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BANCOS. CONCILIACIÓN BANCARIA.

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Transcript of BANCOS. CONCILIACIÓN BANCARIA.

Conciliación Bancaria. Curso: Contabilidad I. Activos circulantes.

Docente: Sergio Luis Ordóñez Noreña
Fuente: Capítulo 7. Efectivo e inversiones temporales. En: Contabilidad Financiera. Guajardo y Andrade
Estado de cuenta o extracto bancario
Presenta los saldos de efectivo inicial y final, los depósitos, los cobros efectuados por el banco a favor de la empresa, los cheques pagados, las deducciones que corresponden a honorarios por servicios y otros cargos, así como cheques consignados pero que el banco no pudo cobrar
.

Comprobantes de consignación o depósito:
la empresa conserva una copia de las consignaciones o depósitos realizados en la cuenta bancaria.

Conciliación bancaria.
El extracto también incluye las notas de cargo, notas débito, de las deducciones que no correspondan a cheques pagados, y las notas de abono, notas crédito, correspondientes a incrementos que no correspondan a consignaciones o depósitos.

Procedimiento para la conciliación bancaria
Por lo general el saldo de los bancos según el extracto no concuerda con el saldo del libro auxiliar de bancos en la Contabilidad.
Tres razones por las cuales el saldo de bancos no es igual al saldo de los libros.
Depósitos en tránsito
: la compañía registró en su libro auxiliar de bancos algunos depósitos o consignaciones que a la fecha del extracto no quedaron incluidas como abonos a la cuenta bancaria.

Cheques pendientes de cobro
: la empresa elabora cheques a nombre de proveedores, acreedores, empleados y otros; no todos los beneficiarios cobran estos cheques en el periodo incluido en el extracto bancario. En este caso el saldo del banco del libro auxiliar es menor al saldo de la cuenta bancaria.

Tres razones por las cuales el saldo de bancos no es igual al saldo de los libros.
Errores del banco
: en alguna ocasión el banco puede cometer un error. Puede cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía. El saldo de la cuenta bancaria debe modificarse.

Cinco razones básicas de las diferencias entre la cuenta de bancos de la contabilidad y la cuenta bancaria:

1.
Cargos por servicios bancarios
: la entidad financiera cobra los gastos de administración de la cuenta bancaria. Este valor sólo se conoce cuando la empresa recibe el extracto, por tal razón no ha sido registrado en la contabilidad.

2.
Depósito de cheques sin fondos
: las empresas consignan los cheques que reciben de sus clientes y en algunas situaciones los titulares no tienen fondos en sus cuentas bancarias. La entidad financiera reconoce un abono cuando recibe el cheque y lo deduce cuando es rechazado o se encuentra sin fondos.


Cinco razones básicas de las diferencias entre la cuenta de bancos de la contabilidad y la cuenta bancaria:

3. Cobro de documentos
: una empresa puede suscribir un convenio con una entidad financiera con el fin de que ésta cobro dineros a favor de la primera. La entidad financiera abonara a la cuenta bancaria los dineros cobrados y los intereses si fuera el caso. A su vez, cargara los gastos por el servicios de cobranza. Este aumento y disminución de la cuenta bancaria se notifica mediante notas crédito (aumento) y débito (disminución). En algunos casos el libro de bancos de la contabilidad no ha actualizado estos valores.
Cinco razones básicas de las diferencias entre la cuenta de bancos de la contabilidad y la cuenta bancaria:


4. Pago de documentos
: una compañía puede autorizar a la entidad financiera que realice el pago de documentos según una fecha de vencimiento y que pague también los intereses si fuese el caso.
La entidad financiera notifica a la empresa de los cargos o deducciones que estos pagos implican. Algunas empresas sólo reconocen estas deducciones cuando reciben el extracto bancario.
Cinco razones básicas de las diferencias entre la cuenta de bancos de la contabilidad y la cuenta bancaria:

5.
Errores en los libros:
el personal del departamento de Contabilidad puede cometer un error en el registro de un movimiento en el libro de bancos, se reconoce mal la recepción del dinero o se registra con errores un pago.
Elaboración de la conciliación bancaria
Se reconocen tres formas de conciliar los saldos del banco con los saldos del banco en libros de Contabilidad.

A partir del saldo del banco en libros se llega al saldo de la cuenta bancaria en el extracto.
A partir del saldo del banco en el extracto se llega al saldo del banco en los libros de Contabilidad.
Conciliación cuadrada: se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado.



Ejemplo de una conciliación bancaria.
Entre las páginas 300 a 301 del capítulo 7: efectivo e inversiones temporales, encontrará un ejemplo de una conciliación bancaria, explicada paso a paso. A continuación se presenta el resultado de la conciliación.
Conciliación bancaria:
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