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AUDITORIA FINANCIERA

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by

Francisco Mendez

on 13 April 2018

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Transcript of AUDITORIA FINANCIERA

Papeles de trabajo
OBJETIVOS PRINCIPAES
Preparación, contenido y Estructura
CONTENIDO MINIMO DE LOS PAPELES
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* Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.
* Relación de los pasivos y activos, demostrando de como tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.
Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.
SON LOS DOCUMENTOS EN LOS QUE EL AUDITOR REGISTRA LOS DATOS E INFORMACIONES OBTENIDAS EN SU EXAMEN Y LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS REALIZADAS
NO DEBEN CONTENER
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* Cliente y ejercicio a revisar
* Fecha
* Nombre y apellidos del sujeto
* Objeto de los mismos
* Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado.

PROPOSITOS
El objetico general de los papeles de trabajo es ayudar al aditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las NAGA.
CONFIDENCIALIDAD
Confidencialidad es la cualidad de confidencial (que se dice o hace en confianza y con seguridad recíproca entre dos o más individuos). Se trata de una propiedad de la información que pretende garantizar el acceso sólo a las personas autorizadas.
ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPLES DE TRABAJO
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AUDITORIA FINANCIERA
No ser copa de los estados financieros
No ser copia de la auditoria del año pasado.
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Los papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:

* Facilitar la preparacion del informe
* Comprobar y explicar en detalle las opiniones y concluciones resumidas en el informe
* Proporcionar informacion para la preparacion de delcaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
* Coordinar y organizar toras las fases del trabajo.
* Proveer un registro historico permanente de la informacion examida y los procedimientos e auditoria aplicados.
* Servir de guia en las revisiones subsecuentes.
* Cumplir con las disposiciones legales.

* Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado.
* Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cual es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.
* Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
* Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.
* El nombre de la compañía sujeta a examen
* Aréa que se va a revisar
* Fecha de la Auditoría.
* La firma o inicial de la persona que preparo la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles.
* Fecha en que la cédula fue preparada.
* Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo
* Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan.
* Marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones
* Fuente de obtención de la información
* Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.
CONFIDENCIALIDAD Y PROPIEDAD DE
TRABAJO
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, el los preparo y son la prueba material del trabajo ejecutado;
pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener dados que pueden considerarse confidencialidad, esta obligado a mantener absoluta discreción respecto a la información que contienen.
Clases de papeles de trabajo
Se les acostumbra clasificar desde dos puntos de vista:
* POR USO
- papeles de uso continuo
- papales de uso temporal
*POR SU CONTENIDO
- hoja de trabajo
-Cédulas sumarias o de resumen
-Cédulas analíticas o de comprobación.


DOCUMENTOS PERMANTENTES
Los archivos permanentes deberán contener informaciones importantes para utilizar en auditorias futuras tales como:


Ø El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades

Ø La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y procedimientos de la entidad. Financiamiento, organización y personal

Ø Políticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes, estatutos, memorias anuales, etc.

Ø Manuales, (Contable, presupuesto, tesoreria, contratación, almacén, procesos misionales, entre otros).

Ø En general la información que no varia con el tiempo.
Ejemplo
A manera de ejemplo, a continuación planteo tres clases de planillas a construir como papeles de trabajo:



BG2 Planilla Sumaria- PASIVO – La cual descompone las cifras de Balance y se le asigna referencial a todas y cada una de las cuentas.

11 Subplanilla de disponible. La cual descompone la cuenta de disponible.

11105 Planilla analítica- la cual detalla el rubro de Bancos expresamente.

Documentos corrientes
Los archivos corrientes contiene las informaciones relacionadas con la planificación y supervisión que no son de uso continuo en auditorias posteriores tales como:

Ø Revisiones corrientes de controles administrativos. Ø Estados financieros motivo de auditoría.

Ø Análisis de información financiera Ø Notas a los estados financieros.

Ø Correspondencia corriente. (Entrada y salida) Ø Programas de auditoría y
otros papeles que respaldan las observaciones

Ø Preparación del informe, inclusive el borrador del informe.
GRACIAS POR SU ATENCION
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