: Visión general de personal, Planificación de mano de obra, etc. Ambiente de trabajo y elemento humano: Estructura del trabajo, Estructura informal, etc.
Sistema de información: Controles del departamento de computadoras, Controles programados de entrada y salida, etc. Modelo de Rodriguez Valencia El objetivo principal de la Auditoria Administrativa es proporcionar un panorama administrativo general del organismo social que se audita, señalando el grado de efectividad con el que opera cada una de las unidades administrativas que la integran. Este modelo comprende seis etapas:

Estudio preliminar
Planeación de la AA.
Investigación y examen.
Análisis y evaluación de la información de la información obtenida.
Informe de la AA.
Implementación de las recomendaciones. Los factores a partir de los cuales propone hacer la evaluación
total de la empresa, son:

Objetivos y planes
Políticas y practicas
Estructura orgánica
Sistemas y procedimientos
Métodos de control
Medios de operación
Potencial humano y elementos físicos empleados. El objetivo de la AA consiste en evaluar el funcionamiento de la administración mediante la localización de irregularidades o anomalías y el planteamiento de posibles alternativas de solución Modelo de Victor Rubio R. y Jorge Hernandez F Su modelo se compone de cuatro etapas:

Planeación. En esta etapa se llevan acabo las siguientes actividades específicas:

Definición del estudio que se va a desarrollar, Diagnostico administrativo, Definición del objetivo y del alcance de la auditoria, Determinación del personal necesario, Definición de las técnicas y herramientas que se deben utilizar y Aprobación del programa de auditoría. 2. Examen. En esta etapa es donde prácticamente se da inicio
a la AA y comprende las siguientes actividades:

Entrevista
Aplicación de técnicas de AA.
Captación de la documentación
Revisión,
y depuración de la información captada. 3. Evaluación. La preparación clara y precisa del problema serán decisivas . Esta etapa conlleva las siguientes actividades:

Análisis y evaluación de la información
Planteamiento de las recomendaciones.
Discusión de las observaciones.
Jerarquización de observaciones.
4. Presentación.
Esta etapa consiste en la elaboración del informe final de la auditoria,
así como su presentación verbal ante el cliente.
Consta de las siguientes fases:

Elaboración del informe final.
Presentación del informe final al director general y
al subdirector de auditoría.
Presentación del informe final a los responsables
de la unidad auditada. Modelo de Jose A. Fernandez Arena Su finalidad es revisar la satisfacción de los objetivos institucionales.

Su modelo esta integrado por una serie de cuestionarios referidos a cuatro elementos importantes:

Los objetivos de la empresa.
La dirección.
Los recursos.
El proceso administrativo.
El desarrollo de la AA lo subdivide en:
Esquema general sobre administración.
Programa de la auditoria.
Recolección de datos
Presentación del informe
Propone filtrar la información obtenida de los cuestionarios
a través de escalas de evaluación de la administración de la empresa,
sta puede ir desde muy mal hasta excelente. Evaluar una serie de factores que intervienen en la operación de una empresa, con el propósito de hacer un análisis de potencialidad productiva. Analisis Factorial
Este modelo esta integrado por cinco etapas:
Planeación de la investigación.
Análisis del tema.
Examen de cada factor
Combinación de los hallazgos.
Presentación del diagnostico. A manera de ejemplo, Klein y Grabinsky
presentan para su evaluación
los siguientes factores, cuya función es:

Medio.
Política y dirección.
Productos y procesos.
Financiamiento.
Medios de producción.
Suministros.
Activada productiva.
Mercadeo.
Contabilidad y estadística. El propósito de la AA no es otro que el mejoramiento de la administración, esperando en consecuencia mejorar el nivel de efectividad de la empresa u organización. Modelo de Eduardo Mancillaspéez Este modelo comprende las siguientes etapas:
Trabajos preliminares.Diagnostico administrativo
e investigación previa.

Elaboración del programa de la AA.
Obtención de la información.
Análisis, clasificación y evaluación de la información.
Conclusiones y recomendaciones.
Elaboración y presentación del informe final.
Implementación y seguramiento.
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