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Ciclo de Conversion del efectivo en una Empresa

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hipólito Muñoz Candia

on 10 September 2012

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Transcript of Ciclo de Conversion del efectivo en una Empresa

Ciclo de conversión del efectivo en una
empresa ¿Que es el Ciclo de conversión del efectivo? Diferentes giros de empresas COMPRA
M.P. “ CICLO “ Datos de la empresa a evaluar El ciclo de conversión de efectivo es el Tiempo que transcurre desde que se paga la compra de materia prima o mercadería en una empresa hasta la cobranza de la venta del producto.
Este ciclo dependerá del tipo de industria en el qu nos enfoquemos.
Consiste en hacer el siguiente cálculo:
Días promedio de cuentas a pagar
PCL= Periodo en que se difieren las cuentas por Pagar
+
Días promedio de Inventario
PCI = periodo de conversión de inventario.
-
Días Promedios de pago
PCC = periodo de cobranza de las cuentas por cobrar. ¿En que consiste? ¿Cual es el objetivo del CCE? Su objetivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión Supermercados: En este tipo de industrias la rotación de inventario es muy alta, lo que hace que que su CCE sea prácticamente negativo ya que el pago generalmente es inmediato y en efectivo

V/S

Mueblerías: En estas industrias ocurre algo contrario a lo anterior, ya que la rotación de inventario puede ser muy baja y el pago es al crédito. M.P.
A
FABRIC P.P. A
BODEGA CUENTAS
POR COBRAR PERIODO PROMEDIO EXISTENCIAS PERIOD PROM COBRO PERIODO PROMEDIO DE PAGO CICLO CONVERSIÓN EFECTIVO PPI + PPC – PPP = CCE Ventas anuales x Costo % costo ventas ($) Días promedio rotación n veces (R) $ PPI = ($) x (R) Ventas Anuales ($) x Días Promedio cobro = ($)PPC
Ventas Anuales x %Costo Ventas ($) x % Compras Crédito=($)
Días Promedio Pago x ($) = ($) PPP PPI + PPC – PPP = CCE Días promedio de inventario : 60 días
Días promedio de cobranzas : 40 días
Días promedio de pago : 45 días
Ventas Anuales = $.10"000,000 (100% al crédito)
Costo de Ventas= 75% de las ventas
Compras al crédito = 65% del costo de ventas "Ciclo" M.P.
A
FABRIC P.P. A
BODEGA CUENTAS
POR COBRAR PERIODO PROMEDIO EXISTENCIAS (60) PERIOD PROM COBRO (40) PERIODO PROMEDIO DE PAGO (45 CICLO CONVERSIÓN EFECTIVO (55) 60 + 40 – 45 = 55 COMRA
M.P. 10MM x 75% → 7.500.000
60÷360 → n veces (R)
($) PPI = (7.500.000) X (60÷360)
($) PPI = $1.250.000 10MM x (40÷360) = $1.111.1111

10MM x (40÷360) x (45÷360) = $609.375 1.250.000 + 1.111.111 – 609.375
→ $ 1.751.736 Integrantes: Macarena Villalobos
Karen Medina
Hipólito Muñoz Ciclo de conversión de efectivo
Casos La clave: manejo integral del Ciclo de Conversión de Efectivo. Una adecuada gestión del CCE requiere atención constante a las cobranzas, un manejo
austero de los inventarios, y un conocimiento profundo de nuestros proveedores
(y los límites de su paciencia). El problema es que tradicionalmente estas funciones
son desempeñadas por diferentes personas dentro de la organización.
Por lo tanto, termina siendo el gerente financiero el responsable de controlar y
evaluar la gestión del CCE, y de proponer medidas correctivas para reducirlo.
Sin embargo, se necesita el concurso de toda la organización para poder alcanzar esta meta. + - PCL + PCI - PCC = CCE
60 + 90 - 30 = 120
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