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Capítulo 7: Planeación y Presupuesto Maestro

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Mayra Sanchez

on 21 March 2015

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Capítulo 7: Planeación y Presupuesto Maestro
Contabilidad Administrativa
Planeación Estratégica:
La estrategia del negocio define el camino que va a seguir la empresa para lograr convertirse en lo que debe ser para ser competitiva.
La planeación estratégica debe responder las siguientes preguntas:

¿a dónde se desea que llegue la empresa? Propósito medular de la empresa. Misión y Visión.

http://www.southwest.com/html/about-southwest/index.html
http://www.tensoquimicos.com/pages/Frameset-quienes.html
http://www.itesm.mx/2015/mision.html
¿dónde se encuentra actualmente la empresa?
¿qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?

Contabilidad Administrativa
¿dónde se encuentra actualmente la empresa?

a) Identificación del negocio:
Negocio: Conjunto de actividades y productos que satisfacen una necesidad particular del mercado.
¿Cuántos negocios existen dentro de la empresa?
Criterios para identificar los distintos negocios (UEN):
Clientes, competidores, precios, calidad y estilo, capacidad de sustitución y variedad de productos.
b) Análisis de la industria:
Número de competidores
Análisis de madurez: Embriónica, Crecimiento, Madurez y Envejecimiento.
* Análisis de atractividad
c) Identificación de los factores básicos de competencia:
Fuerzas, Debilidades, Oportunidades y Amenazas.

Contabilidad Administrativa
¿qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?

Estrategias:
Pueden ser de Enfoque, de diversificación y geográfica.
Impulsores de la Estrategia: Diferenciación, desarrollo de un nicho de mercado, liderazgo en costo.

PRESUPUESTO
: Es un plan integrador y coordinado que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

“ consiste en cuantificar en términos monetarios la toma de decisiones anticipada de los objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su efecto en la empresa y sirvan como herramienta de control administrativo”

Contabilidad Administrativa
Las compañías que llevan a cabo los presupuestos:

1.- Se comprometen a cumplirlo
2.- Coordinan la planeación a corto, mediano y largo plazo.
3.- Adoptan procedimientos detallados y comprensibles para realizar los presupuestos
4.- Analizan las variaciones con el presupuesto y toman decisiones correctivas.

Propósitos del Presupuesto:

1.- Pronosticar el crecimiento futuro de la organización y de su ambiente
2.- Coordinar las diversas actividades y tareas de la empresa
3.- Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa.

Contabilidad Administrativa
Ventajas de los presupuestos:

1.-Motiva a la alta gerencia para definir adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
2.- Propicia una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes de la organización,
3.- Se incrementa la participación de todos los niveles de la organización, cuando existe la motivación adecuada.
4.- Obliga a guardar datos históricos controlables.
5.- Facilita la administración óptima de los insumos.
6.- Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
7.- Facilita el control administrativo
8.- Es un reto para los ejecutivos para utilizar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar a la empresa.

Contabilidad Administrativa
Limitantes:

1.- Esta basado en estimaciones, utiliza herramientas estadísticas.
2.- Debe ajustarse a los cambios de importancia.
3.- Su ejecución no es automática.
4.- No sustituye a la administración.
5.- Toma tiempo y cuesta prepararlo.
6.- Los resultados tardan en obtenerse y verse.

Contabilidad Administrativa
Presupuesto Maestro:

Conjunto de presupuestos que buscan:

a) La determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro.

b)Formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un período futuro en función de los planes operativos para el año venidero.

Áreas del Presupuesto Maestro:
1.- El presupuesto de Operación
2.- El presupuesto Financiero

Contabilidad Administrativa
Secuencia del presupuesto de operación:

1.- Presupuesto de ventas
2.- Presupuesto de producción
a) Requisiciones de Materia Prima
b) Mano de Obra
c) Gastos Indirectos de Fabricación
d) Costo de Producción y Venta
e) Gastos de Venta
f) Gastos de Administración
3.- Estado de Resultados de Operación presupuestados
4.- Presupuesto de Efectivo
5.- Adiciones de Activo no circulante
6.- Estados financieros Proyectados : B/G, E/R y F/E presupuestados.

Contabilidad Administrativa
Presupuesto de Ventas:
1.- Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa
2.- Estudio del futuro de la demanda esperada ¿costo?
3.- Elaborar el presupuesto de ventas por zonas, divisiones, líneas,etc…

Presupuesto de producción:
1.- Determinar la cantidad de unidades que se deberám producir.
Cantidad a producir= Vtas pptas + IF deseado de PT – II de PT

Políticas de producción:
a) Producción estable e inventario variable
b) Producción variable e inventario estable
c) Combinación de las dos anteriores.

Contabilidad Administrativa
Presupuesto de Requisiciones de Materia Prima:
Materia Prima = Producción pptada * STD de MP
1.- Indica las necesidades de MP para el período determinado
2.- Genera información para el depto. De Compras.
3.- Determina los niveles adecuados de los inventarios
4.- Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la MP.

Presupuesto de MOD:
Determinar el STD de horas MOD / línea de producto.
Calidad de Mano de obra requerida.
Se planean las nuevas contrataciones, características de la mod requerida.

Contabilidad Administrativa
Presupuesto de GIF (CI):
Participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva.

Detectar el comportamiento de cada una de las partidas de CI Fijo y CI Variable.

Calcular la Tasa de Aplicación del CI Fijo y el CI variable.

El presupuesto de CI se puede sintetizar en:
CT = CF + CV (x)

Esto es un Presupuesto flexible, pues se adapta a diferentes niveles de producción.
Ejemplo: El presupuesto flexible de los CI del año es:
CI = $40,000 + $2 (x)

Contabilidad Administrativa
Presupuesto de Gastos de Operación:

Planear los gastos de las funciones de administración o ventas.
Se deberán identificar los gastos fijos y variables.
Se puede emplear el Presupuesto Flexible.
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