Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

RENTA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA

No description
by

Tatiana Sanchez

on 26 August 2014

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of RENTA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA

¿CÓMO OPERA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?
ELEMENTOS
DE LA RETENCIÓN
EN LA
FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA
CONCEPTO:
Mecanismo por medio del cual la Nación y los
municipios como sujetos activos aseguran parte de la
obligación tributaria del contribuyente de manera
anticipada.
Es recaudado por los delegados del Estado llamados Agentes
Retenedores, los cuales son los representantes y responsables
ante el fisco por la determinación y consignación de los valores
recaudados.
RETENCIÓN EN LA FUENTE – Renta -
PRACTICAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

* Cuando se presenta una transacción económica respecto de la cual ha nacido la obligación de cancelarla, el agente
retenedor identifica el concepto del pago, la base gravable a la cual le aplica la tarifa correspondiente,
descontando el resultado de dicha operación al beneficiario de la obligación.

*La obligación de retener se genera en el momento del pago o abono en cuenta, lo que suceda primero. En ingresos
laborales, rifas, apuestas, loterías y las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nación realizarán la
retención en la fuente al momento del pago.

PRESENTAR LA DECLARACIÓN (PERIODO = MENSUAL)

1. Por cada periodo fiscal se debe presentar una sola declaración de retenciones en la fuente.

2. Cuando el agente retenedor tenga sucursales o agencias deberá presentar una sola declaración de retenciones en
forma consolidada.
Para que opere se deben cumplir varias premisas:

1.Debe existir una transacción económica entre dos personas diferentes
2.El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta
3.El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe
el ingreso.
4.El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.
5.Sobre el concepto de la transacción económica, la ley expresamente califica
la obligatoriedad de efectuar la retención.


FORMULARIOS

PRESENTAR LA DECLARACIÓN (PERIODO = MENSUAL)

3. Si no se practican retenciones en el periodo, no será necesario presentar la
declaración (artículo 20 ley 1430 de2010). Declaración en físico o vía internet con firma
digital.

4. CONSIGNAR LO RETENIDO

*La consignación se debe hacer en los bancos autorizados y dentro de los plazos establecidos por el gobierno nacional.
*Las declaraciones deben presentarse con pago.
*Ineficacia de las declaraciones de retenciones en la fuente presentadas sin pago.
*Las declaraciones de retenciones en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto.


Retención en la fuente – Renta -
COMO DILIGENCIAR LOS FORMULARIO
CASOS EN QUE NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN:

FORMULARIO 240: y su patrimonio líquido en diciembre del año anterior (2013 en este caso) no le supera 12.000 UVT
Al cual se puede cambiar el declarante solo si cumple diversos requisitos a saber: ser residente ante el Gobierno colombiano, pertenecer al universo de “trabajador por cuenta propia, su renta gravable alternativa del 2013 definida conforme a la norma del artículo 339 del E. T. no le supera 27.000 UVT.

FORMULARIO 110: DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS O DE INGRESOS Y PATRIMONIO PARA PERSONAS JURIDICAS Y ASIMILADAS, PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
Es para personas jurídicas y naturales obligadas a llevar contabilidad
FORMULARIO 210: DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS A PERSONAS Y ASIMILADAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
Para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
FORMULARIO 230: DECLARACIÓN ANUEAL DE IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) PARA EMPLEADOS
Es el IMAS para empleados.

IMAS: Es un sistema alternativo que posibilita a las personas con ingresos medios presentar una declaración simplificada del impuesto de renta, obteniendo una firmeza anticipada de la misma, posibilitando la devolución expedita de saldos a favor
FORMULARIO 490 : RECIBO OFICIAL DE PAGOS A IMPUESTOS NACIONALES
El recibo de pago del impuesto.
IMPUESTO DE RENTA Y RETENCIÓN
EN LA FUENTE
DE RENTA

BASE GRAVABLE
PERIODOS
Persona Jurídica:
En el caso de los grandes contribuyentes: el plazo para pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta comienza el 11 de febrero y el plazo para el pago de la tercera cuota vence el 24 de junio de 2014.

Entre tanto, los plazos para declarar y pagar las dos cuotas de este impuesto a cargo de otras personas jurídicas (diferentes a Grandes Contribuyentes) serán entre el 8 de abril y 24 de junio.
PERSONA NATURAL
Deberán declarar y pagar en una sola cuota el impuesto sobre la renta del año gravable 2013. Este plazo también aplicará para los residentes en el exterior. Del 12 de agosto al 22 de octubre de 2014
La retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando la persona retenida sea sujeto pasivo del impuesto que origina la retención, y que además, el concepto por el cual se va a retener, efectivamente sea un concepto sujeto a retención.

Las personas encargadas de practicar la retención se denominan Agentes de retención, y la norma señala expresamente quiénes son estos agentes.
AGENTES DE RETENCIÓN EN RENTA
AGENTES DE RETENCIÓN PARA PERSONAS NATURALES
En el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT (824.550.000) también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
Al respecto el artículo 368 contempla:

SON AGENTES DE RETENCION: que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.

AGENTES RETENEDORES
SIGA ESTOS PASOS Y DECLARE RENTA
IMPUESTO DE RENTA
Es un impuesto que se declara y se paga cada año y
recae sobre los ingresos de las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida del contribuyente y para determinar la renta líquida se debe encontrar primero la renta bruta.

TARIFA
FORMULARIO
Formulario 350: Declaración mensual de
retenciones en la fuente
TARIFA

ELEMENTOS
TARIFA
SANCIONES POR NO DECLARAR RENTA
Si no cumple con las fechas estipuladas para la presentación de la declaración y el pago de este impuesto, te expones a una sanción correspondiente al 5% del total del valor del impuesto a pagar. La sanción mínima es de $275.000 pesos y corren intereses (29,45%) por presentación extemporánea.
CONTABILIZACIÓN
DINÁMICA
¿QUIENES CONTRIBUYEN AL RÉGIMEN ESPECIAL?
CORPORACIONES SIN ANIMO DE LUCRO
Karen Xiomara Guerrero
Laura Tatiana Jiménez
Manuela Gonzalez Picón
FECHAS DE PRESENTACIÓN Y PAGO DE DECLARACIÓN
Calendario tributario
Calendario tributario
DINÁMICA
2404 De renta y complementarios
Créditos
1. Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta 261505;
2. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas, y
3. Por el valor de las contribuciones especiales.

Débitos
1. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso;
2. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pagos de impuestos, y
3. Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.

se le cobra
Full transcript