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Sistemas Contables

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by

Acuarius Ball

on 14 June 2015

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Transcript of Sistemas Contables

Letra De Cambio:es una orden incondicional por escrito hecha por una persona natural o jurídica a otra exigiendo para que esta efectué el pago a la vista

Nota de contabilidad
Nota de débito o cargo
El vale
GRACIAS
SISTEMAS CONTABLES
INTRODUCCION
Es un conjunto de procedimientos metodológicos aplicados a las transacciones (movimientos) de una empresa, se define también como la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio de las empresas con una relación dada por una serie de principios o normas que estructuran las bases de la contabilidad.
BREVE HISTORIA DE LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD.-
La contabilidad es un instrumento de comunicación de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa, sujeto a medición, registración e interpretación para la toma de decisiones empresariales.
OBJETIVO
El objetivo fundamental del sistema contable es el de proporcionar una información sobre la situación Económico – Financiera de la empresa, que debe tener los siguientes atributos.
IMPORTANCIA
La importancia de la información que genera el sistema contable es vital para la buena toma de decisiones dentro de cualquier organización
CARACTERISTICAS
El objetivo de la contabilidad es proporcionar información sobre la situación financiera, desempeño y cambios de una empresa .
Para que sea útil la información contable debe poseer las características:
Confiabilidad
Relevancia
Comprensibilidad
Comparabilidad
Funciones Básicas de Un Sistema Contable
1)
Interpreta y registra los efectos de las transacciones comerciales de cada tipo de negocio.
2)
Clasifica los efectos de transacciones similares de tal forma que permita la determinación de los diversos totales y subtotales de utilidad para la gerencia utilizados en los informes de contabilidad.
3)
Resume y transmite información contenida en el sistema a quienes toman las decisiones.
NORMAS DE CONTABILIDAD
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
EQUIDAD
ENTE ECONÓMICO
BIENES ECONÓMICOS
MONEDA DE CUENTA
EMPRESA EN MARCHA
VALUACIÓN AL COSTO
PERIODO CONTABLE O EJERCICIO
DEVENGADO
OBJETIVIDAD
REALIZACIÓN
PRUDENCIA
UNIFORMIDAD
MATERIALIDAD (SIGNIFICACIÓN O IMPORTANCIA RELATIVA):
EXPOSICIÓN

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC`s)
NIC 1 presentación de estados financieros
NIC 2 Existencias
NIC 7 Estados de flujos de efectivo
NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance
NIC 11 contratos de construcción
NIC 12 Impuestos sobre las ganancias
NIC 14 información financiera por segmentos
NIC 16 Inmovilizado material
NIC 17 Arrendamientos
NIC 18 Ingresos
NIC 19 Retribuciones a los empleados

NIC 20 Contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayuda publicas
NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la manera extranjera
NIC 23 Costes por intereses
NIC 24 Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26 Contabilización e información financiera sobre planes de prestaciones por retiro
NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilización de inversiones en
Dependientes
NIC 28 Contabilización de inversiones en empresas asociadas
NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias
NIC 30 Información a revelar en los estados financieros de bancos o entidades financieras similares.

DOCUMENTOS MERCANTILES
Son los títulos, efectos (letras de cambio y pagares), recibos, facturas, notas de débito y crédito, planillas de sueldos, notas de remisión, notas o vales de salida de mercaderías, informes de consumo de materiales etc.
Es una promesa escrita e incondicional de pagar una suma fija o determinable
El pagare
El cheque
Es una orden de pago de una determinada suma de dinero a la vista
Es el cheque donde el banco certifica que el cuenta correntista tiene fondos suficientes en la cuenta para girar contra ella.
Cheque certificado
Cheque cruzado
Es aquel que el librador o cualquier tenedor legal, traza en su anverso, dos líneas transversales paralelas en las cuales se escribe las palabras “y cía.” O en el nombre del banco al que únicamente podrá ser pagado.
Cheque cruzado especial
Si entre las líneas del cruzamiento aparece el nombre del banco que debe cobrar, el cruzamiento será especial y el cheque solo podrá ser cobrado por ese banco.
Cheque de gerencia
Son cheques emitidos por un banco a su propio cargo
Cheque de caja
Solo los bancos pueden expedir “cheques de caja”,que no son negociables, a cargo de sus propias dependencias
El recibo
Es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero
Recibo de caja ingreso
Es un documento que se emiten para respaldar la recepción de efectivo o cheque por ventas al contado, cobranzas a clientes y otros deudores.
Recibo de caja egreso
Es un documento que respalda el desembolso de efectivo
Recibo de alquiler
Estos deben ser extendidos en forma obligatoria por el dueño de casa, por el dinero que recibe del inquilino
La factura
Es el documento o constancia escrita, que otorga un vendedor al comprador por la venta de bienes y servicios
Las notas de contabilidad, según sea el objetivo que persiguen, muestran un aviso comercial respecto a determinada solicitud, entrega, o por efecto d alguna situación comercial como aumento y/o disminución de deudas.
Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se cargó en su cuenta un importe por algún concepto
Nota de crédito o abono
Es un documento contable que se emite para comunicar al cliente que se abonó en su cuenta un importe a su favor por algún descuento, bonificación en ventas, devolución de mercaderías por no ajustarse a especificaciones del pedido, cobranzas realizadas, etc
Es el documento que una persona entrega a otra, comprometiéndose a pagar una cantidad de dinero a la vista o en fecha previamente convenida.
PROCESO CONTABLE
BALANCE INICIAL O DE APERTURA
Es el primer estado financiero que debe elaborar una empresa comercial al iniciar sus actividades, este documento nos muestra todos los bienes, derechos y obligaciones .
COMPROBANTE DE DIARIO O TRASPASO
Este comprobante se utiliza para el registro de las transacciones que no corresponden a las operaciones de ingreso o de egreso, es decir, que no representan cobros o pagos para la empresa.
COMPROBANTE MAYOR
Es el segundo libro principal, en el que se agrupan o clasifican los cargos y los abonos relacionados con cada una de las cuentas establecidas para registrar las operaciones.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Es un documento que muestra las cuentas más utilizadas durante un periodo contable, indicando sus movimientos y saldos para verificar que se registraron conforme al principio de la partida doble. La balanza de comparación debe ser elaborada cada mes o a una fecha determinada
AJUSTE
Son las correcciones necesarias, de las operaciones registradas en el libro diario y transferirlos al libro mayor
Asiento de ajuste
Es el conjunto de procedimientos que hay que practicar en determinadas fechas, usualmente cada fin de ejercicio económico
DIAGRAMA DE AJUSTES
Ajustes por partidas acumuladas
Se refieren a los ingresos que se han devengado o a los gastos en que se ha incurrido, pero que no han sido registrados mediante asientos de operación.
• Ingresos acumulados
Se presentan cuando al finalizar un periodo contable se han devengado ingresos por los cuales no se han registrado en asientos de operación.
• Gastos acumulados
Al finalizar el periodo contable, usualmente las empresas tienen gastos en los que han incurrido pero que no los han pagado, en consecuencia, no fueron registrados aun en el comprobante de diario.
Ajustes por partidas diferidas
Estos se refieren a los ingresos y gastos que se han registrado en asientos de operación relativos a ingresos que aún no han sido devengados y gastos en los cuales aun no ha incurrido la empresa
• Ingresos diferidos
Se presentan cuando la empresa ha efectuado el cobro de un ingreso por algún concepto en forma adelantada, es decir, a efectuado el cobro de una suma que aún no ha ganado
• Gastos diferidos
Se presentan cuando la empresa ha efectuado pagos anticipados, es decir, ha pagado un gasto aun no completamente contra prestado.
Aplicación de disposiciones legales vigentes (actualizaciones)
Disponibilidad en moneda extranjera
Cuentas corrientes bancarias en moneda extranjera
Créditos en moneda nacional con movimiento de valor o en moneda extranjera
Bienes de cambio
Actualización y depreciación de los bienes de uso
Inversiones
Obligaciones a terceros (pasivos)
Patrimonio
Hoja de trabajo
Organigrama departamento de administración y finanzas empresa comercial“CAMIRI S.R.L”
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
La misión de este Departamento es, "Implementar los procedimientos administrativos que permitan gestionar la administración financiera del Servicio
FUNCIONES:
1. Facturación
2. Contabilidad financiera
3. Cobros y pago
4. Fiscalidad y tramites con administraciones y hacienda
5. Tramites varios
SECRETARIA
OBJETIVOS:
La secretaria es la responsable de la operación diaria de una oficina. Una secretaria puede hacer todo el trabajo, o pueden haber varias trabajando juntas con responsabilidades específicas bajo el mando de un jefe o supervisor.
FUNCIONES:
1. Recepción de documentos.
2. Atender llamadas telefónicas.
3. Atender visitas.
4. Archivo de documentos.
5. Cálculos elementales.
6. Informar sobre todo lo referente al departamento del que depende.
7. Estar al día de la tramitación de expedientes.
8. Tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y de reuniones
CONTADOR
OBJETIVOS
Manejar e interpretar la contabilidad de una organización o persona, con la finalidad de producir informes para la gerencia y para terceros, que sirvan a la toma de decisiones
FUNCIONES:
1. Elaborar la información financiera que refleja el resultado de la gestión.
2. Examinar y evaluar los resultados de la gestión, con la finalidad de expresar una opinión objetiva sobre los estados financieros y la gestión que los generó apegados a una ética del ejercicio profesional.
3. Diseñar sistemas de información (contable y gerencial) mejorándolos y documentándolos.
4. Analizar los resultados económicos, detectando áreas críticas y señalando cursos de acción que permitan lograr mejoras.
5. Llevar a cabo estudios de los problemas económicos y financieros que aquejen las empresas y las instituciones.
6. Asesorar a la gerencia en planes económicos y financieros, tales como presupuestos.
7. Asesorar en aspectos fiscales y de financiamientos sanos a la gerencia.

ASISTENTE CONTABLE
OBJETIVOS:
Efectuar asientos de las diferentes cuentas, revisando, clasificando y registrando documentos, a fin de mantener actualizados los movimientos contables que se realizan en la Institución.
FUNCIONES:
1. Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contable de documentos.
2. Revisa y compara lista de pagos, comprobantes, cheques y otros registros con las cuentas respectivas.
3. Archiva documentos contables para uso y control interno.
4. Elabora y verifica relaciones de gastos e ingresos.
5. Transcribe información contable en un microcomputador.

AUXILIAR CONTABLE
Su tarea fundamental es ejecutar los asientos contables de la empresa y efectuar los análisis y conciliaciones de las cuentas modificadas o no
FUNCIONES:
1. Clasificar, preparar, codificar y registrar cuentas, facturas y otros estados financieros de acuerdo con procedimientos establecidos, usando sistemas m anuales y computarizados.
2. Procesar, verificar y preparar balance de prueba, registros financieros y otras transacciones como: cuentas por pagar, cuentas por cobrar e ingresar datos en libros auxiliares o aplicación computarizada.
3. Elaborar comprobantes de ingreso y egreso.
4. Realizar otras funciones de oficina como: mantener el archivo y sistemas de registro, completar informes y contestar preguntas de clientes.
5. Analizar los estados financieros.
6. Presentar diagnostico financiero.
7. Formular alternativas y ajustes considerando objetivos Organizacionales.

TESORERO
Asegura la liquidez de la empresa, optimizar el uso de recursos y/o inversiones financieras y cubrir el riesgo de interés y de cambio.
FUNCIONES:
1. Asegurar la liquidez de la empresa.
2. Optimizar el uso de recursos y/o inversiones financieras.
3. Cubrir el riesgo de interés, que está presente en toda empresa.
4. Cubrir el riesgo de cambio, naturalmente si existe dentro de la operativa de la empresa.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Son los documentos contables que se formulan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (P.C.G.A.) y las normas contables, con el objeto de suministrar información en forma periódica o eventual al propietario o socios, administradores, acreedores, fisco y público en general, acerca de la situación financiera
Clasificación de estados financieros
Entre los principales informes contables o estados financieros básicos y complementarios tenemos los siguientes:
Posición financiera (balance general)
Estado de resultado
Estado del flujo de efectivo
Estado de cambios en el patrimonio neto
Notas a los estados financieros

ASIENTOS DE CIERRE
Al final de cada periodo contable, las empresas preparan estados financieros a objetos de conocer al resultado obtenido en la gestión, y su situación financiera producto de sus operaciones normales acontecidas durante dicho periodo.
Como las cuentas de productos están destinadas a acumular datos de ingresos y gastos de un periodo contable, se las denomina también cuentas “temporales”, “nominales” o “diferenciales”. En cambio a las cuentas patrimoniales o de balance, que constituyen un registro continuo, se las considera como cuentas permanentes o reales, puesto que aportan información de un periodo a otro.
Para lograr este objetivo se practica lo que en contabilidad se denomina asientos cierre:
De cierre preparatorio o pre cierre
Cierre definitivo, y
De reapertura

TIPOS DE GASTOS DE ACUERDO AL PLAN DE CUENTAS
Sueldos y salarios
Los sueldos y salarios considerados en centros de costos u órdenes de producción, corresponden sueldos y salarios directos en centros de costos.
Cargas sociales
corresponden a los beneficios sociales que se reconocen a los trabajadores en general
Resultados por exposición a la inflación
corresponde al saldo deudor resultante de las actualizaciones realizadas a los derechos (activos), obligaciones (con terceros y para con el propietario o socios), conforme a la norma de contabilidad 3.
Alimentación al personal
corresponde cuando la empresa está ubicado fuera del radio urbano y reconoce este beneficio
Alquileres
Comprende los pagos por alquileres de bienes inmuebles. Muebles, equipo de computación, etc.
Aseo y limpieza
Comprende a todos los gastos erogados o cargables por este concepto como ser materiales de limpieza y/o remuneraciones al personal independiente que presta este servicio
Agua y alcantarillado
Corresponden al consumo de agua por los departamentos de administración y ventas
Depreciación de bienes de uso
Corresponde a los cargos que recibe el departamento de administración y ventas por concepto de depreciaciones de bienes de uso por el periodo.
Diferencia de cambio
Saldo negativo en operaciones con moneda extranjera.
Donaciones y obsequios
corresponden a las erogaciones que se realizan por concepto de donaciones a instituciones públicas, religiosas, deportivas, limosnas y obsequios que se realizan generalmente a fin de año
Energía eléctrica
Son los gastos por el consumo de energía eléctrica del mes.
Fotocopias
son los gastos correspondientes por este concepto.
Gastos de comunicación
Son los gastos por conceptos de: usó de teléfono, conferencias, télex, fax, franqueo de correspondencia, compra de periódicos, etc.
Gastos generales
Se consideran en este rubro aquellos gastos de tipo general, que no son factibles de identificar con los específicamente descritos
Honorarios profesionales
Corresponde a los gastos por concepto de honorarios pagados a profesionales que prestan sus servicios en forma temporal
Impuesto a las transacciones
Se debitara esta cuenta toda vez que la empresa tenga un excedente después de la compensación con el impuesto sobre utilidades a las empresas.
Intereses y multas por incumplimiento
Corresponden a los intereses por pago impuestos fuera del plazo estipulado y las multas por incumplimiento de deberes formales.
Mantenimiento vehículos
Son los gastos incurridos por el mantenimiento de vehículos de la empresa, tales como: afinado de motor, cambio de aceites, etc.
Material de escritorio
Son los gastos destinados a cubrir las necesidades para el funcionamiento de oficinas.
Otros benéficos al personal
Son aquellos beneficios otorgados al personal, estos pueden ser mediante servicios o materiales .
Perdidas en cuentas incobrables
Son los quebrantos estimados de cuentas por cobrar a clientes de acuerdo a disposiciones en vigencia
Publicidad y promoción
Comprende los pagos por concepto de avisos en radiodifusoras, televisión, espacios en periódicos, contratos publicitarios y promociones por algún otro medio de difusión
Reparación y mantenimiento de equipos de computación.-
Corresponde todos los gastos bajo este concepto.
Viáticos y gastos de representación
Son los gastos por concepto de pasajes, viáticos y otros para recepciones, etc. Para el personal que debe cumplir una comisión fuera de su base dentro el programa de trabajo
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