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AUDITORÍA DEL GRUPO 21 "OBLIGACIONES FINANCIERAS"

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by

Lina Patiño

on 7 June 2014

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Transcript of AUDITORÍA DEL GRUPO 21 "OBLIGACIONES FINANCIERAS"

1 Hallazgo
Actividad:
Venta de prendas de vestir, cinturones y calzado para hombres
.
.
Objetivos
Alcance:

Esta cubrirá la revisión y verificación del registro de las obligaciones financieras, sus soportes, sus procedimientos, su control interno y las adecuaciones o modificaciones que se recomienda realizar.

Inicio de Auditoria:

Inicia 1 de Mayo de 2014

Finalizacion de Auditoria:

Termina 22 de Mayo de 2014

Periodo a auditar:
Periodo contable correspondiente a 2013
a)

Cerciorarse de que todas las obligaciones financieras han sido contraídas a nombre de la empresa, se han registrado y valuadas adecuadamente, son razonables, corresponden a préstamos reales y están pendientes de cubrir

b)

Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones en las obligaciones financieras.

c)
Determinar si las obligaciones financieras están adecuadamente clasificadas e incluidas en el balance general de acuerdo a su naturaleza, condiciones de pago, tasas de interés y fechas de vencimientos.

d)
Cerciorarse de que el control de las operaciones permita el oportuno conocimiento de las obligaciones financieras para el registro y pago oportuno de las mismas.
Tecnicas de Auditoria
Recomendacion para el 1 caso
En el mes de Diciembre se adquirió un préstamo por valor de $2.000.000 con una supuesta "Entidad Financiera", esto debido a que no se realizo un estudio de la empresa con la cual se adquirió dicho préstamo, el nombre de aquella empresa era "ColombianBusiness S.A.S." y funcionaba ilegalmente, poco después esta empresa fue desmantelada.
2 Hallazgo
Kosta Azul Ltda.
Nit.

891400819-4

Mediante estos métodos se obtuvo la evidencia
-
Observación
-
Investigación
-
Confirmación
-
Inspección
-
Revisión Analítica
Documentos que intervienen en el proceso relacionado con las obligaciones financieras
Documentos de referencia
Entre otras políticas establecidas por el ente
Control Interno
Lista de chequeo
general

Lista de chequeo especifica
Señores Socios(a):
KOSTA AZUL LTDA.
He examinado el Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en la Situación Financiera y de Flujos de Efectivo de Kosta Azul Ltda. del 1 de Enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013, por los años que terminaron en esas fechas y las Revelaciones hechas a través de las Notas que han sido preparadas como lo establece el Decreto 2649 de 1993 La elaboración de dichos estados financieros es responsabilidad de la administración de la sociedad Kosta Azul Ltda. Una de mis funciones consiste en expresar una opinión sobre Las obligaciones financieras fundamentado en mi auditoría.
Obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones y efectué mis exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Dichas normas requieren que planifique y ejecute la auditoría de tal forma que se obtenga seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están libre de errores de importancia. Una auditoría incluye el examen sobre una base de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y las correspondientes revelaciones en los estados financieros. Así mismo, comprende una evaluación de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la administración de la sociedad, así como de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.


Los movimientos de las obligaciones financieras (Grupo 21 del PUC) e Ingresos (Grupo 4 del PUC), tomados fielmente de los libros y adjuntos a este dictamen, presentan razonablemente la situación financiera de Kosta Azul Ltda. Del 1 de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013, Las obligaciones adquiridas y las ventas generadas en la operación de la empresa, sus flujos de efectivo obtenidos a partir de dichas obligaciones adquiridas e ingresos obtenidos por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados de acuerdo a la forma en que rigieron en dicho periodo contable.
Así mismo, y fundamentado en los resultados de mi auditoría, conceptúo que: la contabilidad de la sociedad Kosta Azul Ltda. Ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de Kosta Azul Ltda. y los de terceros que están en su poder.
Además, conceptúo que existe concordancia entre los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los administradores. Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el art.11 del dec.1406 de 1999, confirmo que la sociedad ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente el pago de los impuestos de renta e impuesto de renta para la equidad Cree que le competían en el año 2013 sobre las utilidades obtenidas durante ese año.

Auditoria del Grupo 21 "Obligaciones financieras"
Y clase 4 "Ingresos"

Sector comercial
Carrera.
15 Bis 25 - 110, Dosquebradas
Tefefono:
3135500
Pagina Web:
www.Kostaazul.com
1.

Libros Contables.

2.
Soportes relacionados con las transacciones financieras tales como notas de contabilidad, pagares, recibos de caja, comprobantes de egreso, cheques, etc.

3.
los contratos donde se pactaron las deudas con las entidades financieras.

4.
Estados financieros.


Auditora:
Lina Jazmin Patiño Cardona
Objetivos Especificos
-•
Identificar fortalezas del manejo del control interno de las obligaciones financieras.
•-
Dar recomendaciones que propicien el mejoramiento a los movimientos de las obligaciones financieras.
-•
Identificar riesgos que se presentan y que se pueden presentar en un futuro por el mal manejo del control interno.
-•
Levantar, si es del caso, en última instancia no conformidades del sistema.
-•
Analizar si la empresa tiene los
salvaguardias necesarios de los
créditos adquiridos.


La empresa tiene como política estatutaria no realizar prestamos con montos superiores a $20.000.000 mcte
Los administradores deben aprobar los desembolsos para el pago de las deudas
Los administradores realizan un estudio financiero antes de adquirir un préstamo
Se tiene como política llevar un control para el pago oportuno de las deudas
Los montos a desembolsar por el pago de las obligaciones se realiza entre los últimos 5 días del mes

Registro Correcto
Se recomendó ajustar la cuenta 210505 Banco Davivienda, sacando el saldo correspondiente a los intereses y dejando solo lo que corresponde al capital, y llevar dicho saldo a la cuenta respectiva 530520 Intereses por el valor que corresponde.
Recomendacion 2 caso
Se recomienda dar un informe de la procedencia del dinero adquirido a la policía y dado el caso este puede ser decomisado,
también que la empresa investigue acerca del estado legal que tiene el ente con el cual se van a adquirir créditos, ya que si es un ente que funciona por fuera de la ley, nos podrían relacionar con estos.
Informe Final de obligaciones financieras
En dicho informe se especificaron las anomalías encontradas en el área de obligaciones financieras, las cuales fueron solucionados por el departamento contable y financiero, de modo que se realizó el ajuste correspondiente para los intereses, y el dinero adquirido por el préstamo fue entregado a disposición de la autoridad competente.
REUNIÓN FINAL
En la reunión final se entregaron el informe final y el dictamen final de la auditoría, esta dio lugar el día 22 de Mayo de 2014 a las 11:00 a.m., contamos con la presencia del equipo auditor y por parte de la empresa Guillermo Pulgarin Jefe del departamento financiero y el Tesorero Fernando Casas, la reunión dio lugar en la sala de juntas de la empresa Kosta Azul LTDA.
Objetivos especificos
- Considerar el control interno sobre los ingresos
-Determinar la ocurrencia de las transacciones de los ingresos
-Establecer la integridad de los ingresos
-Establecer la precisión numérica de los ingresos de gestión
-Determinar la presentación y Revelación adecuada de cuentas de ingresos
TIPOS DE INGRESOS
Una empresa puede tener Ingresos por distintas transacciones:

•-Ingresos por Ventas (seria la razón por la cual fue creada la empresa).
•-Ingresos por Intereses.
•-Ingresos por Arrendamientos.
•-Ingresos por Dividendos.
•-Ingresos Diversos o Ingresos Varios
Documentos de
referencia
-Facturas de venta
-Comprobante de Ingreso
-Notas Débito y Crédito de Clientes
-Salidas de Almacén
-Cotizaciones
-Remisiones
Control interno
-Adecuada segregación de las funciones de venta, Envío de las mercancías, registro de cuentas a Cobrar y cobros

-el registro de las facturas, bonificaciones y cobros en efectivo en las fichas auxiliares de los clientes debe efectuarse por la sección de cuentas a cobrar en base a copias de facturas, notas de abono y avisos de remesas. Los importes totales que permitan su control deben determinarse independientemente de la sección de cuentas a cobrar, para su anotación en la cuenta control por el empleado a cargo del libro mayor

-Deben conciliarse mensualmente los totales de los saldos individuales de clientes con el saldo de las cuentas generadas por ventas a crédito

-Se deben tener copias digitales de los documentos expedidos en el proceso que se genera de la operación

-El dinero recibido por ingresos, debe ser entregado a tesorería con una copia del documento que lo soporta.



Esta cubrirá la revisión y verificación del registro de los Ingresos (grupo 4 del PUC), sus soportes, sus procedimientos, su control interno y las adecuaciones o modificaciones que se recomienda realizar.
Alcance
Lista de chequeo
1 Hallazgo
se encontró que la empresa no se encuentra realizando provisiones en caso de que puedan ser víctimas de fraude, por un supuesto "cliente", lo cual seria bastante grave en caso de aprobar un crédito de gran volumen y que este resulte ser un robo, de modo que significarían perdidas para la empresa.
2 Hallazgo
Durante el proceso de observación del control interno encontramos que un empleado que había sido contratado hace 2 días no estaba entregando las facturas a los clientes, lo cual podría ocasionar graves problemas legales en caso de una denuncia por parte de algun cliente o una visita de la DIAN u otra entidad estatal.
Recomendaciones
Se recomendó comenzar a reservar un porcentaje o un monto pequeño, para que en caso de ser víctimas de fraude podamos soportar dichos montos e igualmente adquirir un seguro que proteja la empresa contra esta incontinencia.
Hallazgo 1
Hallazgo 2
Se recomendó capacitar a los nuevos empleados en cuanto servicio al cliente y los diferentes documentos que pueden intervenir en el proceso de venta como lo son cotizaciones, facturas de ventas, etc. y las implicaciones que puede tener el no entregarle un soporte a nuestros clientes.
Dictamen Final
GRACIAS!!!!
-Verificar la existencia y la operatividad de los controles establecidos en el ciclo de ingresos
-Determinar una opinión competente en relación a la razonabilidad y coherencia de la cuenta de ingresos presentados en los estados financieros y certificar dichos estados financieros
-Ayudar a la dirección en el control de operaciones del negocio o en las funciones implicadas
-Identificar los procedimientos que se llevan a cabo para la facturación y recepción del dinero
-Evaluar las políticas o parámetros que se tienen en el ente económico para conceder créditos a sus clientes
-Verificar la disposición de los ingresos, comparando los asientos en las cuentas de ingresos con los correspondientes a las cuentas del balance por ejemplo (Efectivo, Cuentas por cobrar, etc)
-Revisar los documentos como facturas, etiquetas de ventas o cintas registradas de efectivo en las cual se pueda evidenciar el calculo adecuado, corrección del resumen y clasificación, autorización y registro en el periodo correcto
-Examinar los saldos de las cuentas que afectan los ingresos con las cuentas de años intereses
Informe final de ingresos
En dicho informe se especificaron las anomalías encontradas en el área de Ingresos, las cuales fueron solucionados por el departamento de ventas y de Tesorería, de modo que se realizo una reunión con la administración en la cual se acordó reservar un monto de $1.000.000 mensuales para estar protegidos en caso de fraude e igualmente se adquirió un seguro que protegiese la empresa en caso de robo o fraude, y el departamento de talento humano se comprometió a capacitar a todos los empleados nuevos que vallan a trabajar en el área de ventas en los temas de documentos relacionados con la actividad operacional de la empresa.
Los intereses fueron registrados en la contabilidad directamente al capital y no en la respectiva cuenta, la cual es 5305 GASTOS FINANCIEROS , como lo especifican las Normas de Contabilidad Generalmente aceptadas, esto ocurrió en una obligación adquirida con el banco Davivienda en el mes de Noviembre en el cual el capital de la deuda era de $5.000.000 divididos en 4 cuotas, la cuota del mes de Noviembre era de $1.250.000 y unos intereses de $100.000, a continuación presentamos el registro contable que se había realizado.
Ingresos
Objetivo de la
auditoria
Lista de chequeo
especifica
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