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Algunos Modelos de Control Interno

Modelo COCO Modelo SAC
by

ludwing ortiz

on 2 March 2012

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Transcript of Algunos Modelos de Control Interno

Algunos Modelos de Control Objetivo Conocer algunos modelos de control interno implementados en las organizaciones, especialmente enfatizaremos en los modelos COCO y SAC. Comision de Criterios sobre el Control ( COCO ) Sistema de Auditoria y Control ( SAC ) Finalidad del Modelo Busca proporcionar un entendimiento de control y dar respuesta a las siguientes tendencias: 1 En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas. 2 En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la efectividad del control. 3 En el énfasis de las autoridades para establecer controles, como una forma de proteger los intereses de los accionistas. Proposito Desarrollar orientaciones Guias generales para el diseño Reportes Sobre sistemas de control dentro de las organizaciones incluyendo asuntos gubernamentales Sector Publico Sector Privado Criterios Generales El personal en toda organizacion puede usar Diseñar Desarrollar Modificar Ciclo de Entendimiento
Basico del Control Proposito Compromiso Aptitud Evaluacion
y
Aprendizaje 1 2 3 4 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 Sentido de Direccion
a la Organizacion Incluye la mision, vision, estrategia, riesgos y oportunidades, politicas, objetivos e indicadores de desempeño. Sentido de Identidad y Valores de la Organizacion Considera los aspectos relativos a la identidad y valores de la Organizacion. Sentido de Competencia o Aptitud de la Organizacion. Cubre aspectos como conocimientos, habilidades, y herramientas, informacion, coordinacion y actividades de control Sentido de Evolucion de la Organizacion. Toma en cuenta la evolucion de la organizacion, mediante el monitoreo del entorno, el seguimiento del desempeño y aplicacion y seguimiento de procedimientos y la evaluacion de la efectividad del control. Los objetivos deben ser comunicados. Se deben identificar los riesgos internos y
externos que afecten el logro de objetivos. Las políticas para apoyar el logro de objetivos deben ser comunicadas y practicadas. Se deben establecer planes para guiar los esfuerzos. Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño. Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización. Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos. La autoridad y responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con los objetivos de la organización. Se debe fomentar una atmósfera de confianza El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas necesarios para el logro de objetivos. El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización. Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro de objetivos. Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben ser coordinadas. Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte integral de la organización. Se debe monitorear el ambiente interno y externo El desempeño debe ser evaluado contra metas e indicadores. Las premisas consideradas para el logro de objetivos deben ser revisadas periódicamente. Los sistemas de información deben ser evaluados nuevamente en la medida en que cambien los objetivos y se precisen deficiencias en la información. Debe comprobarse el cumplimiento de los procedimientos modificados. Se debe evaluar periódicamente el sistema de control e informar de los resultados. Informe
SAC Define el Sistema
de Control Interno Describe sus
Componentes Provee varias
Clasificaciones
de los Controles Define el rol
del Auditor
Interno para Comision de Criterios sobre el Control ( COCO ) conjunto de procesos, funciones, actividades, subsistemas, y gente que son agrupados o concientemente segregados para asegurar el logro efectivo de los objetivos y metas. Componentes Ambiente
de Control Procedimientos
de Control Sistemas
Automatizados
y Manuales Preventivos, Detectivos
y Correctivos Discrecionales y
no Discrecionales Controles Voluntarios y Obligatorios Manuales y
Automatizados Controles de Aplicaciones
Y Generales
Conlusion La presente recopilación de los modelos de control para la auditoria informática COCO y SAC tuvo como finalidad dar a conocer ciertos modelos utilizados en el ámbito de la auditoria, así demostrando que cada uno de ellos tiene características propias, cada modelo en especifico tiene una metodología a seguir o recomendaciones para facilitar la recopilación de información para su posterior análisis y dar con la información requerida, desde conocer su actual control de la función informática, o saber la eficiencia de los sistemas informáticos, o revelar si cumple con su normativa y es eficaz en la gestión de dichos recursos. El Control Describe
objetivos de
Control y Riesgo Riesgos Fraudes Errores Interrupcion
del negocio Uso ineficiente
e inefectivo de
los recursos Asegurar la adecuacion de los Sistemas de Control Interno La Confiabilidad
de los Datos. Uso eficiente de los Recursos de la Organizacion Responsabilidades Sistema de Auditoria y Control ( SAC )
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