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LIBRO CAJA

LIBRO CAJA
by

ROMULO ROJAS

on 12 November 2012

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Transcript of LIBRO CAJA

11. LIBRO CAJA B. Forma de registrar

d) El saldo determinado del mes anterior se registra en el DEBE directamente en la columna principal.
e) Luego se suma el importe de todas las cuentas que originaron los ingresos y egresos, colocándose a la misma altura en la columna principal del DEBE y del HABER.

f) Al total acumulado del DEBE se suma con el saldo anterior o (inicial) obteniéndose el total general del DEBE de Caja.

g) Del total del DEBE de Caja se procede a determinar la diferencia por operación aritmética de resta con el total del HABER o el total de los egresos. Este resultado viene a ser el saldo de Caja que queda para el próximo mes, luego se registra esta cantidad en la columna principal del HABER, adicionándose con el total de ingreso acumulado del mes o periodo e igualándose o conciliando el total del DEBE con el total del HABER, quedando de esta manera el libro CAJA Con relación a un determinado periodo. B. Forma de registrar

Se ordenan los documentos en forma rigurosa a la fecha de ingreso y cancelación de las operaciones enumerándose cada documento para lograr el control interno más estricto, establecidos en las normas de auditoría Generalmente aceptadas (NAGA)
En el DEBE se registran todos los ingresos como efectos de las ventas, cobros y otros ingresos comprometidos en el Libro Diario, precedido del código de la cuenta y sub cuenta; con el detalle de los documentos que justifican dicho registro. De igual modo cada vez que se giran cheques para cargar fondos de la cuenta corriente, se registra como ingreso el total de la columna del HABER, del Libro Auxiliar de Bancos, para determinar el total de ingresos percibidos durante el mes en el Libro Caja.
En el HABER se registran todos los egresos o gastos comprometidos en el Libro Diario ya sea por compra o por pago en efectivo o con cheques del banco de la cuenta corriente de la empresa, las cantidades se colocan en la columna auxiliar. Este libro Caja es similar al Libro Diario, pero con doble foliación cuyas columnas utiliza de la siguiente manera:
1. Columna para anotar la fecha de la operación, tanto del Debe y del Haber.
2. Columna para anotar la cuenta
3. Columna para describir la cuenta y sub cuenta
4. Columna para ir anotando las columnas parciales
5. Columna para ir anotando los totales para sumarlo al final de cada mes. 4.1. CAJA ITALIANA:
Es un libro en el cual los registros que se efectúan generalmente pertenecen a las empresas societarias diversas, pequeños negocios, empresas; individuales o unipersonales.
A este libro también se le conoce como Libro de Caja simple, por la facilidad; de su Registro y por el resultado que nos ofrece al final de cada mes.

Este libro representa la subcuenta 10.1 Caja, es decir, que está dentro de las oficinas de la empresa. 4. SISTEMAS DE LIBRO CAJA

a) Caja Italiana o Caja Simple
b) Caja tabular o Americana

En nuestros siguientes temas solo veremos el libro Caja Italiana que es la que más se utiliza. 1. CONCEPTO:
El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliación doble, que tiene por finalidad el control de los pagos e ingresos en efectivo, cheques o valores. Es decir, este libro o registro, por naturaleza registra las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo, cheque). Los registros se realizan diariamente en forma ordenada y cronológica con los documentos fuentes de las transacciones hechas.
Cada mes se efectúa el proceso de cierre y se determina un saldo para el siguiente mes, para luego centralizarlo en el Libro Diario.
2. IMPORTANCIA:
Es importante porque nos proporciona información de la disponibilidad en efectivo, tanto dentro de la empresa como de los fondos disponibles en los bancos para poder afrontar pagos diversos por diferentes transacciones.
3 ASPECTO LEGAL:
Para que tenga validez los registros efectuados en este libro, debe previamente estar legalizado y sellado por un Notario, dentro de la jurisdicción donde se encuentre funcionando la empresa o persona generadora de renta. El notario como en todos los libros contables deberá dejar como constancia en todos los folios un sello, para así de esa forma ser un documento probatorio de información Caso práctico:
Ch/ N° 95-959597 los servicios de agua por S/. 120 DEPÓSITOS A BANCOS GIRO DE CHEQUES Cuentas que originan
salidas de dinero Cuentas que originan
entradas de dinero Cuentas que se cargan Cuentas que se abonan CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES HUANCAYO – 2012- II DOCENTE: CPCC RÓMULO ROJAS LEÓN 11. LIBRO CAJA CURSO : Contabilidad Financiera II Caso práctico:
Al iniciar las operaciones en el mes de noviembre La empresa ORION SAC con RUC 20253696963 tiene como saldo inicial S/.15,000 de cuales S/. 5,000.00 en efectivo y el resto en Cta. Corriente en los Bancos.
El 1° de noviembre se cancela la factura N° 001-3002 de comercial Astros SAC S/. 900
El 02 de noviembre se cobra la B/V Nro: 003-0501 por el importe de S/. 600.00 EL 50% se deposita a nuestra Cta. Cte.
El 03 de noviembre se cobra la factura N° 001-236 por la suma de S/.3,000.00 luego se deposita a nuestra cuenta corriente el mismo día el 100%
El 08 de noviembre se paga la Boleta de Venta N° 001-2500 a Casa Sueldo SAC: S/. 3,500
El 30 de noviembre se emite el Ch/ N° 95-959595 por el pago de remuneraciones correspondientes al mes por un total de S/. 4,100.00
El 30 de noviembre se paga con:
Ch/N° 95-959596 los servicios de Luz S/. 400
Ch/ N° 95-959597 los servicios de agua por S/. 120
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