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IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV PERÚ)

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by

Alex Lozano

on 2 February 2014

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Transcript of IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV PERÚ)

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS EN EL IGV
Definición
LA TASA
BASE IMPONIBLE
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Acreedor tributario
Deudor tributario
VENTA
Acto mediante por el que se transfiere bienes a título oneroso.
OPERACIONES GRAVADAS
1. La venta en el país de bienes muebles.
2. La prestación o utilización de los servicios en el país.
3. Los contratos de construcción.
OPERACIONES NO GRAVADAS
Inafectaciones:
. Exportaciones
. Donaciones a entidades religiosas
CRÉDITO y DÉBITO FISCAL
Sistema de retenciones
Qué son?
Contexto
¿Qué es el sistema de retención?
TASA: 6% del importe total de la operación.

. Importe de la operación: suma total a la que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV.

. Si usted no ha sido designado agente de retención no hará retenciones del IGV.

. Sin embargo, si usted es proveedor de otra empresa que ha sido designada como agente de retención, esta le retendrá el 6% del total de la operación, pagándole por la transacción el 94% de ésta.

. No se le efectuará retención alguna.

 . “Certificado de Agente de Retención”
Consideraciones:
"Agente de retención"
Sistema de percepciones
INTEGRANTES


Lozano Ricra Alex
Abendaño Rodriguez Antonio
Chavez Sal y Rosas Kevin
Ortiz Zuloaga Pilar
Norabuena Sanchez Oliver
Muñoz Arteaga Fiorella

. Los Agentes de Percepción, nombrados por la SUNAT, deberán cobrar un porcentaje adicional al monto que pagan sus clientes por sus adquisiciones.


. “Comprobante de Percepción”

. Se designa por Decreto Supremo.

José García con número de RUC 10203040505 (sujeto de la percepción), es dueño de una licorería y compra el 21 de enero, 90 cajas de cerveza (producto sujeto a la percepción) a la Distribuidora "Tres Botellas SAC", designada como Agente de Percepción, de acuerdo con el siguiente detalle:

Tanto los S/. 540.00 del IGV como los S/. 70.80 de la percepción que se ha pagado, serán utilizados por Sr. José García como crédito fiscal en su Declaración Jurada del IGV correspondiente al período de enero.

CONCEPTO MONTO

Valor de venta 3,000.00
IGV (18%) 540.00
Precio de venta 3,540.00
Percepción (2%) 70.80
Total a pagar S/. 3,610.80
EJEMPLO
Agente de Percepción: por Decreto Supremo
•Se presume que los clientes que compren bienes a los agentes de percepción son contribuyentes del IGV, independientemente del comprobante que se les emita.
•Precio de Venta: Suma que incluye el valor de venta y los tributos que graven la operación. El monto de aquella varía en relación al regímen aplicable.
Se aplica :
. Cervezas, aguas minerales, gaseosas, cereales, jabones, harina de trigo, etc) cobrando al cliente un 2% sobre el valor total de la operación.


. Para los bienes importados. Hasta 10% del importe de la operación.
IGV
Venta de bienes
Prestación de Servicios
Importaciones
Contratos de construcción
16%
2%
Impuesto de promoción municipal
Impuesto General de Ventas
Es un vinculo establecido por ley para cumplimiento de la prestación tributaria.
IMPUESTO BRUTO
Valor de venta, no incluye IGV
Precio de venta, incluye el IGV
IMPORTANTE
• El IGV de las ventas se llama débito fiscal y el IGV de las compras, crédito fiscal.
• Para que el comprador pueda deducir el IGV de las compras (crédito fiscal), la transacción debe cumplir ciertos requisitos establecidos por la ley, como por ejemplo, que se entregue una factura y que se encuentre desagregado el impuesto.
• El IGV es un impuesto indirecto que el vendedor traslada al comprador. Solo si el comprador tiene un negocio o empresa podrá restar este crédito fiscal al momento de calcular el impuesto mensual que debe pagar.
• A las ventas realizadas fuera del territorio nacional y a las exportaciones no se les aplica el IGV.
Ejemplo practico IGV
En el mes de enero la empresa Gamma SAC al liquidar sus ventas y compras obtienes lo siguiente:
En las ventas
Valor de ventas del mes por s/. 4,200.00
I.G.V 18% S/. 756.00
Precio de venta del mes s/. 4,956.00

En las compras
Compras del mes por s/. 8,800.00
I.G.V 18% S/. 1,584.00
Precio de compra del mes s/. 10, 384.00

Para determinar y liquidar IGV
IGV de ventas s/. 756.00
IGV de compras (s/. 1,584.00)
Crédito a favor (s/. 2340.00)



SISTEMA DE RETRACCIÓN
La detracción se aplica sobre el importe de la operación, entendiéndose por tal a la suma total a la que queda obligado a pagar el adquirente o usuario del servicio, y cualquier otro cargo vinculado
GRACIAS
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