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15 ACCIONES BEPS

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Ivan Mayorga

on 17 June 2015

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Transcript of 15 ACCIONES BEPS

.
15 ACCIONES
Acciones Horizontales
DE ACCIÓN
PLAN
BEPS
.
Acción 1
Acción 15
Coherencia internacional del Impuesto sobre Sociedades:
Acción 2
Acción 3
Acción 4
Acción 5
El Plan consiste, en quince acciones específicas destinadas a corregir problemas de erosión de la base tributaria y de rentas en el contexto internacional, a ser desarrolladas y completadas en un período de 2 (dos) años (2014-2015). Cada acción describe el problema o problemas en los que se focaliza, el resultado esperado y los plazos previstos, según el siguiente orden:
Fuente: Presentación Eco. Romeo Carpio Rivera 1er Dialogo Andino de Tributación
La Economía Digital
Identificar las principales dificultades que plantea la economía digital a la aplicación de las actuales normas impositivas internacionales y desarrollar opciones detalladas para abordar estas dificultades, con un enfoque holístico y considerando tanto la imposición directa como la indirecta.
En que consiste el Plan de Acción BEPS
La economía digital se caracteriza por basarse, como, en activos intangibles, por el uso masivo de datos, por la adopción general de modelos comerciales, y por la dificultad de determinar la jurisdicción bajo la que tiene lugar la creación de valor.
Todo esto plantea cuestiones fundamentales sobre cómo pueden las empresas añadir valor y obtener beneficios y sobre cómo se relaciona la economía digital con los conceptos de fuente y residencia.
En qué consiste la Acción
Analizar las cuestiones de derecho internacional público y tributario en relación con el desarrollo de un instrumento multilateral que permita que las jurisdicciones que lo deseen implementen las medidas que se desarrollen en el curso de los trabajos de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios y así enmienden los convenios fiscales bilaterales.

Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos.
Desarrollar disposiciones convencionales y recomendaciones para el diseño de normas internas que neutralicen el efecto (por ejemplo, la doble exención, la doble deducción o el diferimiento a largo plazo) de los mecanismos y de las entidades híbridas
En que consiste la acción
Reforzar las reglas sobre transparencia fiscal inicial.
Desarrollar recomendaciones relativas al diseño de normas para las CFC*. Este trabajo se coordinará con otros según sea necesario.
• Análisis de residencia
• Normativa CFC*
• Traslado de beneficios

* Compañías foráneas controladas (CFC)


En qué consiste la acción
Limitar la deducción de intereses y otros gastos financieros.
Desarrollar recomendaciones sobre las mejores prácticas en el diseño de normas para evitar la erosión de la base imponible a través de la utilización de deducciones por intereses.
En que consiste la acción
Practicas fiscales perjudiciales.
Mejorar la transparencia como prioridad, incluido el intercambio espontáneo obligatorio en las resoluciones individuales relativas a regímenes preferenciales, y con la
existencia de una actividad económica sustancial como requisito básico para aplicar cualquier régimen preferencial.

En que consiste la Acción
Realineación entre la fiscalidad y la actividad económica:

En qué consiste estas acciones
Acción 6
Prevenir abusos del convenio.
Acción 7. Prevenir la elusión artificial de la aplicabilidad del régimen de establecimientos permanentes.
Desarrollar modificaciones en la definición de EP para impedir la elusión artificiosa del estatuto de EP en relación a la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, incluso mediante la utilización de mecanismos de comisionista y exenciones de actividad específica.
Acción 8/9/10. Precios de transferencia e Intangibles.
Clarificar que los convenios fiscales no se destinan a ser empleados para generar la doble no imposición e identificar las consideraciones de política fiscal.
Instrumento multilateral.
Acción 8 Intangibles
Desarrollar reglas que impidan la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios por medio del movimiento de intangibles entre miembros de un grupo.
Acción 9.- Riesgos y capital
Desarrollar reglas que impidan la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios por medio de la transferencia de riesgos entre, o la asignación excesiva de capital a, miembros del grupo.

Acción 10.- Otras transacciones de alto riesgo
Desarrollar reglas que impidan la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios por medio de la participación en transacciones que no ocurrirían, o que ocurrirían sólo muy raramente, entre terceros.
TRANSPARENCIA, JUNTO CON SEGURIDAD JURÍDICA Y PREVISIBILIDAD.
Acción 11. Metodologías para recopilar y analizar datos sobre BEPS.
Desarrollar recomendaciones relativas a indicadores de la magnitud e impacto económico de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios y garantizar que se dispone de herramientas para supervisar y evaluar la eficacia y el impacto económico de las medidas adoptadas para enfrentarse a BEPS de forma permanente.
Acción 13. Documentación de Precios de transferencia.
Empresas multinacionales deben suministrar a todos los gobiernos pertinentes la información necesaria sobre la asignación mundial de sus ingresos, la actividad económica y los impuestos pagados entre los países, aplicando un modelo común.
Acción 12. Reglas de revelación obligatoria.
Desarrollar recomendaciones relativas al diseño de normas internas de declaración obligatoria para transacciones o estructuras agresivas o abusivas, teniendo en cuenta los costes administrativos para los contribuyentes y las administraciones tributarias.
Acción 14. Mecanismos de resolución de controversias más eficaces.
Desarrollar soluciones para luchar contra los obstáculos que impiden que los países resuelvan las controversias relacionadas con los convenios mediante los procedimientos amistosos, incluyendo la ausencia de disposiciones sobre arbitraje en la mayoría de convenios y el hecho de que el acceso a los procedimientos amistosos y el arbitraje pueda ser denegado en algunos casos.
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