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Ejercicios de Retención en la fuente

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Monica Sotelo

on 28 November 2012

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Transcript of Ejercicios de Retención en la fuente

2. Se compra mercancía por $ 62.000.000 crédito 1. Dos socios deciden iniciar una empresa aportando $100.000.000 en efectivo y $100.000.000 representados en un vehículo Transacciones 3. Se recibe factura por honorarios por Revisoría Fiscal por $2.000.000 a SOY EL MEJOR CONTADOR S.A 4. Se venden mercancías por $98.000.000, nos pagan con cheque. 5. Se compra equipo de cómputo por $8.100.000 de contado Ejercicios prácticos - 2012 RETENCIÓN EN LA FUENTE 7. Venta de mercancía por $64.200.000 a crédito 6. Compra de mercancías por $34.000.000 de contado por lo que nos dan el 10% de descuento a pie de factura CUENTAS T 8. Se paga servicio de celular a OSCURO S.A. por $4,200.000 mas IVA del 20% 9. Se paga el valor de la factura al proveedor de manera anticipada del punto 2 por lo que nos dan un 6% de descuento 10. Se paga arrendamiento de la oficina por $5.600.000 a LA MEJOR CASA LTDA RETENCIÓN EN LA FUENTE Notas:

1. La tarifa aplicable para el IVA es del 16%

2. Retefuente en Renta, se aplica el 3,5% (por compras) del valor antes de IVA

3. Retefuente por ICA, el 7,7 por Mil por actividad de comercialización (Supuesto en la Ciudad de Cali) Nota:
1. Los honorarios facturados, prestados por una empresa de Régimen Común, son gravados a la tarifa del 16%.
2. La tarifa de retefuente por renta por el concepto de honorarios a Persona Jurídica es del 11%.
3. La tarifa de Retención por ICA en Cali (Acuerdo 321 del 2011) por concepto de honorarios es del 6,6 por mil. Notas:
1. Cuando vendemos mercancía, el comprador (agente retenedor) nos practica las retenciones legales, lo que corresponde a un anticipo de impuestos (Renta - ICA).
2. Las tarifas del anticipo de impuestos por venta de mercancía son: 3,5% por Renta y 7,7 por mil en ICA (para el Municipio de Cali) Notas:
1. Cuando se compra un activo fijo (propiedad, planta y equipo) el IVA pagado por el comprador debe contabilizarse como un mayor valor del activo.
2. La tarifa de retención por renta es del 3,5% por compra, sobre el valor del activo sin incluir el IVA pagado.
3. La tarifa de la retención por ICA (en Cali) es del 7,7 por mil Notas:
1. Cuando el descuento lo dan a "pie de factura", este no afecta el IVA, ni la retenciones. El valor de la mercancía será entonces el que quede después de aplicado el descuento, en el caso anterior: el valor del 10% de la mercancía es de $3.400.000, por tanto será de $30.600.000.
2. La tarifa del IVA es del 16%, sobre el valor neto de la mercancía
3. La Retenciones (Renta e ICA) al igual que el IVA, se practicaran sobre el valor neto de la mercancía Notas:
1. Cuando vendemos mercancía, el comprador (agente retenedor) nos practica las retenciones legales, lo que corresponde a un anticipo de impuestos (Renta - ICA).
2. Las tarifas del anticipo de impuestos por venta de mercancía son: 3,5% por Renta y 7,7 por mil (Supuesta ubicación en Cali) Notas:
1. OJO!... Cuándo la tarifa del IVA descontable en la compra de un bien o un servicio es mayor a la tarifa con que se genera cuando se vende, NO SE PUEDE DESCONTAR LA TOTALIDAD DEL IVA PAGADO, y debe descontarse SOLO el valor de la tarifa del IVA con que se vende. En este caso se vende (genera) con un 16% y el servicio celular esta gravado por un 20%, el porcentaje pagado de más (4%) será un mayor valor del costo o gasto. Nota:
1. Cuando el descuento es otorgado de manera condicionada, por ejemplo por pronto pago, el valor del descuento debe contabilizarse como un ingreso no operacional Nota:
1. En la actualidad la tarifa de IVA, por concepto de arrendamiento es del 10%.
2. La tarifa de retención por renta por concepto de alquiler de bien inmueble es del 3,5%.
3. La tarifa de Retención por ICA (Cali) por concepto de alquiler es del 11 por mil sotello76@gmail.com


Mónica Sotelo Aguilar
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