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AUDITORIA GUBERNAMENTAL

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by

JOSE MANUEL HUAMAN

on 22 September 2014

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Transcript of AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
NORMAS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL
NORMAS DE GESTION DE CALIDAD
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL (NAGU)
El Sistema Nacional de Control - SNC regulado por el Decreto Ley Nº 26162, tiene por objetivo la evaluación periódica de los resultados de la gestión pública, dentro se criterios de economía, eficiencia, eficacia y transparencia.
NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
NAGU
NGCG
NORMAS DE CONTROL DEL ESTADO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
GRACIAS!!!
POR ACUÑA JARA SILVIO
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
INTEGRANTES:
CESPEDES VILCAPOMA MAGALY
HUAMAN TAPAYURI JOSE
MELLADO MIRANDA ELIETH
SALCEDO BELLOTA ARTURO
NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
NAGU 3.10 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
NAGU 3.20 EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS
NAGU 3.30 SUPERVISION DEL TRABAJO DE AUDITORIA
NAGU 3.40 EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE
NAGU 3.50 PAPELES DE TRABAJO
NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
NAGU 3.70 CARTA DE REPRESENTACION
NAGU 4.10 ELABORACIÓN DEL INFORME
NAGU 4.20 OPORTUNIDAD DEL INFORME
NAGU 4.30 CARACTERÍSTICAS DEL INFORME
NAGU 4.40 CONTENIDO DEL INFORME
NAGU 4.50 INFORME ESPECIAL
NAGU 4.60 SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES


Resolución de Contraloría Nº 273-2014-CG
Marco conceptual
Normas de desempeño profesional
Normas de gestión de la calidad
Normas comunes a los servicios de control
Normas de servicios de control previo
Normas de servicios de control simultáneo
Normas de servicios de control posterior
Las Normas Generales de Control Gubernamental cuentan con siete secciones, divididas en subsecciones:
En el ejercicio de los servicios de control y servicios relacionados, el personal del Sistema debe guiar su desempeño profesional por las normas de independencia, entrenamiento y competencia. diligencia profesional y confidencialidad; teniendo en cuenta los requisitos establecidos en la normativa vigentes.
Independencia
Entrenamiento y
competencia
Diligencia
profesional
Confidencialidad
La Contraloría establece y mantiene un sistema de gestión de la calidad, con la finalidad de observar los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica, así como cumplir los requerimientos de los clientes del control gubernamental.
NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL
Planeamiento
Gestión de la
información
Supervisión
Participación de expertos
Resultados de los servicios de control
Seguimiento a la implementación de recomendaciones
NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO

Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la Contraloría con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio.
NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO


Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a la(s) actividad(es) de un proceso en curso, correspondiente a la gestión de una entidad sujeta a control gubernamental, con el objeto de alertar a la entidad de hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de sus objetivos.
NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
A. DEFINICIÓN Y TIPOS
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.
B. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
Cada auditoría debe ser apropiadamente planificada a fin que sus objetivos sean alcanzados en plazo oportuno y se permita el adecuado desarrollo de las etapas de su proceso, obteniendo resultados de calidad e Impacto.
C. ETAPA DE EJECUCIÓN
Comprende el desarrollo de los procedimientos establecidos en el Programa, con la finalidad de obtener evidencias que sustenten las conclusiones del auditor.
D. ETAPA DE ELABORACIÓN DEL INFORME
Se debe preparar un Informe de auditarla por escrito para comunicar los resultados de cada acción de control, de acuerdo con el tipo de auditoría.
Comisión auditora y acreditación
Los servicios de control posterior deben ser realizados por una comisión auditora La comisión auditora es el equipo multidisciplinario de auditores gubernamentales encargado de la realización de la auditoría; conformada generalmente por un supervisor, un jefe de comisión e integrante (s) de la comisión.



Evaluación del control interno
La evaluación del control interno comprende la revisión del diseño, la implementación y la efectividad de los controles internos establecidos por la entidad para la materia a examinar, así como sus niveles de cumplimiento. Se realizará de acuerdo al tipo y alcance de auditoría que se ejecuta, tomando en cuenta las normas y estándares profesionales pertinentes.
Evidencia de Auditoría
Se debe obtener evidencia suficiente y apropiada mediante la aplicación de técnicas de auditoría que permitan sustentar de forma adecuada las conclusiones y recomendaciones que se formulen sobre la materia a examinar, a fin de cumplir con los objetivos de la auditoría.




Documentación de auditoría
Se debe organizar, preparar y conservar la documentación que sustente el desarrollo de la auditoría a fin de fundamentar que fue realizada de conformidad con estas Normas Generales y la normativa aplicable, de manera que se facilite su revisión.



Hallazgos de auditoría
De acuerdo al tipo de auditoría, durante la acción de control se deben comunicar los hallazgos de auditoría, a fin que las personas comprendidas en los mismos presenten sus comentarios sustentados con los documentos necesarios para su debida evaluación.

NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL
NAGU 2.30. PROGRAMAS
DE AUDITORIA
NAGU 2.40 ARCHIVO
PERMANENTE
La Contraloría General de la República y los Órganos de Auditoría Interna conformantes del Sistema Nacional de Control, planificarán sus actividades de auditoría a través de sus Planes Anuales. aplicando criterios de materialidad, economía objetividad y oportunidad, y evaluarán periódicamente la ejecución de sus planes.
NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA
La Contraloría General de la República y los Órganos de Auditoría Interna conformantes del Sistema Nacional de Control, planificarán sus actividades de auditoría a través de sus Planes Anuales. aplicando criterios de materialidad, economía objetividad y oportunidad, y evaluarán periódicamente la ejecución de sus planes.
Para cada auditoría gubernamental deben prepararse programas específicos que incluyan objetivos, alcance de la muestra, procedimientos detallados y oportunidad de su aplicación, así como el personal encargado de su desarrollo.
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