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CUENTA ÚNICA DEL TESORO

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by

Eleazar Méndez

on 5 July 2014

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Transcript of CUENTA ÚNICA DEL TESORO

DEFINICIONES
TESORO PUBLICO:
Comprende la administración centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en el presupuesto del Sector Público, por parte del nivel central y de las oficinas de tesorerías institucionales, de manera racional, óptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programación
CONCEPTO GENERAL
CUENTA ÚNICA DEL TESORO

La Cuenta Única de Tesoro se define como una estructura unificada de las cuentas bancarias del gobierno que facilita la consolidación y la utilización óptima de los recursos de efectivo del gobierno. Separa el control de las transacciones de las actividades generales de gestión de caja. En otras palabras, la CUT es una cuenta bancaria o un conjunto de cuentas bancarias interrelacionadas a través de las cuales el gobierno realiza todas sus transacciones de ingresos y pagos y obtiene un panorama consolidado de su posición de caja al final de cada día.
MARCO NORMATIVO
Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15
- Establecen procedimiento para la centralización progresiva de fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones en la Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público, publicada el 30 de abril del 2008.
Comunicado N° 002-2014-EF/51.01
– Registro de Operaciones con recursos Administrativos a Través de la Cuenta Única de Tesoro.

LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO PÚBLICO
IMPORTANCIA
DEFINICIONES
CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PUBLICO:
Está representada por una Cuenta bancaria ordinaria abierta a nombre de la Dirección Nacional del Tesoro (DNTP) Público en el Banco de la Nación, en la que se centraliza los fondos que administra y registra. (Base legal: Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - Decreto Supremo Nº 035-2012-EF).
CUENTA ÚNICA
I
N
G
R
E
S
O
S
E
G
R
E
S
O
S
{
Comisión Administradora de Cartera
Depósitos Judiciales
Recuperación de Créditos
Recuperación de Cartera de Bonos
Otros abonos (Sobretasa)

{
Devoluciones de pagos en exceso

Sub Cuenta de Devolución Tributaria

Tributos internos

Impuesto Extraordinario
Promoción Desarrollo Turístico

Tributos Aduaneros

Recursos
Ordinarios
Recursos Determinados
Recursos Direct.
Recaudados
Transferencia y Donación
Operaciones de Crédito
{
Sub cuentas de gastos (UE´s)

Cuenta Centralizadora

Cuentas de Reversión (UO´s)

DEFINICIONES
CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PUBLICO:
Está representada por una Cuenta bancaria ordinaria abierta a nombre de la Dirección Nacional del Tesoro (DNTP) Público en el Banco de la Nación, en la que se centraliza los fondos que administra y registra. (Base legal: Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - Decreto Supremo Nº 035-2012-EF).
MARCO NORMATIVO
Ley N° 28693 - Texto actualizado al 31/12/2011
, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
Decreto Supremo N° 035-2012-EF
- Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Publicado: 29 febrero 2012.
Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03
- Disposiciones sobre Centralización de los Recursos Directamente Recaudados de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Público, publicado el 29 de diciembre del 2012.

DEFINICIONES
CUENTA ÚNICA DEL TESORO PUBLICO:
Es la cuenta Única del Tesoro Conformada por la Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular, en las que se centralizan y se administran la disponibilidad de los fondos públicos cualquiera sea su fuente de financiamiento.
DEFINICIONES
CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PUBLICO:
Está representada por una Cuenta bancaria ordinaria abierta a nombre de la Dirección Nacional del Tesoro (DNTP) Público en el Banco de la Nación, en la que se centraliza los fondos que administra y registra. (Base legal: Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - Decreto Supremo Nº 035-2012-EF).
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
Programación de Caja en el Nivel Central :
La programación de Caja en el Nivel Central es importante porque se preestablecen las condiciones para la gestión de Tesorería, determinando:

El Flujo de Ingresos y Gastos, y
Evaluando oportunamente las necesidades y alternativas de financiamiento temporal.
Consolida y contribuye a optimizar la administración de la liquidez de los fondos públicos.

Establece el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
Es importante porque establece el presupuesto de Caja del Gobierno porque:



El presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de Gestión financiera que expresa el pronóstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la estimación de los fondos del Tesoro Público a ser percibidos o recaudados y de las obligaciones cuya atención se ha priorizado para el mismo periodo.
Además se establece la oportunidad de financiamiento que se requiera, con la finalidad de orientar el proceso de la ejecución presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de los recursos, a través de metas y cronogramas de pago
Programación de Caja en el Nivel Descentralizado.
La programación de Caja en el Nivel Descentralizado, es importante porque se elabora el presupuesto de caja Institucional, estableciendo:

La determinación y percepción de los fondos,
Oportuna recaudación de acuerdo a su particularidad.
Se establece las prioridades de gastos Institucionales.
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
IMPORTANCIA
Importante en la Percepción o Recaudación .
Es importante porque regula la percepción o recaudación así como para su depósito y registro en las cuentas correspondientes, de manera que se encuentren disponibles y seguros en los plazos establecidos, estableciendo la ejecución Financiera del Ingreso en forma normativa.


Importante en el Devengado.
En la Ejecución Financiera de los Gastos se hace el reconocimiento de las obligaciones de pago, y así cumplir con los compromisos asumidos y cumpliendo satisfactoriamente las necesidades institucionales:
La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos,
La efectiva prestación de los servicios contratados,
El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de los gastos sin contraprestación inmediata o directa.
Sistema de pago a proveedores con abono en cuenta.
Importancia en la Evaluación Financiera
. En la evaluación Financiera se establece el flujo de Caja mensualizado a nivel central y descentralizado, siendo insumo importante también para la elaboración del Presupuesto general de la República:
La Evaluación de Tesorería consiste en el análisis de la proyección de los ingresos, sobre la base de la evolución y estado de los fondos administrados por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público percibidos o recaudados, así como del devengado y las autorizaciones y transferencias ejecutadas para su atención con cargo a dichos fondos durante cada período mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto de Caja, con indicación del financiamiento temporal obtenido y ejecutado.
La Evaluación de Tesorería incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos y egresos administrados por las unidades ejecutoras y Entidades; asimismo, considera la información correspondiente a las operaciones financieras y de tesorería que realiza la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.
La Evaluación de Tesorería es importante porque sirve a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la República para su elaboración del Presupuesto General de la República.

Financiamiento Bancario y Financiero.
Es importante porque cubre los déficits estacionales de caja que asegure la atención oportuna de sus obligaciones, por lo que está asegurado las facilidades financieras temporales a las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas.


Seguridad de Caja.
Prevé los riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones y conservan los elementos que concurren a su ejecución, como son:
Desembolsos no utilizados
Custodia de Fondos o Valores de Fuente no identificada
Devolución de Transferencias
Conciliaciones con la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
Afectación de Cuentas Bancarias sólo con Autorización expresa
Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por menores gastos
Adopción de medidas Preventivas en el manejo de Fondos Públicos.
Pagos a proveedores con abono en cuenta, se ejecuta a través de las transferencias electrónicas.
Transferencias Electrónicas y Asignaciones financieras al Gobierno Nacional, Regional y Local.
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