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GUÍA METODOLÓGICA PARA EVALUAR CONTROL INTERNO. CUADERNO 4 DE LA CGR.

GUÍA METODOLÓGICA PARA EVALUAR CONTROL INTERNO. CUADERNO 4 DE LA CGR
by

Dorel Vargas

on 1 November 2013

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Transcript of GUÍA METODOLÓGICA PARA EVALUAR CONTROL INTERNO. CUADERNO 4 DE LA CGR.

GUÍA METODOLÓGICA PARALA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

LOGRAR...
INSTRUMENTO
TÉCNICO
PARA EVALUAR...
CONTROL
INTERNO
CADA ORGANISMO PÚBLICO
QUÉ ES
CONTROL
INTERNO??
MÉTODOS
MEDIDAS
ADOPTADAS
POR LA INSTITUCIÓN
SALVAGUARDAR
PARA QUÉ ??
VERIFICAR
EXACTITUD
VERACIDAD
INFORMACIÓN:
FINANCIERA
ADMINISTRATIVA
DE LAS
OPERACIONES
PARA PROMOVER...
CUADERNO No. 4 DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
NIVELES DE RESPONSABILIDAD
CADA FUNCIONARIO
ES RESPONSABLE:
EN SU ÁMBITO DE DESEMPEÑO
ANTE SUPERIOR INMEDIATO
ES RESPONSABLE DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
EN CADA
NIVEL
DE LA
EMPRESA
QUE
FUNCIONE
BIEN
PARA CUIDAR...
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
SALVAGUARDAR
PÚBLICO
PROMOVER
ECONOMÍA
GARANTIZAR
EXACTITUD
VERACIDAD
DE...
Información
TÉCNICA
FINANCIERA
ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES
(INTOSAI)
PARA INTOSAI
CONTROL INTERNO ES...
PLANES
MÉTODOS
PROCEDIMIENTOS
OTRAS MEDIDAS
ACTITUD DE LA DIRECCIÓN
RAZONABLE
OFREZCAN
OBJETIVOS
VER
OPERACIONES METÓDICAS
OPERACIONES ECONÓMICAS
PRODUCTOS Y SERVICIOS
ACORDES A LA MISIÓN
DE LA INSTITUCIÓN
PRESERVAR
FRENTE A PÉRDIDAS POR:
MALA GESTIÓN
ERRORES
FRAUDE
ABUSO
DESPILFARRO
RECURSOS
LEYES
REGLAMENTACIONES
DIRECTIVAS DE LA DIRECCIÓN
ELABORAR
DATOS FINANCIEROS
DATOS DE GESTIÓN
MANTENER
CONFIABLES
OPORTUNOS
LA ORGANIZACIÓN
DEBE HACER CUMPLIR
LOS OBJETIVOS...
MEDIANTE PLANES
EN LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA,
QUE DISPONGA:
RECURSOS TECNOLÓGICOS
RECURSOS HUMANOS
LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD
LIDERAZGO
SISTEMA DE CONTROL
COMPONENTES ESTRUCTURALES Y FUNCIONALES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EL AUDITOR
DEBE ASUMIR...
SECTOR
ORGANIZACIÓN
PLAN
PROYECTO
OPERACIÓN
COMO 3
GRANDES
COMPONENTES
EN CADA COMPONENTE
SE AGRUPAN ÁREAS

ÁREA

GERENCIAL

PLANIFICACIÓN
ENTORNO
MISIÓN
VISIÓN
OBJETIVOS
METAS
LIDERAZGO
CONTROL
ÁREA
CONTRALORÍA

ÁREA
ORGANIZACIÓN

ÁREA
PLANIFICACIÓN

ÁREA
RECURSOS HUMANOS

ÁREA
SUMINISTROS

ÁREA
DISTRIBUCIÓN

ÁREA
INVESTIGACIÓN

ÁREA
SISTEMAS

ÁREA
MANTENIMIENTO

ÁREA
SEGURIDAD INDUSTRIAL

ÁREA
CONSULTORÍA JURÍDICA

ÁREA
FINANZAS

ÁREA
MERCADEO

ÁREA
VENTAS

ES UN SISTEMA DONDE CONFLUYEN 3 COMPONENTES
ÁREAS
PROCESOS SUSTANTIVOS
PROCESOS MEDULARES
LA ESCOGENCIA DE LAS
ÁREAS
DEPENDERÁ DE:
OBJETIVOS
ALCANCE DE LA EVALUACIÓN
CARACTERÍSTICAS ESTRUCTURALES
CARACTERÍSTICAS FUNCIONALES
INCIDENCIA DIRECTA O INDIRECTA DE LAS ÁREAS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

EQUIPO DE TRABAJO
MULTIDISCIPLINARIO
ADMINISTRADOR
ABOGADO
INGENIERO
ENTRE OTROS...
PROFESIONAL
DOMINIO METODOLOGÍA
HABILIDAD NÚMERICA
VISIÓN SISTÉMICA
DESENVOLVERSE EN
INCERTIDUMBRE
ADAPTARSE AL CAMBIO
PREVEER CONFLICTOS
PROCEDIMIENTO PARA EVALUAR
CONTROL INTERNO
FASES
ESTUDIO PRELIMINAR
Y PROGRAMACIÓN
DETERMINACIÓN DE
ÁREAS CRÍTICAS
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
CONOCIMIENTO
DE LA
UNIDAD
IDENTIFICACIÓN
DE
PROCESOS MEDULARES
ESCOGENCIA
DE LAS
UNIDADES
O
DE LOS
PROCESOS
DEBEN PROGRAMARSE
ACTIVIDADES INDICANDO:
METAS
RESPONSABLES
LAPSOS
FUENTES DE DATOS:
PRIMARIAS
ALTERNAS
PRIMARIA:
USUARIOS
EXPERTOS
ASOCIACIONES
ALTERNAS...
VISUALIZACIÓN
PROCESOS
DE APOYO
PROCESOS
GENERAN
BIENES Y SERVICIOS
UNA VEZ QUE SE IDENTIFICA LOS PROCESOS...
SE DECIDE SI EL ALCANCE SE EXTIENDE A...
TODA LA ORGANIZACIÓN
PLAN
ACTIVIDAD
PROYECTO
OPERACIÓN
SE DEFINEN...
OBJETIVOS
ESTRATEGIA
DE LA ACTUACIÓN
JERARQUIZAR
SELECCIÓN DE ÁREAS
Y SUB ÁREAS A EVALUAR
LAS QUE TENGAN
MAYOR INCIDENCIA EN...
OBJETIVOS
METAS
PROCESOS
SUSTANTIVOS DE...
PROCESOS
MEDULARES
PLAN
PROGRAMA
PROYECTO
ACTIVIDAD
UNIDAD
PROCESO
PROGRAMAS
CUESTIONARIOS
REGISTROS
PARA PREPARAR...
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
GUÍA PARA LA EVALUACIÓN
ÁREA:
SUB ÁREA:
ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIA (AFR)
PRINCIPIO BÁSICO:
CUESTIONARIO
PREVIO SELECCIÓN DE ÁREAS Y SUB ÁREAS
SE HACE UN
PARA PREPARAR:
CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN:
PARA HACER INTERROGANTES SOBRE:
EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
COMPLEJIDAD FUNCIONAL
SITUACIÓN OPERATIVA
SE IDENTIFICAN CON LOS 2 PRIMEROS DÍGITOS, Y CON EL 3ro, RESPECTIVAMENTE.
ES EL ENUNCIADO DE CONDICIONES O ATRIBUTOS ÓPTIMOS DE GESTIÓN.
(EL DEBER SER)
CADA ATRIBUTO DESCRIBE ELEMENTOS QUE CARACTERIZAN LA GESTIÓN DE
SUB ÁREAS
EN LOS AFR ESTÁN IMPLÍCITOS ELEMENTOS DE COMPROBACIÓN Y VERIFICACIÓN.
IDENTIFICAR
ÁREAS A EVALUAR
SUB ÁREAS
QUE LA COMPONEN
PRINCIPIOS
BÁSICOS
ATRIBUTOS
FUNCIONALES
DE REFERENCIA
CÓMO SELECCIONAR LAS
AFR??
DEBEN COINCIDIR CON ...
DESARROLLO INSTITUCIONAL
COMPLEJIDAD INSTITUCIONAL
SITUACIÓN OPERATIVA
UNA VEZ SELECCIONADOS...
PERMITE DESARROLLAR INTERROGANTES PARA VERIFICAR CON LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA, LA ADECUACIÓN A LA GESTIÓN CON LA DESCRIPCIÓN DEL AFR.
APLICACIÓN DE CUESTIONARIOS
DE EVALUACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEBEN PERMITIR...
PRESENTAR ANÁLISIS
DE LA SITUACIÓN
CONCLUSIONES DE LAS ÁREAS
LAS CONCLUSIONES PERMITIRÁN...
JERARQUIZACIÓN ÁREAS CRÍTICAS
TOMANDO EN CUENTA
LAS QUE CONTRIBUYEN
EN MAYOR GRADO
AL CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS Y METAS
DEBE HACERSE EN UN INFORME EXPRESANDO:
SITUACIÓN CONTROL INTERNO
ÁREAS CRÍTICAS
RIESGOS DE LA PERSISTENCIA
DE ÁREAS CRÍTICAS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
LOS RESULTADOS
OBTENIDOS PUEDEN SER INSUMO PARA PROGRAMAR
LA SIGUIENTE FASE
DE AUDITORÍA O
FUTURAS ACTUACIONES
INFORME DEBE PREPARARSE TOMANDO EN CUENTA...
NORMAS
PAUTAS
ESTABLECIDAS
PARA ELLO.
PRODUCTOS ESPERADOS
EN ESTA FASES:
INFORME PRELIMINAR
INFORME INSTITUCIONAL
DEFINITIVO
OBSERVACIONES
PREVIAS DEL EVALUADO
PROYECTO PLAN DE ACCIÓN PARA IMPLANTAR CORRECTIVOS
DEBEN TENER COMO PERFIL...
ARCHIVO
PERMANENTE
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