Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

PROCESOS DE COMPRAS- CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS.

No description
by

Rusemily Rojas

on 6 May 2015

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of PROCESOS DE COMPRAS- CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS.

Es la de ser la encargada de controlar todos los gastos de la empresa, desde realizar los pagos a los proveedores hasta reembolsar los gastos de viáticos a los empleados, entre muchas otras tareas.

CUENTAS POR PAGAR Y PAGOS

Deberes y Objetivos
de la unidad de pagos
Pasivos a
Corto Plazo
Cuentas
por pagar
Son las principales cuentas con las que opera las entidades económicas debido a que son ellas las que controlan las deudas y suministro para las operación de la empresas
Pasivos a Largo Plazo
Otros Pasivos
Registro, verificación y conformación de las facturas.
Contabilizar los movimientos de proveedores y acreedores
Relación diaria con los proveedores y acreedores
Archivo de la documentación de proveedores y acreedores.
Preparación y ejecución de los pagos.
¿Qué es Procesos de compras?
Las compras comprenden un proceso complejo, con una buena gestión la empresa consigue ahorrar costes, satisfacer al cliente, en tiempo y cantidad, y obtener beneficios empresariales directos.
DIAGRAMA EJEMPLO
DE UN PROCESO DE COMPRA
Objetivo
Establecer lineamientos generales que eviten que se presenten faltas de materias primas o insumos que afecten las operaciones productivas, por calidad o por existencia, tratando siempre de optimizar costos y gastos.
Objetivo
Pagos
Se trata de la entrega de un dinero o especie que se debe, o de la recompensa, premio o satisfacción a cambio de un bien o servicio.
Clasificación de las cuentas por pagar
Son la selección del estado de la situación que agrupan aquellas cuentas que representan obligaciones para la empresa y las cuales deberá cumplir a corto plazo es decir, en un término igual o menor a un (01) año.
Los pasivos a largo plazo está representado por una deuda cuyo vencimiento sea mayor a un (01) año, o al ciclo normal de las operaciones de este es mayor.
Están constituidos por cuenta que representan obligaciones que no deben de ser incluida, por razones de su naturaleza, en las agrupaciones anteriores. Deben mantenerse separadas aquellas partidas que tengan relativa importancia.
PROCESOS DE COMPRAS
Requisitos que deben cumplir las facturas y otros comprobantes al momento de su emisión
La venta de un bien o servicio, no sujeto al IVA debe colocarse al lado de su precio de venta la leyenda.

Bebe reflejarse el número de control de la factura que soporta la operación al momento de la emisión de notas de débito o crédito.

Para las facturas emitidas manual o mecánicamente, es necesario cuando corresponda colocar la palabra “serie” y los caracteres que identifiquen y diferencien letras y números.

Es obligatorio que las formas libres no incluyan preimpresas la mención factura u otra semejante.
El reverso de la factura es únicamente utilizable para incluir la siguiente información:
Nombre, razón social, domicilio fiscal y número de Rif del emisor.
Razón social y RIF de imprenta autorizada.
Número y fecha de la providencia de autorización de la imprenta.
Números de controles asignados.
Fecha de elaboración del formato o forma libre.

En el caso de que los formatos de factura se encuentren dañados o no puedan utilizarse por disposición del SENIAT deberá solicitarse la autorización para destruirlas dentro de los 15 días continuos de haber ocurrido una de estas causas.

Si se produce un cambio en la identificación del emisor podrá utilizarse las facturas viejas por un plazo de 30 días continuos, los cuales deberá solicitarse la destrucción de los formatos antiguos dentro del plazo de 15 días.
Deberes y objetivos
de la unidad de compras
La responsabilidad por la gestión se inicia cuando se formula el pedido y se cierra cuando se hace efectivo el pago. El departamento debe tener toda la información precisa sobre las cantidades, el modo y el cuándo se van a pagar las deudas con nuestros proveedores/acreedores
Control interno del proceso
de cuentas por pagar
•Deben segregarse las funciones de recepción de productos o mercancías, de las de autorización de pagos y emisión de cheques.
Deben archivarse, en expedientes de pago por cada proveedor, los documentos relativos a cada operación
Las cuentas por pagar deben controlarse por sub-mayores, habilitados por suministradores, y en cada uno, por cada recepción, y cada pago efectuado.
Las cuentas por pagar deben analizarse por rangos de edades, a fin de tener conocimiento actualizado de las envejecidas y proceder a activar su pago.
Control Interno del
proceso de pagos
Concentración de la responsabilidad en la custodia de fondos.
Utilización de órdenes de pago prenumeradas y realización de pagos mediante cheques - formas de emisión.
Existencia de documentación de soporte y anulación de la misma al firmar el cheque.
Control de la factura del proveedor contra la orden de compra previamente emitida.
Recepción de un recibo contra la entrega del pago o al menos obtención de una firma de la orden de pago.
=
Gracias...
Deberes la unidad
de compras
Reserva: proveer a los otros departamentos con los materiales que necesitan para realizar las tareas requeridas.

Documentación: mantener y archivar como parte de sus requisitos de trabajo.

Deberes de asesoramiento: en proyectos de expansión o plantación.

Supervisión: mantener un proceso de supervisión del inventario o reserva que necesita estar a la mano.
Control interno
del proceso de compras
• Solicitud por otro departamento
• Automatización de la solicitud
• Compra solicita tres cotizaciones
• Se analiza las cotizaciones
• Se consulta presupuesto
• Se revisa calidad proveedor y descuento
• Se escoge la más aceptable
• Se envía la orden de compra al proveedor
• Proveedor envía material o servicio
• Compras legaliza lo recibido
• Envía documentos a contabilidad
• Envía material o servicio al solicitante

Deberes y Objetivos de la unidad
de las cuentas por pagar
Revisión de facturas a proveedores.
Determinar los gastos que proceden y rechazar aquellos que no correspondan con la empresa.
Notificar o mover interno o externo cuando una factura no corresponda ser pagada y el motivo de la misma.
Realizar la programación de pago a proveedores en las fechas previamente definidas de acuerdo a las políticas de la empresa, según los días de crédito y la importancia de la mercancía pendiente de pago.
Verificar los gastos y cuentas corrientes mes con mes.
Pago de servicios: Agua, Energía eléctrica, Mantenimiento, telefonía, internet, gas.
Seguimiento de facturas vencidas de proveedores.
Aclaraciones y conciliaciones con proveedores.
Objetivos de la unidad
de las cuentas por pagar
Controlar las actividades de administración de una unidad, elaborando e interpretando las herramientas contables como:
Registros
Estados de cuenta
Cuadros demostrativos
Estados financieros

Con el fin de garantizar una efectiva distribución y administración de los recursos y materiales financieros.
Full transcript