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CONTROL INTERNO DE VENTAS

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by

Eduardo López Crespo

on 22 October 2014

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Transcript of CONTROL INTERNO DE VENTAS

CONCEPTO
Plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener información segura, oportuna, confiable y promover la eficiencia de operaciones de ventas.
PRINCIPIOS
Separación de funciones de ventas, cobro y registro en contabilidad.
Ninguna persona que interviene en ventas debe de tener acceso a los registros contables.
El trabajo de empleados que intervienen en ventas, será de complemento y no de revisión.
La función de registro de operaciones de ventas será exclusiva del departamento de contabilidad.
OBJETIVOS
Prevenir fraudes en ventas
Localizar errores administrativos, contables y financieros
Obtener Información segura, oportuna y confiable de ventas
Promover la eficiencia del personal de ventas
BASES DEL CONTROL INTERNO
1) VENTAS AL CONTADO
2) VENTAS A CRÉDITO
3) REGISTRO EN CONTABILIDAD
4) AJUSTES A VENTAS Y CLIENTES
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
CONTROL INTERNO DE VENTAS
EQUIPO 1
Estos ajustes pueden ser por devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas.

A veces la mercancía no cumple con las expectativas del cliente.


Devoluciones sobre ventas:

Toda devolución de mercancía ocasionará una nota de devolución de ventas que consta de esta numerada ,fecha, nombre del cliente ,unidades, precio y detalles de los productos, el gerente de ventas revisará , aprobará y autorizará la nota que debe estar cuadruplicada para el departamento de ventas , contabilidad y almacén.

REBAJAS SOBRE VENTAS
Se aplica a mercancía en mal estado, origina una nota de crédito donde se anota el concepto detalladamente, se entrega original al cliente, duplicado para el departamento de compras y triplicado para el departamento de contabilidad.
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Se da por pronto pago de clientes , origina una nota de crédito, revisada, aprobada y autorizada por gerencia, original al cliente , duplicado para contabilidad y triplicado para quien lo expide.
El control interno de ventas a crédito en plaza y fuera de plaza, fueron tratados en el renglón correspondiente al control para cada origen de entradas de cajas y bancos, por lo que veremos algunos trámites por ventas a crédito.
RECEPCIÓN DEL PEDIDO
El pedido del cliente es recibido en la empresa por correo, telégrafo, visita personal, teléfono, por agente de ventas, etc., e inmediatamente se formula el pedido en formas impresas numeradas progresivamente se formula el pedido en formas impresas numeradas progresivamente, donde conste cuando menos:
ACEPTACIÓN Y AUTORIZACIÓN DEL PEDIDO
El almacenista y ayudantes, con la autorización del pedido y embarque, preceden a sustituir los artículos, revisando la , mercancía con las anotaciones del pedido, con lo que podrán formularse la nota de empaque y la nota de remisión correspondiente, debidamente numeradas en forma progresiva.
ENVÍO DE MERCANCÍA
El departamento de ventas revisa cuidadosamente todos los datos, precios y cálculos del pedido.
El departamento de crédito, con base en el historial, situación financiera, solvencia, seriedad, etc., del cliente, procede a autorizar el pedido correspondiente, con lo cual autoriza el embarque, pudiendo acusar recibo al cliente.

EXPEDICIÓN DE FACTURA O COMPROBANTE DE VENTA
El facturista, que puede depender del almacén, contabilidad o ventas, cuando se ha cumplido con los tramites establecidos tales como recepción, aceptación, revisión del pedido, autorización del crédito, firmas de quienes revisaron, autorizaron y enviaron o entregaron la mercancía, procede a formular la factura de venta con base en el pedido, nota de remisión y nota de embarque o entrega.
Una compra-venta al contado es una operación contractual, donde el pago de las mercancías recibidas se hace en el momento de la entrega. Muchas veces el pago al contado es objeto de alguna oferta en el precio de venta.

No necesariamente el pago al contado se realiza en dinero en efectivo, ya que puede hacerse mediante cheque, tarjeta de débito o transferencia bancaria.

El departamento de contabilidad, con base en:

copia u original de la factura,
copia de la nota de remisión,
copia del pedido del cliente,
copia de la nota de salida del almacén,
copia del talón de embarque o entrega
Ahora bien, las facturas originales se archivarán en el expediente de cada cliente.
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