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Lo cual indica que con la implementación del SGSST, se pasar

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LUZ MARIA VELASQUEZ HURTADO

on 28 February 2014

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Transcript of Lo cual indica que con la implementación del SGSST, se pasar

Lo cual indica que con la implementación del SGSST, se pasará este año de $11.371.176,63 sin SGSST a $93.096.941,3, con SGSST, es decir una reducción de $23.274.235,32, que corresponde a una reducción del 20% por concepto de costos en Salud Ocupacional.
 
Esta reducción de costos en salud ocupacional, impactan directamente los costos de producción de la empresa. Es decir, que si el presupuesto para el 2014 en materia de costos de producción (incluyendo los costos de salud ocupacional con la tasa esperada de accidentalidad del 27,59%) era de 356.611.518,54, ahora la nueva cifra para el 2014 resultante de disminución de costos en SO (-20%) es de:
356.611.518,54 – 93.096.941,30 = 263.514.577.34
 
Por lo que el nuevo análisis de rentabilidad se puede ver en la tabla 8 que aparece a continuación y la cual se DEBE comparar con la tabla 4. Proyección de los estados financieros para el año 2014 en ausencia del SGSST, sección 12.8.

La investigación sirve como base para el planteamiento en empresas del mismo sector económico o de otros sectores, el adecuado y correcto registro de la información; como el análisis de los incidentes y accidentes de trabajo, para posteriormente determinar cuáles son las variables que más inciden en los estados financieros de las empresas y posteriormente tomar las decisiones en pro de la calidad de vida de los trabajadores y en la productividad y rentabilidad de las empresas.

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

El modelo representa una primera aproximación para el análisis de costos de no calidad utilizando el modelador experto SPSS. Esta técnica se constituye en una base sobre la cual posteriores estudios podrán añadir valor.

Para toda empresa es de vital importancia el registro de información de todos sus aspectos de operación, pues esto facilita el análisis y establecimiento de relaciones entre las diferentes áreas de esta, así como el impacto o relación de causalidad que se puedan establecer para optimizar recursos, tiempo, personal y dinero.
 
La implementación de los Sistemas de Gestión de Calidad tienen además como objetivo impactar positivamente el desempeño financiero de las organizaciones. La ventaja competitiva implica que éstas puedan ser más rentables frente a otras empresas del mismo sector. Por ello debe incluirse un proceso financiero que esté en la capacidad de generar y procesar la información necesaria que permita, en el marco de las Norma de Calidad en integración especial con la OSHAS 18001:2007 y otra normas mejorar los indicadores de rentabilidad.
 
El análisis realizado en la presente investigación se sugiere realizar no solo en el ámbito de Seguridad y Salud en el Trabajo, sino también por lo menos en Producción (Control Total de la Calidad), y en medio ambiente, con lo cual se espera que los resultados encontrados IMPACTEN mucho más en la rentabilidad de la empresa.

Se propuso un modelo de predicción de costos de no calidad aplicable a los Sistemas de Gestión para el análisis y toma de decisiones tempranas en relación con la mejora de la rentabilidad de la empresa.

El modelo propuesto permitió estimar el comportamiento futuro de los costos – en este caso los relativos al área de Seguridad y Salud en el Trabajo con el fin de tomar decisiones en relación con la política de reducción de costos de la empresa, los cuales se reflejaron en la utilidad neta, y por lo tanto en la rentabilidad. En el caso particular de Americana de Curtidos Ltda. Y Cía. S.C.A, se estimó una reducción de costos por este concepto de $93.096.941 valor intrínseco al costo de producción con el consecuente impacto en el indicador de rentabilidad. Sin embargo, este impacto será más notorio en la medida en que la simulación se lleve a cabo en todo el Sistema Integrado de Gestión de Calidad.

5. Dentro del análisis realizado se encontró que la empresa objeto de estudio tiene establecido dentro de sus lineamientos en Seguridad y Salud en el Trabajo, el reporte de todos los eventos adversos generados por una condición o acto sub-estándar; genere o no atención medica, lo que indica que de acuerdo al concepto establecido por la NTC-OHSAS 18001:2007, se indica que incidente, abarca el casi-incidente, accidente y enfermedad laboral. Estadísticamente hablando se realiza una segregación o separación en lo que es un incidente y accidente, con base a aquellos eventos que generen incapacidad y son lo que más inciden en los costos en Seguridad y Salud en el Trabajo. Lo que indudablemente es un avance en la cultura del reporte y registro estadístico de los eventos generados.

CONCLUSIONES

Finalizado el presente trabajo de investigación, vale la pena mencionar algunos logros, resultado del análisis e interpretación de los resultados obtenidos.

1. Los cincos aspectos más importantes relacionados con gastos generados en el área de Seguridad y Salud en el Trabajo en la EMPRESA AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A identificados mediante la Técnica de Pareto a los Estados de Resultados de los años 2006 al 2013 son:
Costo de los sueldos pagados a supervisores por el tiempo requerido para actividades necesarias debidas al accidente.
Costos asumidos por el pago de personal en el reemplazo de trabajadores incapacitados por incapacidades.
Costos asumidos por el tiempo de la investigación de los Accidentes Internos, en donde participan los supervisores y trabajadores miembros del COPASST.
Costos pagados por la investigación de A.T “graves” por Profesionales en Salud Ocupacionales externos.
Costo en salarios causado por la reducción en producción de trabajadores lesionados después de su regreso al trabajo.
 
2. El diligenciamiento y análisis de la matriz de Peligros, así como de el comportamiento de la tasa de accidentalidad de los últimos años permitió conocer el promedio de esta, valor que fue de:

Tasa promedio de accidentalidad= 27.25%

CONCLUSIONES

El índice Utilidad Neta/Patrimonio será más notorio en la medida de que el control de defectos se lleve a cabo en todo el Sistema Integrado.
 
 
El rubro de costo de producción sufriría una variación de:
 
 



Tabla 6. Consolidado costos por fallos en salud ocupacional por año hasta el 2013



SIMULACION DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE GESTION EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO EN LA EMPRESA AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A.

A partir de la tasa promedio de accidentalidad descrita en la sección 12.9, la cual es de 27.25% y el análisis en campo para la actualización de la matriz de identificación de peligros de la sección 12.10, se determina como política empresarial que bajo la implementación del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo, este DEBE IMPACTAR reduciendo en al menos un 20% los costos de salud ocupacional y costos de producción.
Este es el impacto esperado para la alta gerencia en la reducción de costos operacionales y costos en Salud Ocupacional al implementarse el SGSST, impacto que como se indicó se mide en términos de tasa de accidentalidad y análisis de la matriz de identificación de peligros.

CONSOLIDADO COSTOS POR FALLOS EN SALUD OCUPACIONAL POR AÑO HASTA EL 2013 Y PROYECCION PARA EL 2014.

En la siguiente tabla se presentan los consolidados por años de los costos generados por fallos en Salud Ocupacional hasta el año 2013.

Grafica 6. Resultados de la proyección ingresos sin SGSST


Figura 24. Proyección de los Ingresos 2014Sin SGSST


Figra 23. Proyección costos en salarios causado por la reducción en producción

Figura 22. Proyección costos pagados por la investigación de A.T

Figura 21. Proyección costos asumidos por el tiempo de investigaciones

Figura 20. Proyección costo pagado por reemplazo de trabajadores

SALIDAS. COMPORTAMIENTO HASTA EL 2013 Y PROYECCIÓN AL 2014 DE LOS CINCOS CONCEPTOS DE MAYOR PESO EN LOS COSTOS ASOCIADOS A GASTOS EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO.

Figura 18. Modulo opciones
Esta última opción es la que permite indicarle al programa hasta que año se desean hacer las proyecciones de las variables (conceptos), en este caso se indicó hasta el 2018, haciendo la salvedad que SOLO se usará el pronóstico (proyección) del 2014.


Figura 17. Opción guardar

 Esta opción permite guardar en la hoja de acceso de los datos del programa SPSS los valores proyectados, así como el límite superior e inferior de este pronóstico, acompañado por el error (ruido) de estimación.

Figura 15.Opcion Gráficos


Tabla 1. Tabla de frecuencias. Técnica de Pareto


Analizadas las evidencias asociadas al diagnostico se puede ver que la empresa AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A., en los últimos cuatro años ha presentado una tendencia a aumentar tanto el número de accidentes de trabajo (AT), los días no trabajados y en consecuencia la siniestralidad pagada por la Administradora de Riesgos Laborales, como los costos de no producción asumidos por la empresa, de allí que es de suma importancia entre otros aspectos, la identificación de las principales causas de los accidentes de trabajo que se presentan en la empresa AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A. y determinar los costos de no calidad que se reflejan en la producción y rentabilidad de la empresa. Estos son los costos de No calidad ocasionados por los accidentes de trabajo que van en aumento año a año y que se convierten en el objetivo central de la presente investigación.

Por lo anterior la presente investigación busca entre otros aspectos la identificación de los procesos y factores que están generando mayores accidentes de trabajo, las causas de estos, posteriormente simular el nuevo comportamiento de siniestralidad habiendo ya implementado un sistema de gestión bajo la NTC-OHSAS 18001:2007, calcular los costos de esta siniestralidad “controlada” con la NTC-OHSAS 18001:2007 y contrastarlo con los costos generados hasta el momento por la siniestralidad no controlada.
 
De igual manera se intentara simular el comportamiento de la siniestralidad que se ha presentado hasta el momento para proyectarla a futuro y contrastarla con la simulada con la implementación del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo bajo la NTC-OHSAS 18001:2007. La identificación se hará mediante la aplicación de técnicas estadísticas avanzadas multivariantes y el uso del programa SPSS v.20


IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN

Figura 9. Comportamiento de la siniestralidad pagada, accidentes de trabajo por empresas para el año 2012.

Figura 8. Comportamiento de la siniestralidad pagada, accidentes de trabajo por emresas para el año 2011.


Figura 6. Comportamiento de la siniestralidad pagada accidentes de trabajo por empresas para los años 2010, 2011 y 2012.

Figura 5. Comportamiento de los dias perdidos por siniestros por empresas para los años 2010, 2011 y 2012.

Figura 3. Comportamiento del numero de accidentes por empresas para el año 2011.


Figura 2. Comportamiento del numero de accidentes por empresas para el año 2010.

Figura 1. Comportamiento de días perdidos por siniestros


DIAGNOSTICO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

Rentabilidad sobre el Patrimonio Neto (ROE)

El retorno sobre el patrimonio neto (ROE, por sus siglas en inglés) es uno de los dos factores básicos en determinar la tasa de crecimiento de las ganancias de una empresa. El segundo es la
reinversión de las utilidades. En un mundo en el que las compañías primero se valúan en función de los beneficios futuros esperados, su análisis es importante.
Maximizar este ratio es el principal objetivo de cualquier firma ya que expresa el porcentaje de remuneración que puede ofrecerse a los capitales propios (representados por el patrimonio neto), mostrando el lucro que los accionistas están obteniendo por su inversión.


Las materias que serán herramientas de apoyo
para el proceso investigativo son:
 
Sistemas de gestión de la Calidad
Normas ISO
Gestión Financiera de la Calidad
Control Estadístico de procesos
Norma OSHAS 18001
Análisis Multivariado
Análisis de decisión

MATERIAS DE INVESTIGACIÓN

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

INTRODUCCION

MEDICION DEL IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DADA LA IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE GESTION EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO EN LA EMPRESA AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A
 
 
 
SANTIAGO VASQUEZ ARTUNDUAGA
Cód. 7.696.042
JUAN CARLOS CORREA RUIZ
Cód. 9.865.532
 
 
 
 
Msc. Luis Eduardo Hincapié Palmezano
Director de Tesis.
 
 
 
Proyecto presentado como requisito parcial para optar al título de
MAGISTER EN SISTEMAS INTEGRADOS EN GESTION DE LA CALIDAD
 
 
 
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA
FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL
ESCUELA DE POSTGRADOS
MAESTRIA EN SISTEMAS INTEGRADOS EN GESTION DE LA CALIDAD
PEREIRA, FEBRERO DE 2014

Tabla 8. Proyección de los estados financieros para el año 2014 con SGSST

Tabla 5. Tasa de accidentalidad en los últimos años


TASA DE ACCIDENTALIDAD EN LOS ULTIMOS AÑOS EN LA EMPRESA AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A

Tabla 4. Proyección de los estados financieros para el año 2014 en ausencia del SGSST

PROYECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AÑO 2014 EN AUSENCIA DEL SGSST.

Tabla 2. Rentabilidad de la empresa con los actuales costos incluyendo los de salud ocupacional en ausencia del SGSST

RENTABILIDAD DE LA EMPRESA CON LOS ACTUALES COSTOS INCLUYENDO LOS DE SALUD OCUPACIONAL.

Figura 16 .Filtro de resultados

Con la opción filtro de resultados se puede seleccionar entre: mostrar todos los modelos de ajuste o solo el que mejor se ajuste a los datos a partir de la medida de precisión y/o selección del modelo.

En esta opción permite seleccionar los gráficos de la serie, los ajustes y las proyecciones.


Figura 14. Opción estadística
En esta opción, se establecen los criterios de selección y precisión del modelo a usar, así como permite seleccionar mostrar las predicciones (proyecciones).


Posteriormente, se parametriza el modelo, haciendo uso de las opciones Estadísticas, Gráficos, Filtro de resultados, Guardar y Opciones, en las figuras 14, a la 18 se muestra respectivamente cada una de estas opciones.

Figura 12. Modulo de pronósticos


Preparados los datos (conceptos) como series de tiempo, se procede a generar los modelos de pronósticos para cada una de las variables identificadas (conceptos), para esto se hace uso del modulo Pronósticos  Crear modelos; en este modulo el programa SPSS, a partir de los criterios (medidas de selección y precisión) de la sección 9.6, permite seleccionar el “mejor Modelo de pronósticos” que mejor se ajusta a los datos objeto de análisis (cada uno de los valores de los cinco conceptos) Hace referencia a los métodos descritos en la sección 9.5


Figura 11. Datos ya preparados como series de tiempo


En la figura 11, que aparece abajo se muestra los datos ya preparados para realizar el análisis de pronóstico.

PREPARACION Y PARAMETRIZACIÓN DEL PROGRAMA PARA LA OBTENCION DE LAS PROYECCIONES DE LOS CINCO CONCEPTOS ASOCIADOS A LOS COSTOS EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

Haciendo uso del programa SPSS versión 20 y su modulo de predicciones, con la opción de MODERADOR EXPERTO, se hace la proyección (pronostico) del comportamiento de los 5 conceptos identificados anteriormente.
En la figura 10 que aparece a continuación, se presenta la forma de cómo se preparan los datos (conceptos identificados) para que el programa SPSS los procese como una serie de tiempo.
Figura 10. Preparación de datos como serie de tiempo


IDENTIFICACION DE LOS CONCEPTOS QUE MAYOR GENERAN COSTOS POR LA AUSENCIA DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE GESTIÓN EN SYSO OSHAS 18001:2007 HASTA EL 2013. APLICACIÓN DE LA TECNICA DE PARETO (80 – 20)

A partir del análisis de los estados de resultados (ver sección 9.3.1) de los años 2006 al 2013, particularizando en los gastos generados por concepto de pagos, se procesaron 18 costos asociados a pagos en seguridad y salud en el trabajo de la empresa, promediados estos conceptos por año y mediante la aplicación de la técnica de PARETO se logró identificar 5 de ellos como los de mayor representatividad, dada la interpretación de los resultados el 27% aproximado de los conceptos representa aproximadamente el 80% del pago total.
Este análisis se presenta en la tabla 1 que se encuentra a continuación.

FIGURA 7. Comportamiento de la siniestralidad pagada, accidentes de trabajo por empresas para el año 2010.

Figura 4. Comportamiento del numero de accidentes por empresas para el año 2012.

COBERTURA DEL ESTUDIO

El presente proyecto toma como
marco general de la Ingeniería Industrial y dentro de ella la filosofía de la Maestría en Sistemas Integrados en Gestión de la Calidad; enfocándose dentro de las siguientes áreas especificas:
 
Área de control estadístico de procesos
Área de administración económica y financiera
Área de legislación y normatividad en seguridad y salud en el trabajo
Área de investigación de operaciones y estadística multivariada

ÁREAS DE INVESTIGACIÓN

Política de reducción de tasa de accidentalidad para el año 2014 y su impacto en los costos de salud ocupacional y costos de producción.
Para el año 2014 se espera reducir la tasa de accidentalidad alrededor del 20%, a partir de la política de la empresa y con soporte en la matriz de Peligros. Ver sección 12.10
Esto es:
Para el año 2014 se espera una tasa de accidentalidad del 27,59% (ver sección 12.9). Una reducción del 20% implica que para el año 2014 la tasa esperada de 0,2759 se reduciría a:
(27,59%)*(0,20)= 5,52%, entonces 27,59% - 5,52% = 22,07% que sería la nueva tasa de accidentalidad para el año 2014.
Es decir, la proporción de costos de no calidad en salud ocupacional con
esta tasa traducida en pesos sería como sigue:





ANALISIS FINANCIERO

Figura 13. Captura de información


La anterior rutina se corre para cada uno de los cinco conceptos citados al inicio del presente capitulo, en la figura 13 que aparece a continuación se muestra la forma de cómo se captura la información.

En los últimos años las empresas de todos los sectores dados los requerimientos tanto de sus proveedores, clientes internos como externos y reglamentaciones de tipo legal, vienen implementando sistemas de gestión de calidad, ambientales, de seguridad y salud en el trabajo, etc., pero pocas por no decir que ninguna de estas evalúan su impacto económico en la rentabilidad de la empresa, partiendo de análisis de costos operacionales, gastos evitables dada la implementación de algún sistema de gestión, entre otros aspectos de suma importancia que deberían ser medidos, así como su impacto empresarial, social y en particular económico.
 
En concordancia con lo antes descrito, los investigadores y autores de la presente investigación titulada: MEDICION DEL IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DADA LA IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE GESTION EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO EN LA EMPRESA AMERICANA DE CURTIDOS LTDA. & CIA. S.C.A, analizaran como se plasma en el titulo este impacto en la empresa referida, para ello este trabajo de investigación se estructura así:
 
PRIMERA PARTE: Capítulos 1 al 8, Generalidades de la investigación.
SEGUNDA PARTE: Capitulo 9, Marco conceptual
TERCERA PARTE: Capítulos 10 y 11: Diseño metodológico: diagnostico, método e importancia de la investigación.
CUARTA PARTE: Capitulo 12, Resultados: identificación de costos asociados al SGSST, Estados financieros sin y con un SGSST, comparaciones de escenarios.
QUINTA PARTE: Conclusiones y aportes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 
Realizar un diagnóstico comparativo de la siniestralidad que se ha presentado en la empresa Americana de Curtidos Ltda. & CIA. S.C.A en los últimos años con otras empresas.

Mediante la aplicación de técnicas estadísticas identificar los procesos o factores al interior de la empresa que están generando el comportamiento que se evidencia hasta el momento por siniestralidad en la empresa Americana de Curtidos Ltda. & CIA. S.C.A.

Simular el comportamiento de la siniestralidad bajo la implementación de un sistema de gestión en seguridad y salud en el trabajo tomando como referencia la NTC-OHSAS 18001:2007.  

Calcular el valor de la siniestralidad del sistema de gestión implementado bajo la NTC-OHSAS 18001:2007.
 
Comparar los costos por siniestralidad generados hasta ahora con los obtenidos bajo la implementación simulada del sistema de gestión NTC-OHSAS 18001:2007.
 
Justificar de manera concluyente los impactos no solo a nivel de mejores y más seguras condiciones de trabajo en la empresa, sino la reducción de costos generados por la ausencia de un sistema de gestión NTC-OHSAS 18001:2007.
 
Analizar la reducción de estos costos cancelados con la rentabilidad de la empresa Americana de Curtidos Ltda. & CIA. S.C.A.

OBJETIVO GENERAL
 
Medir el impacto esperado en la rentabilidad en la empresa Americana de Curtidos Ltda. & CIA. S.C.A, debido a la implementación de un sistema de gestión en seguridad y salud en el trabajo bajo la NTC-OHSAS 18001:2007 mediante el cálculo de los costos financieros generados.
En lo Espacial
De acuerdo al objetivo general del proyecto, se busca generar conocimiento particular sobre la implementación de métodos estadísticos y modelos financieros de optimización que permitan la medición del impacto en la rentabilidad dada la implementación de un sistema de gestión en seguridad y salud en el trabajo en la empresa Americana de Curtidos Ltda. & CIA. S.C.A de la ciudad de Santa Rosa de Cabal del departamento de Risaralda.
 
En lo académico
Se aplicaran los conceptos básicos de la formulación de proyectos, Sistemas de Gestión de la Calidad, Normas ISO, Control Estadístico de Procesos, Norma OSHAS 18001, Análisis Multivariado, Análisis de Decisión, Teoría de Riesgos, Modelos de Optimización Financieros.
Identificar los peligros, valorar los riesgos y determinar las medidas de control en el ámbito de la seguridad y salud en el trabajo es una estrategia que las organizaciones deben darle suma importancia, pues los incidentes, accidentes, enfermedades, incapacidades, indemnizaciones y demás generan retrasos en los procesos, afectan la programación de la producción, afectan el cumplimiento de compromisos con los proveedores y clientes y en términos generales afectan la rentabilidad de la empresa; es así que la empresa Americana de Curtidos Ltda. & Cía. S.C.A viene presentando en los últimos años un creciente comportamiento en los accidentes de trabajo (AT), tal como se muestra en la figura 1.
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