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Pagos en que incurre una empresa en Venezuela

Exposición Mercadeo
by

Daniela Borges

on 8 March 2014

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Transcript of Pagos en que incurre una empresa en Venezuela

Introducción
Tipos y clasificaciones de las Empresas
Recomendaciones
y Conclusiones

Pagos
Impuestos
Mercadotecnia de Servicios
PAGOS QUE GENERA UNA EMPRESA
Enero-Abril 2014
Profesor:
Borges, Daniela
González, Marlene
Leo, Elisabeth
Travecedo, Néstor

Vincenzo Ruggiero
Tipos de Compañía o Empresas en Venezuela:
1- Sociedad de Personas:
Se forma entre dos o más personas, entre las cuales existe la mutua confianza.
Clasificación
Según sus Propietarios
Sector primario:
Empresas extractivas como son la mineras, pesqueras, agrícolas, ganaderas y forestales.

Sector secundario:
Son todas las empresas que transforman los productos del sector primario y crean nuevos productos como son las siderúrgicas, las metalúrgicas, etc.

Sector terciario:
Son las empresas de servicios como son los bancos, seguros, clínicas, servicios públicos y comercio en general.

Empresas públicas:
El Estado es el único propietario y compite con el sector privado.

Empresas privadas:
Son todas las empresas que pertenecen a particulares.

Empresas mixtas:
Son empresas que son del Estado y de privados, variando el porcentaje accionario.

Sirven para financiar los servicios y las obras de carácter general, que debe proporcionar el estado a la sociedad, tales como: Educación, Salud, Seguridad, Justicia y obras de bien para la ciudadanía en materia de infraestructura y vialidad nacional.

Según el Área dónde se desempeñan
Según el Destino de sus Beneficios

Empresas nacionales:
sus actividades se realizan en todo el país.

Empresas multinacionales:
estas desarrollan sus actividades en varios países.

Empresas regionales:
se ubican en un estado.

Empresas locales:
se encuentran en una ciudad.

Según el Sector de Económico de Producción al cual pertenece

Especialización en Gerencia de Servicios Asistenciales en Salud
Para llevar adelante un proyecto empresarial, los responsables de las finanzas deben contemplar los costos inherentes de llevar el proyecto, de una idea de Empresa a una Empresa en operación.

La diferencia entre la gestión de una empresa con éxito y una que fracasa estriba en la planificación.
La planificación estratégica es la que establece objetivos estratégicos y calcula los recursos para alcanzarlos, lo cual a su vez deriva en la planificación financiera.
2- Firma Unipersonal:
Está conformada por una sola persona y esta responde ante cualquier obligación con terceros.
3- Sociedades de Capital o Compañía anónima:
Está conformada por el capital o patrimonio, los socios solo están obligados a responder por el monto de sus acciones.
4- Sociedades Anónimas:
Las obligaciones sociales están garantizadas por un capital determinado, los accionistas no responden con su patrimonio personal de las deudas de la sociedad, sino únicamente hasta el monto del capital aportado.
5- Sociedades Mixtas:
Son sociedades que combinan características de las sociedades de personas y las de capital.
6- Sociedades de Responsabilidad limitada (S.R.L.):
Son aquellas sociedades en que el capital está dividido en cuotas de participación, no son negociables y un socio para venderlas requiere de la aprobación de los demás socios.
7- Sociedades Cooperativas:
Las cooperativas son sociedades no mercantiles, con el fin de realizar una actividad económica-social, donde predomina el principio de solidaridad.
Hay muchos tipos de empresas en Venezuela y a nivel mundial, estas pueden ser de carácter privado, público o mixto y se pueden dividir por su
tamaño, actividad económica, o lugar
donde se desarrollan.

Clasificación de las Compañías o Empresas:
Empresas según su Tamaño

Empresa Familiar:
La familia es la única dueña de la empresa.

Microempresa:
No tienen más de 10 trabajadores.

Pequeña:
Tiene más de 10 trabajadores y menos de 50.

Mediana:
Tiene más de 50 trabajadores y menos de 250.

Grande:
Superan los 250 trabajadores.

Una compañía o empresa, representa la unidad económica fundamental para el desarrollo de un país, mediante la construcción y producción de bienes y servicios, creando fuentes de trabajo.

¿Que es una Compañía o Empresa?
Otro criterio de clasificación y que cobra relevancia en el presente trabajo de investigación, es el siguiente:
LAS EMPRESAS SEGÚN SUS TIPOS DE CONTRIBUYENTES

Pero antes vamos a hacer un Paréntesis para explicar
¿Qué se entiende por Contribuyentes?
Capítulo III- Sección segunda - Artículo 22 del Código Orgánico Tributario, son contribuyentes:
En las entidades o colectividades que constituyan una
Dicha condición puede recaer:
En las personas jurídicas
Los sujetos pasivos (o pagadores del tributo) respecto de los cuales se verifica el hecho imponible (aquel cuya realización genere, por
ley, una obligación tributaria, es decir, el pago de un tributo.
Ej. La venta de bienes muebles, La importación definitiva de bienes muebles, La prestación de servicios, La exportación de bienes muebles, La exportación de servicios) Según Art. 3 de la ley del IVA.
Empresas con Ánimo de Lucro:
Se constituye la empresa con el propósito de explotar y ganar más dinero.

Empresas sin Ánimo de Lucro:
Las empresas sin ánimo de lucro se crea para favorecer a terceros y no para recibir beneficios ni gozar de sus servicios, por lo cual, los beneficios que se obtengan del desarrollo de las actividades de la empresa se destinarán a la propia entidad para que ésta pueda seguir desarrollando sus actividades de forma que los objetivos que se persiguen reviertan de la mejor manera posible en la colectividad. 

En las personas naturales
De acuerdo a la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Decreto n° 5770 se establece lo siguiente:

Contribuyentes

Contribuyentes Ordinarios:
Contribuyentes Especiales
Contribuyentes Formales
Contribuyentes Ocasionales
Contribuyentes Normales
Contribuyentes Ordinarios


Inscribirse en los registros correspondientes.
Obligación de emitir facturas.
Declarar y cancelar el impuesto.
Obligación de llevar libros.
Conservar Documentos.


Contribuyente Especial

Aquellos a los cuales el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) haya calificado como especiales.

Contribuyente Normal
Aquellos a los cuales el SENIAT no haya calificado como especiales
Personas naturales o jurídicas que tienen actividad comercial y deben declarar sus impuestos en forma mensual.

Contribuyente Formal

Aún cuando no estarán obligados al pago del impuesto, deberán cumplir con los deberes formales establecidos por la Administración Tributaria.

Estos deberes son los siguientes:
Contribuyente Ocasional
Importadores habituales de bienes y cancelan el impuesto en la aduana correspondiente por cada importación realizada

Personas naturales que laboren exclusivamente bajo relación de dependencia y hayan obtenido enriquecimientos netos iguales o superiores a 7.500 UT.
Personas naturales con Ingresos brutos iguales o superiores a 7.500 U.T. anuales, o que efectúen ventas o prestaciones de servicios por montos superiores al equivalente de seiscientas veinticinco unidades Tributarias (625 U.T.) mensuales.
Obtiene ingresos iguales o menores a 3000 UT, es decir, no están obligados a cobrar el impuesto, pero si a declararlo semestral o trimestralmente, dependiendo si posee hasta 1.500 U.T. será semestral; más de 1.500 unidades tributarias hasta 3.000 de manera trimestral y más de 3.000 U.T. pasan a ser contribuyentes ordinarios del IVA.
Los sujetos que realicen exclusivamente actividades u operaciones exentas o exoneradas del impuesto
Estar inscritos en el RIF.

Emitir documentos que soporten las operaciones de venta o prestaciones de servicio por duplicado, que cumplan con los requisitos que la providencia dispone.
Llevar una relación cronológica mensual de todas las operaciones de venta, en sustitución del libro de ventas.
Llevar una relación cronológica mensual de todas las operaciones de compra, en sustitución del libro de compras.
Presentar la información contenida en la Relación de compras y de ventas, a solicitud de la Administración Tributaria.
Presentar declaración informativa por cada trimestre del año civil, o semestre, según su condición, a través la Forma 30, dentro de los quince (15) días continuos siguientes al período.
Relativos a la creación de la empresa
Pagos por obtención u arrendamiento de edificación o local donde funcionará la empresa y se corresponderá con su Dirección Fiscal
Pagos inherentes a su funcionamiento y operación.
Pagos de una empresa:
Pagos de una Empresa
2.- Pagos por obtención u arrendamiento de edificación o local donde funcionará la empresa.

El espacio físico donde operará una empresa puede desarrollarse en diversos esquemas, los cuales conllevan a inversiones o gastos particulares según cada caso.

3. Pagos inherentes al funcionamiento y operación de las empresas

Cualquier empresa en funcionamiento debe considerar recursos
financieros para costear:

Recursos para pago del Talento Humano. Nómina y outsourcing en caso que se requiera
Recursos para adquisición de Equipamiento Industrial y mobiliario. Equipo médico e Instrumental en casos de Empresas de Salud
Recursos para adquisición tecnología y equipamiento de hardware y software.
Recursos para Asesorías legales u otras requeridas en su desempeño
Recursos para pagos de Servicios Públicos: Luz, Agua, Aseo , Electricidad
Recursos para pago de Contratos de Mantenimiento, materiales, equipos y herramientas
Recursos para adquisición y mantenimiento de Inventario inherente a la actividad de la empresa
Recursos para pagos de Impuestos
1.- Pagos relativos a la creación de empresas

2.- Aporte del capital suscrito y/o pagado como aporte de cada socio, que debe ser mayor o igual del 20% del capital total.
3.- Cancelación de Tasa Administrativa y estampilla por obtención de la Licencia de Actividades Comerciales (Patente de Industria y Comercio) ante el ente recaudador del Municipio dende se establezca la empresa.
4.- Pago de planilla de afiliación de la empresa al Sistema FAOV (Fondo de ahorro obligatorio para la Vivienda)
5.- Apertura de Cuenta de Ahorro Habitacional Banavih (Banco Nacional de Vivienda y Hábitat)
6.- Gastos de diseño de logo para el Registro de Marca ante el SAPI (Servicio autónomo de Propiedad Intelectual) y costos de papelería y sello húmedo.

Pagos por adquisición de terreno para construcción de edificación
Pagos por adquisición de edificación existente
Pagos por construcción de edificación nueva
Pagos por refacción y/ o adaptación de edificación existente
Pagos por adquisición de local dentro de edificación existente
Costo de Honorarios Profesionales por proyectos de arquitectura, ingeniería, Impacto Ambiental y equipamiento médico para modificación o construcción de edificación o local médico asistencial.
Posible pago por gestión de Permisología ante las Entidades Municipales correspondientes, para obtener:
Solvencia de Impacto Ambiental,
Permisos de Construcción o Refacción,
Permiso de Contraloría Sanitaria del Ministerio del Ambiente y los Recursos Naturales,
Permiso de Bomberos.
Pago de tasa administrativa para publicidad, ante el ente de la Alcaldía correspondiente
Pago por diseño, elaboración e instalación de unidad publicitaria

Pueden ser:
Entre el 66% y el 75% del total de las ganancias de las compañías se
destinan al pago de impuestos. En total, las Empresas pagan al estado 22 compromisos entre impuestos ordinarios y fondos parafiscales.
Los Contribuyentes
1.- Honorarios Profesionales de abogado, contador, comisario y gastos de notaría por :
Elaboración del Documento Constitutivo de la Empresa,
Inscripción de la empresa en el Registro Mercantil y publicación del Documento Constitutivo,
Registro del Documento Constitutivo,
Compra de Libros y sellado de los mismos
7.- Costos relacionados con traslados, reproducción o costos de representación para la inscripción de la empresa en los entes antes nombrados, además del la inscripción en:
INCES ( Instituto Nacional de capacitación Socialista)
IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales)
INPSACEL (Instituto Nacional de Prevención, Salud y Seguridad Laboral)
MINTRA (Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social)
unidad económica, dispongan de patrimonio y tengan
autonomía funcional.
Los que superen por ingresos las 3000 UT anuales, con sus exenciones y exoneraciones.
Deben cumplir con los deberes formales establecidos en el
Código Orgánico Tributario los cuales son:
Contribuciones Parafiscales

Para el financiamiento de la constitución, remodelación y reparación de viviendas.
Contribuyentes: Empresas con (1) uno o mas empleados
Aporte: el empleado 3% de su salario y 5% el patrono
Fecha: los primeros cinco días del mes

Desarrollo del sistema de formación y capacitación integral
Contribuyentes: Empresas con (5) cinco o más empleados
Aporte: 0.5% el empleado y 2% el patrono
Fecha: los cinco días hábiles después del vencimiento del trimestre

Recauda: el Fondo Nacional de Ciencia y Tecnología (Fonacit).
Contribuyentes: Ingreso bruto superior a 100.000 UT

Ley del Deporte
Recauda: el Fondo Nacional del Deporte
Contribuyentes: Empresas que superen las 20.000 UT en el ejercicio fiscal anterior
Aporte: 1% sobre la utilidad neta
Fecha: 120 días continuos al cierre del ejercicio contable

Ley de Drogas

Recauda: el Fondo Nacional Antidrogas
Contribuyentes: Empresas con mas de 50 trabajadores
Aporte: 1% de su ganancia anual
Fecha: 60 días continuos contados a partir del l cierre del ejercicio fiscal respectivo

Ley de Cultura
Recauda: el Fondo Nacional de Cultura.
Contribuyentes: Empresas cuya utilidad neta anual supere las 20.000 UT.
Aporte: 1% sobre la utilidad neta anual.

I.V.S.S.
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales

Brinda protección de la seguridad Social en las contingencias de maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, incapacidad, invalidez, nupcias, muerte, retiro y cesantía o pérdida de empleo.
Contribuyentes: Empresas con (1) uno o mas empleados
Aporte: 4% el empleado y 9%, 10% u 11% el patrono dependiendo del riesgo.
Fecha: los primeros lunes de cada mes

Los impuestos en Venezuela pueden agruparse en :
Impuestos Nacionales
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y es considerado por el congreso nacional para que sea aprobado.
Es un impuesto especial e indirecto que grava el consumo de cualquier hidrocarburo utilizado como combustible y de cualquier producto utilizado como carburante.

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS Y MINAS
Superficial: (100 U.T.)
Consumo Propio: (10%) del valor de cada metro cúbico (m3)
Consumo General: (30% y 50%) del precio pagado por el consumidor final
Extracción: (1/3) del valor de todos los hidrocarburos líquidos extraídos
Registro de Exportación: (0,1%) del valor de todos los hidrocarburos exportados

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.L.R.)

Es un impuesto nacional que grava los enriquecimientos anuales, netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie.

Quienes están obligados a presentar declaración definitiva:
Todas las Compañías, Sociedades y Comunidades que tengan un enriquecimiento anual.

Sanciones - Entre 5 U.T. a 50 U.T.
Toda persona natural o jurídica que incumpla lo estipulado en ley.  
Por no presentar declaraciones que determinen tributos.
Por no presentar otras declaraciones o comunicaciones.
Por presentar las declaraciones que determinen el pago del tributo de forma incompleta.
Por presentar de forma incompleta o extemporánea otras declaraciones o comunicaciones.
Por presentar más de una declaración sustitutiva, o la primera declaración sustitutiva fuera del plazo previsto en la ley.
Por presentar declaraciones en los formularios medios, formatos o lugares, no autorizados por la Administración Tributaria.

Lapsos de declaración y pago
Personas jurídicas y naturales: primeros (3) meses siguientes el cierre del ejercicio fiscal.
El pago para las personas jurídicas se debe hacer junto con la presentación de la declaración
El pago para las personas naturales puede ser fraccionado
La 1ra parte con la presentación.
La 2da parte 20 días continuos.
La 3ra parte 40 días continuos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)

Es un tributo que grava la enajenación de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes, aplicable en todo el territorio nacional.

Quienes pagan el IVA:
Las personas naturales o jurídicas, las comunidades, las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y demás entes jurídicos y económicos, públicos o privados, que en su condición de importadores de bienes habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios independientes.


Exenciones
Las importaciones
Los alimentos y productos para consumo humano.
Las entradas a espectáculos artísticos, culturales y deportivos, siempre que su valor no exceda de 2 UT.
El servicio de alimentación prestado a alumnos y trabajadores en restaurantes, comedores y cantinas de escuelas, centros educativos, empresas o instituciones similares, en sus propias sedes.
El suministro de electricidad de uso residencial.

El servicio nacional de telefonía prestado a través de teléfonos públicos.
El suministro de agua residencial.
El aseo urbano residencial.
El suministro de gas residencial, directo o por bombonas.
El servicio de transporte de combustibles derivados de hidrocarburos.
Los servicios de crianza de ganado bovino, caprino, ovino, porcino, aves y demás especies menores, incluyendo su reproducción y producción.
MONTO SIN IVA EN Bs.

% ALICUOTA DEL IVA

TOTAL IVA EN Bs.

VENTAS
355.000,00
12,00%
12,00%
42.600,00
34.800,00
290.000,00
COMPRAS
IVA A PAGAR
7.800,00
CUOTA TRIBUTARIA
CREDITO FISCAL
DEBITO FISCAL
Los Municipios constituyen la unidad política primaria de la organización nacional de la República, goza de personalidad jurídica y ejerce sus competencias de manera autónoma, conforme a la ley.

Donde posee la facultad de elegir a sus autoridades, crear, recaudar e invertir sus ingresos, con la finalidad de impulsar el desarrollo social, cultural y económico de las comunidades locales.


IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto sobre Actividades Económicas
Determinado por el ejercicio habitual, de cualquier actividad lucrativa de carácter independiente. La base imponible para calcularlo, está constituida por los ingresos brutos efectivamente obtenidos durante un periodo por concepto de dichas actividades.

Vehículos (Patente de Vehículos)
Lo constituye el ejercicio de la titularidad o de la propiedad de uno o más vehículos. la base sobre la cual se realiza el cálculo pertinente, la determina la capacidad de desgaste de las vías públicas del Municipio, ocasionado por el tránsito y tráfico vehicular, cuantificable en dinero.
Espectáculos públicos
Lo constituye la realización de un espectáculo púbico y se configura con la asistencia del público, y la base sobre la que se realiza el cálculo para dicho impuesto es aquella que corresponde al monto de la boletería relacionado a dicho espectáculo público, menos los impuestos gravables contemplados en la jurisdicción del municipio.
Juegos y apuestas lícitas
Lo constituye la realización de los mismos dentro de la jurisdicción del municipio pertinente. Los ingresos obtenidos de dichos juegos y apuestas licitas, constituyen la base imponible del referido impuesto.


Inmuebles urbanos (Derecho de frente)
Determinado por el ejercicio del derecho de propiedad sobre bienes inmuebles urbanos, que le permite el disfrute de los mismos. Este será gravado según el valor fiscal o valor actual del inmueble, el cual se determina en base al valor catastral.

Propaganda y publicidad comercial
Está relacionado con la propaganda y publicidad comercial que se realice a través de anuncios, avisos o imagen que con fines publicitarios; siempre que sean visibles por el público o que sea distribuida de manera impresa en la vía pública. la base para la determinación del impuesto está constituida por los ingresos obtenidos por concepto de publicidad o propaganda comercial.
Tienen individualidades en cuanto al objeto de los compromisos, quien lo recauda, cuánto y cuando hay que pagar.

Venezuela se caracteriza no solo por tener aportes directos a las arcas del país a través del SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria), sino que también deben hacerse contribuciones especiales, que se han incrementado en los últimos años, y que han sido denominados como
PARAFISCALES
.
Prácticamente todas esas contribuciones son de 0,5%, 1% o hasta 2% sobre la utilidad de las empresas, lo que suma en la actualidad una costosa carga impositiva para el sector privado.
Estas contribuciones se deben pagar regularmente y son objeto de sanción ante la autoridad tributaria, el incumplimiento de las mismas.
B.A.N.A.V.I.H.
Banco Nacional de Vivienda y Hábitat


I.N.C.E.S.
Instituto Nacional de capacitación Socialista

Ciencia, Tecnología e Innovación

Sobre los ingresos brutos declarados en el ejercicio fiscal anterior
Fecha: Segundo trimestre después del cierre del ejercicio
Aporte: 2% empresas del sector de hidrocarburos
1% sector minero o eléctrico
0.5 % otros sectores productivos

Destinado a financiar las actividades de la ciencia, la tecnología, la innovación y sus aplicaciones
Promoción del deporte y las actividades físicas.
Prevención en el consumo y tráfico de drogas
Fomento y desarrollo de la Cultura
Nacionales
Estadales
Municipales
Contribuciones Parafiscales
I M P U E S T O S N A C I O N A L E S
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y es considerado por el congreso nacional para que sea aprobado.

Sirven para financiar los servicios y las obras de carácter general, que debe proporcionar el estado a la sociedad, tales como: Educación, Salud, Seguridad, Justicia y obras de bien para la ciudadanía en materia de infraestructura y vialidad nacional.

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Es un tributo que grava la renta que se pone de producido por la aceptación de una herencia o de una donación.
Base Imponible:
desde un 7,65% al 34%

IMPUESTO SOBRE ALCOHOL Y ESPECIES ALCOHÓLICAS
Es un impuesto aplicado al alcohol etílico y a las especies alcohólicas de producción nacional o importadas.
Base Imponible : por litro y tipo de bebida

IMPUESTO SOBRE CIGARRILLOS Y MANUFACTURA DE TABACO

1) Cigarrillos importados y de producción nacional: 50% del precio de venta al público de la especie.
2) Tabacos y picaduras para fumar: 35% del precio de venta al público.
Determinación de la cuota tributaria

Débito Fiscal =
IVA aplicado en las ventas.
 
Crédito Fiscal =
IVA soportado en las compras
 
Cuota tributaria:
Débito fiscal – Crédito fiscal = IVA a pagar (Siendo el Debito Fiscal mayor al Crédito Fiscal)
 
Declaración:
mensual

IMPUESTOS ESTADALES

Son las prestaciones en dinero que el estado exige en el ejercicio de su poder para cubrir los gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines.

Timbres fiscales
Papel sellado
Peajes
Ventas de minoristas
Trasmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Exploración y explotación de minerales no metálicos, salinas y ostrales de perlas
Contribuciones especiales


EXONERACIÓN
Consiste en la dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligación tributaria, otorgada por el Ejecutivo Nacional, en lo casos autorizados por la Ley; al igual que las exenciones sus beneficiarios están obligados a informar a la Administración Tributaria para su debida fiscalización y control.

Consiste en la dispensa total o parcial
del cumplimiento de la obligación tributaria, otorgada por la ley, en cuyo caso sus beneficiarios están obligados a informar a la Administración Tributaria para su debida fiscalización y control.
EXENCIÓN

Venezuela es un país donde la carga tributaria resulta elevada, generando incentivos que por la discrecionalidad del funcionario público distorsionan el proceso económico.
Las empresas de Bienes y Servicios, donde se puede enmarcar una empresa del Sector Salud, es una empresa del sector terciario y sus actividades comerciales se ubican dentro de las no petroleras productoras de servicios que realizan aportes al Producto Interno Bruto (P.I.B.)
En Venezuela, como en otros países personas naturales y jurídicas deben realizar pagos relacionados con la creación y operación de sus empresas. Así mismo, al iniciarse una nueva empresa nace la responsabilidad de hacer aportes al gobierno para coadyuvar al gasto público a través de los diferentes impuestos a los que debe someterse, los cuales están regidos por una serie de obligaciones tributarias establecidas
en la legislación venezolana y por lo tanto de
obligatorio cumplimiento.
El fisco por su parte, debe ser lo más diligente posible en el uso de los recursos que recibe de la gente de trabajo, que se sacrifica para poder cumplir con sus impuestos.
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