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CICLO DE TESORERÍA

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Krisley Valverde Ruiz

on 4 November 2014

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Transcript of CICLO DE TESORERÍA

CICLO DE TESORERÍA
Pruebas Sustantivas
Técnicas aplicables para obtener evidencia comprobatoria.
Papeles de Trabajo
Conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen.
Cédula Sumaria:
Resumen de los procedimientos aplicados a un grupo homogéneo de conceptos o datos que están analizados en otras cédulas.
Conclusión
Tal como pudimos observar luego del desarrollo del trabajo de investigación presente, el área de tesorería siempre existirá en una empresa, independientemente del tamaño que ella posea. Por esto, se recalca la importancia de estudiar todas aquellas acciones necesarias para el desarrollo de una auditoría completa en el ciclo de tesorería, que es uno de los más complejos y delicados ciclos en un negocio.
Clasificación de las Técnicas de auditoría
Estudio General. Declaraciones.

Análisis. Certificaciones.

Inspección. Observación.

Confirmación. Cálculo.

Investigación.
La auditoría ha adquirido una gran importancia en la actualidad para todo tipo de empresas, ya que ésta busca detectar y prevenir errores, enfocada al mismo tiempo en la mejora continua de los procedimientos.

Es por ello, que en este trabajo de investigación se pretende ahondar un poco en el área de Tesorería y las acciones necesarias para adquirir información suficiente, la cual sustente el dictamen y opinión del auditor.
¿De qué trata el ciclo de Tesorería?
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital.

Las operaciones del ciclo de tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades del efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponibles a las operaciones productivas y se terminan con la devolución de efectivo a los inversionistas y acreedores.

Pamela Pérez Jiménez
Krisley Valverde Ruiz

Introducción
Principales funciones del Ciclo de Tesorería
Captación de recursos Internos
- Venta de activos fijos.
- Aportaciones de los accionistas.
- Cuentas o documentos por cobrar.
Captación de recursos externos
- Créditos bancarios.
- Arrendamientos financieros.
- Emisión de bonos.
Controles de caja chica
- Salvaguarda de activos.
- Aseguramiento de valores.
- Inversiones temporales.
- Registros actualizados.
- Información oportuna.
- Control de chequeras.
- Conciliaciones bancarias.
Manejo y Custodia de Valores
- Recepción de valores y clasificación según las características de éstos.
Egresos
- Separación de la función de egresos.
- Manejo de documentación para las cuentas por cobrar y por pagar.
- Uso de fondos para anticipos.
- Control de firmas de cheques.
- Designación de beneficiaros de cheques.
- Máxima separación de deberes y responsabilidades.
Objetivos de auditoría
El objetivo principal de la auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un área de la empresa, el cual permita tomar decisiones sobre el mismo.

En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría son tres: descubrir fraudes, descubrir errores de principio y descubrir errores técnicos.
Procedimientos específicos de Control Interno en el departamento de Tesorería:
Procedimientos de Control
Conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el auditor fundamenta su opinión y forma el criterio de si el sistema utilizado por la empresa es confiable.
Los procedimientos del ciclo de tesorería deben estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

Aprobarse solicitudes de captación o entrega de recursos.

Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados con exactitud y en forma oportuna.

Los asientos contables de tesorería deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de tesorería deben producirse correcta y adecuadamente.

Conciliaciones, encargados de autorizaciones, entre otras...
- Comparación de saldos, para detectar inconsistencia de datos.

- Realización de aqueos y conciliaciones.

- Revisión de documentación, para determinar calidad de datos.

- Aplicación de cuestionario de Control Interno.

- Confirmación de datos con fuentes externas.

- Pruebas para identificar si existe adecuada comunicación.
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoría se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Cédulas de Detalle:
Contienen el desarrollo de un concepto o una parte de los conceptos contenidos en las cédulas sumarias.
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