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LA LEY SARBANES OXLEY Y SU NECESIDAD EN LAS ENTIDADES COLOMBIANAS COMO SOLUCIÓN A LOS CASOS DE CORRUPCIÓN FINANCIEROS.

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by

David Ardila

on 26 April 2014

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Transcript of LA LEY SARBANES OXLEY Y SU NECESIDAD EN LAS ENTIDADES COLOMBIANAS COMO SOLUCIÓN A LOS CASOS DE CORRUPCIÓN FINANCIEROS.

LA LEY SARBANES OXLEY Y SU NECESIDAD EN LAS ENTIDADES COLOMBIANAS COMO SOLUCIÓN A LOS CASOS DE CORRUPCIÓN EN TEMAS FINANCIEROS.
LEY SARBANES OXLEY EN COLOMBIA
ASPECTO NORMATIVO EN COLOMBIA
ENTIDADES QUE APLICAN ESTA LEY
CONCLUSIONES
EN COLOMBIA LA LEY SARBANES OXLEY NO ESTÁ ESTABLECIDA COMO UNA LEY DE PREVENCIÓN NI DE CONTROL ANTE LOS CASOS DE CORRUPCIÓN, DE IGUAL MANERA NO SE TIENE LA INICIATIVA DE ADOPTARLA. EN CAMBIO, COMO NORMATIVA QUE TRATA EL TEMA DE CORRUPCIÓN EN COLOMBIA ESTÁ LA LEY 1474 DE 2011(ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN) Y LA LEY 43 DE 1990, ENTRE OTRAS.
CASOS DE CORRUPCIÓN
INTERBOLSA
HISTORIA
¿QUÉ ES LA LEY SARBANES OXLEY?
IMPORTANCIA, ESTRUCTURA Y OBJETIVOS
LEY 1474 JUNIO DE 2011 Y EL ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN
COMPARACIÓN ENTRE LA LEY SARBANES OXLEY Y LA LEY 1474 DE 2011.
LEY 43 DE 1990
Normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia.
ECOPETROL
GRUPO BANCOLOMBIA
SALUDCOOP
CARRUSEL DE LA CONTRATACIÓN
INTRODUCCIÓN
ANTECEDENTES
OBJETIVOS
PRESENTADO POR
DAVID LEONARDO ARDILA SEGURA
EDWIN STEVEN MATALLANA CHILITO
1. IDENTIFICAR SI EN COLOMBIA SE TIENE UNA LEY BIEN ESTRUCTURADA ASÍ COMO LA LEY SARBANES OXLEY.
2. DETERMINAR QUE EMPRESAS ACTUALMENTE EN COLOMBIA APLICAN LA LEY SARBANES OXLEY, SUS CARACTERÍSTICAS Y ASPECTOS RELEVANTES


3. MEDIANTE UN ANÁLISIS DE LOS CASOS DE CORRUPCIÓN, ESPECIFICAR SI EXISTÍA UNA NORMA QUE REGULABA ESTOS PROCESOS FINANCIEROS E IDENTIFICAR QUE ENTIDADES LOS CONTROLABAN


ASPECTO TEÓRICO
ENTIDAD FINANCIERA, CONOCIDA COMO LA COMISIONISTA MAS GRANDE DEL PAÍS. LUEGO DE ENTRAR EN PROBLEMAS DE LIQUIDEZ FUE INTERVENIDA POR EL GOBIERNO

ENTIDAD PRESTADORA DEL SERVICIO DE SALUD Y BIENESTAR, QUE LUEGO DE UNA SERIE DE INCONSISTENCIAS FUE INTERVENIDA POR EL GOBIERNO
EL GRUPO NULE COMO PRINCIPAL ACTOR, HACE PARTE DE UNO DE LOS ACTO DE CORRUPCIÓN MÁS GRANDE DE BOGOTÁ. ESTE GRUPO DE EMPRESARIOS LUEGO DE QUEDARSE SIN FONDOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE PROYECTOS VIALES, SE VIERON EN QUIEBRA Y SE DESTAPO UN MILLONARIO DESFALCO DEL QUE AÚN FALTAN MUCHAS CUESTIONES POR RESOLVER.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN
LA LEY SARBANES - OXLEY FUE APROBADA EL 24 DE JULIO DEL AÑO 2002 EN ESTADOS UNIDOS EN EL GOBIERNO DEL PRESIDENTE GEORGE W. BUSH, LUEGO DE PASAR POR UNA SERIE DE ESCÁNDALOS FINANCIEROS EN LAS CUALES SE VIERON INVOLUCRADOS EMPRESAS COMO ENRON, PARMALAT, WORLD COM, ENTRE OTROS.
COMO LO DESCRIBE ESPEJO GAVILAN & ESPEJO GAVILAN, (2012). “EL NOMBRE DE LA LEY SE DERIVA DE LOS APELLIDOS DE LOS DOS PRINCIPALES PATROCINADORES, EL DIPUTADO MICHAEL G OXLEY Y EL SENADOR PAUL S. SARBANES”.

LA SOX CUMPLE UN PAPEL IMPORTANTE EN LA AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS A LAS QUE VA DIRIGIDA, LO QUE HACE QUE LOS INVERSIONISTAS NO PIERDAN LA CREDIBILIDAD EN SUS ACTIVIDADES.
“LA PROBABILIDAD DE DETECTAR ERRORES GENERALMENTE ES MÁS ALTA QUE LA DE DETECTAR FRAUDE, YA QUE EL FRAUDE SUELE SER PLANEADO PARA OCULTAR SU EXISTENCIA”
DURANTE EL AÑO 2010 ECOPETROL CONTINUÓ Y CONSOLIDÓ SU ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEY SOX, “CONCENTRANDO SUS ESFUERZOS EN EL FORTALECIMIENTO DE CONTROLES EN AQUELLAS ÁREAS EN DONDE SE IDENTIFICARON OPORTUNIDADES DE MEJORA, ASÍ COMO EN EL AFIANZAMIENTO DE LA CULTURA DE AUTO-CONTROL Y LA SOSTENIBILIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO"
EL GRUPO ADOPTÓ E IMPLEMENTÓ UN ESQUEMA DE ADMINISTRACIÓN DE CONTROL INTERNO PARA DAR CUMPLIMIENTO A ESTA LEY, CON EL FIN DE RECUPERAR LA CONFIANZA DE LOS INVERSIONISTAS, AUMENTAR LA CREDIBILIDAD DE LOS ACCIONISTAS EN LAS SOCIEDADES E INCREMENTAR LA TRANSPARENCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA INFORMACIÓN CONTABLE
LOS PASOS QUE HA IMPLEMENTADO ESTA ENTIDAD PARA LLEVAR A CABO LA APLICACIÓN DE LA LEY SARBANES OXLEY SON LOS SIGUIENTES: CERTIFICACIÓN DE REPORTES FINANCIEROS POR PARTE DEL DIRECTOR GENERAL Y EL DIRECTOR DE FINANZAS, CERTIFICACIÓN INTERNA, CONTROLES INTERNOS, COMITÉ DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE Y CÓDIGO DE ÉTICA.
CEMEX
LAS EMPRESAS COLOMBIANAS QUE DENTRO DE SUS POLÍTICAS, ESTABLECEN LA LEY SARBANES OXLEY SE DESTACAN LAS SIGUIENTES: ECOPETROL, BANCOLOMBIA, Y LAS DEMÁS EMPRESAS QUE SON COLOMBIANAS Y COTIZAN EN LA BOLSA DE NEW YORK
LA NORMATIVA DE CONTROL ESTABLECIDA EN COLOMBIA ERA MUY DÉBIL Y LOS ORGANÍSMOS DE CONTROL ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA, REVISORÍA FISCAL DE ESTAS ENTIDADES NO LLEVARON A CABO SUS FUNCIONES DE FORMA CORRECTA.
LA LEY SARBANES OXLEY, ES UNA GRAN ALTERNATIVA PARA EL CONTROL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, LA CUAL LE BRINDA AL INVERSIONISTA SEGURIDAD Y CONFIANZA. PERO HAY QUE TENER EN CUENTA QUE ESTA LEY SOLAMENTE ES PARA LAS EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA Y A LA VEZ LOS COSTOS EN LA IMPLEMENTACIÓN SON MUY ALTOS.

REFERENCIAS

LEY 107-204. (30 de Julio de 2002). Congreso de Estados Unidos. Recuperado el 6 de Abril de 2014, de Por el cual se establecen nuevas regulaciones de control interno, auditoria y sanciones. Obtenido de https://www.sec.gov/about/laws/soa2002.pdf

Ley 1474 de 2011. (12 de Julio de 2011). Congreso de la República de Colombia. Recuperado el 22 de Marzo de 2014, de http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=43292

Moeller, R. (2004). Sarbanes- Oxley and the New Internal Auditing Rules.Hoboken, New Jersey: John Wiley y Sons, Inc, pp. 317-320

Pardo, C. K. (Octubre de 2006). Análisis de la ley Sabarnes Oxley respecto a la independencia que debe tener el contador al analizar y dictaminar los informes financieros. Recuperado el 02 de Abril de 2014, de Universidad de la Salle: http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/10185/4604/1/T17.06%20P214a.pdf



LUEGO DE UNA SERIE DE ESCÁNDALOS PRESENTADOS PRINCIPALMENTE EN ESTADOS UNIDOS POR EMPRESAS AUDITORAS Y LA PÉRDIDA DE CONFIABILIDAD HACIA LOS PROFESIONALES CONTABLES, SE BUSCÓ ESTABLECER LA ADOPCIÓN DE UNA NORMA QUE PERMITIERA UN CONTROL MÁS PROFUNDO EN LAS EMPRESAS, NO SOLO AUDITORAS SINO QUE PARTICIPARAN EN EL MERCADO DE CAPITALES.
POSEE SEIS CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES:

MEJORA DE LA INFORMACIÓN
REFORZAMIENTO DE LAS RESPONSABILIDADES DEL GOBIERNO CORPORATIVO
MEJORA DE CONDUCTA Y COMPORTAMIENTO ÉTICO
AUMENTO DE SUPERVISIÓN
INCREMENTO DE RÉGIMEN SANCIONADOR
AUMENTO EXIGENCIA Y PRESIÓN SOBRE LA INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES
PRINCIPALES OBJETIVOS:

MONITOREAR LA CONTABILIDAD
SANCIONAR INCUMPLIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS DE INFORMACIÓN DETALLADA
REGLAMENTACIÓN DE FIRMAS DE AUDITORÍA
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