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Caso Práctico de Control Interno

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by

Azucena Aldana

on 25 May 2015

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Transcript of Caso Práctico de Control Interno

Control Interno Operacional
Casos Prácticos
Equipo 1
Claudia Azucena Aldana Pérez
Iván Méndez Rodríguez
Diana Itzel Ramírez Bautista
Luz Andrea Rodríguez Ortiz
Beatriz Zeltzin Belman Mejía
Luis Vázquez Villalón
Finanzas
Información
Ventas
Realizan
Auditoría Interna
Producción
Tecnología
Produce
Pagan Regalías
Instalaciones Productivas
Desastre
Improvisado
60%
Abastecimiento de materia prima
40%
Anual
Departamentos
Fuente
8
Centros de distribución
Publicidad
20 Después
100 papeles
Gerente
Auditoría
5
Anual
5%
30%
5%
10%
5%
45%
Industria "X" S.A. Bogotá
Organización
Personal
Problema 1
En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa, nunca se llevó a cabo ningún estudio
Solución
Contratar expertos en logística
Estudio de Mercado
Ventajas
Reducción en gastos de transportación, renta, servicios y mercadotecnia.
Ahorro a corto y largo plazo
Desventajas
A corto plazo, el desembolso hecho con el fin de pagar a dichos expertos en logística.
Problema 2
Problema 3
Problema 4
Problema 5
Problema 6
Problema 7
Problema 8
Problema 9
Problema 10
Problema 11
Los problemas siempre han quedado al juicio del gerente respectivo, creando confusión en el personal.
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Ventajas
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Solución
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Desventajas
Recabar información estadística sobre métodos usados.

Determinar directrices que guíen la manera de realizar los procesos dentro de la empresa.
Procesos conocidos por todos.
Continuidad entre las formas de trabajo lo que culmine en el cumplimiento de las metas a largo plazo.
la libertad con la que trabajan los gerentes se verá reducida.
Las responsabilidades no se notifican.
Las políticas de la empresa deben ser de "puertas abiertas".
Instalar un pizarrón para avisos.
Reuniones mensuales de cada departamento (quejas y sugerencias).
Descripción de puestos.
Diagrama con estructura de la organización.
Un supervisor pidió mantenimiento para una máquina y no se le proporcionó, lo que ocasiono que sus trabajadores no realizarán sus actividades durante un día.
Dependencia del departamento de producción que se encargue exclusivamente de hacer las reparaciones y chequeos.
Las máquinas se encontraran en mantenimiento continuo.
La producción no se verá detenida y los trabajadores no tendrán tiempos muertos.
El tener una dependencia exclusiva para el mantenimiento de la maquinaria implica un gasto extra para la empresa.
Un proveedor dejó de surtir a la empresa debido a la omisión de tres pagos. Este error fue causado por la orden del gerente de finanzas de suspender todos los pagos mayores a $50,000, pues las facturas ya habían sido revisadas y aprobadas por el departamento de contabilidad.
Ventajas
La facultad de suspender pagos aprobados por el departamento de contabilidad será exclusiva del presidente y este deberá ser informado, por los departamentos involucrados, de las consecuencias que esto puede tener.
Esta medida evitara que se detengan los pagos ya autorizados por la empresa.
La empresa tendrá un mejor control en las decisiones y en la pagos que se relaizan.
Se perderá parte de la velocidad con la que se toman estas decisiones, lo que en caso de emergencia, puede significar hacer un pago indebido, lo cual originaria un proceso jurídico costoso.
El presupuesto se elabora por un año y no está dividido por áreas de responsabilidad.
Se necesita hacer un presupuesto por cada departamento, que se incorpore al anual de empresa.
Que permita ver con mayor claridad sus metas a largo plazo.
Se conocerá cuanto puede gastar cada área de responsabilidad, así como cuanto habrá de gastar la empresa cuando haya alcanzado los objetivos que se ha planteado.
El departamento de finanzas deberá trabajar más.
El crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado.
Identificar a los departamentos que necesiten mayor espacio y priorizarlos en el momento de asignar nuevas áreas.
Dividir cada departamento físicamente de tal manera que todos sepan quién es coordinador inmediato y se pueda hacer un mayor delimitación de funciones.
Mejorará la manera en la que se desempeñan todas las labores de las distintas áreas pues permitirá su identificación con cada una de ellas y coadyuvará a la correcta utilización del espacio disponible.
Se incurriría en costos.
La gerencia de personal se encarga de “relaciones industriales”.
Dichas funciones deben ser descritas con mayor detalle, para así poder determinar su importancia de lo que derivará el mejor aprovechamiento del tiempo.
Permitirá a la gerencia mejorar sus procesos y enfocarse en sus objetivos reales así como ayudará al resto del personal a confiar más en la manera en la que sus gerentes emplean su tiempo y facultades.
los estados financieros incluyen: el balance general, estado de resultados y estado de costo de producción y esto constituye un legajo de 100 hojas. Sólo muestra información de un mes y no se compara con nada.
Añadir el estado de flujo de efectivo.
Simplificar todos los informes para poder hacerlos más sencillos para su análisis y lectura.
El estado de flujo de efectivo proveerá toda la información necesaria para que la empresa siempre cuente con la liquidez para hacer frente a los pagos que contraiga, sin retardos.
Reducir el tamaño de los estados financieros permitirá que la información sea solamente aquella que es verdaderamente importante, mejorará el análisis de estos, reducirá el tiempo que se emplea para hacerlos y permitirá tomar decisiones de forma más oportuna.
Los departamento de contabilidad y finanzas deberán cambiar la manera en la realiza su trabajo, lo que puede causar algunas dificultades para dichos departamentos.
Los estados financieros sólo son enviados al presidente.
Todos los gerentes deben conocer esta información pues la manera en la que se plasman su esfuerzo en cada uno de sus departamentos.
Dará mayor sentido de compromiso así como ayudará a las gerentes a mejorar las decisiones que toman para sus áreas.
En caso de un gerente abandone a la empresa, contará con información que la puede comprometer.
El departamento de Auditoría interna pasa el 30% de su tiempo en visitas a oficinas foráneas.
Reducir el tiempo invertido en esta función, lo que se puede lograr solicitando información de las oficinas y recibirlas por los medios electrónicos.
El tiempo que se ahorré podrá ser invertido en mejorar la revisión de cuentas por pagar y deberá emplearse, con una urgente necesidad, en la elaboración de la declaración anual del ISR.
El tiempo será administrado de mejor manera.
Las oficinas foráneas aumentaran su independencia, lo que puede acarrear diferencias entre los procesos y criterios.
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