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Normas Relativas a la Rendición de Informes

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by

Viviana María Varón Ospina

on 16 March 2014

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Transcript of Normas Relativas a la Rendición de Informes

Recomendaciones Para Realizar El Informe
Contenido del Informe de Auditoría
Formas Del Informe De Auditoría
Comunicación de hallazgos en el curso o termino del examen

Presentación por escrito de los resultados de la auditoría administrativa

Presentación Audiovisual (Recursos audiovisuales)
Ventajas Del Informe Audiovisual
Definir cuál es el propósito del informe

A quien se dirige

Qué les interesa al o a los lectores

Necesidad de seccionar y utilizar índices

Utilización de subtítulos

Los comentarios deben jerarquizarse

Solo en casos de excepción deben describirse procedimientos de examen.

Las tendencias y las cifras relativas pueden ser mejores que las estáticas y los números absolutos.

Siempre que sea conveniente deben usarse cifras cerradas en miles, cientos, etc.

$1.25
Martes, Marzo 25, 2014
Aura María Castillo Lozano
Leidy Johana Serna Gomez
Yesid Fernando Rodriguez Ariza
Viviana María Varón Ospina
Normas Relativas a la Rendición del Informe
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Plantean la manera objetiva y técnica como debe presentarse el
Informe Final
basándose en la evidencia obtenida.
Auditoría Administrativa
Informe Final
Medio de comunicación formal y directo del reporte final

Colaboración del personal interno

Esfuerzo, tiempo y dedicación para su elaboración

Aclarar hechos y hallazgos relevantes a través de la diligencia, apoyo documental y notas personales.

Oportunidad en la elaboración
RAUL TRIANA
Introducción y antecedentes

Finalidad:
Objeto que se busca al realizar la evaluación

Metodología:
Técnicas y procedimientos aplicados

Alcance:
Extensión de la actividad evaluada

Apreciación de hechos relevantes:
Detectar situaciones positivas o negativas de trascendencia

Observaciones:
Se indican los resultados obtenidos de la evaluación

Salvedades:
Excepciones particulares que el auditor realiza

Limitaciones:
Contratiempos que obstaculizan el desarrollo de la evaluación

Recomendaciones:
Aportación personal del auditor (Indicaciones y sugerencias de mejora)

Anexos:
Complementos de información (Organigrama, diagrama de flujo, estadísticas, etc)
Decidir la forma de presentación
Persona a quien se dirige
Su preparación
Posición dentro de la empresa
Equipos a utilizar
Se centra la atención

Se obliga a leerlo

Se logra un cambio de impresiones automático

El auditor se percata de las reacciones

Invita a la inmediata solución de los problemas

Puede llevarse borrador escrito que luego se modifica si procede

Enfatizar los aspectos significativos que mejoren la operación del negocio

Omitir partidas o hechos poco significativos

Limitar el informe al mínimo indispensable

No esperar que el funcionario conozca tecnicismos

No hacer críticas que no vayan acompañadas de sugestiones constructivas o que no estén respaldadas por hechos

Discutir el informe con todos los responsables que se vean afectados por sus observaciones y recomendaciones.

Obtener el acuerdo de los funcionarios afectados por las recomendaciones

Si no se cuenta con la aprobación de los afectados, cuando menos asegurarse que si hay acuerdo a las circunstancias y hechos que se informan

Enviar copia (o síntesis) del informe final

No circular material que no contenga el propio informe
Decálogo Para Prepara Un Buen Informe De Auditoría Administrativa
Clases de Informes
Informe limpio o sin salvedades

Informe con excepciones o con salvedades

Informe negativo u opinión adversa

Denegación de dictamen o abstención de opinión
Modelo De Introducción Del Informe De Auditoría
Ibagué, 16 de abril de 2013


Ingenieros Constructores S.A.
Atte. Ingeniero Carlos Jiménez
Gerente general
Ciudad.

Asunto: Auditoría administrativa de licitaciones de obra

Respetado ingeniero:

Atendiendo a la solicitud de nuestros servicios profesionales y agradeciendo la deferencia recibida, le presentamos el informe final de auditoría administrativa referente a las licitaciones de obra en las que se ha participado durante los últimos dos años, tanto el sector público como en el privado. En forma anexa a esta comunicación se presenta un listado significativo de las observaciones más relevantes detectadas en el proceso evaluativo.
Modelo De Introducción Del Informe De Auditoría
4. Los controles internos en la Sucursal Murillo Toro, son bastante buenos.

La expresión "son bastante buenos", es muy genérica, pues no se identifica en que área son buenos, y cuanto de buenos son esos controles.

5. No use términos que generen duda; como los siguientes: Parece, quizás, posiblemente, aparentemente, aproximadamente, etc.

6. Correcto: Señor, muerto está, tarde hemos llegado
Erróneo: Señor muerto, esta tarde hemos llegado.
Errores Comunes En La Redacción Del Informe
De esta manera, y en atención a lo señalado iniciaremos en la forma siguiente:

1. Introducción y antecedentes
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


Como se podrá desprender de la lectura del informe, se integraron en éste los aspectos comentados en las reuniones previas. Quedamos, como siempre, en la mejor disposición para cualquier aclaración al respecto.

Atentamente,


CARLOS CAMPUZANO MANTILLA
Campuzano y Auditores Asociados
Gerente

Modelo De Introducción Del Informe De Auditoría
Esta actividad se realizó en sesenta días, a lo largo de los cuales su personal proporcionó en forma diligente la documentación requerida.

Con la finalidad de exponer en forma ordenada los resultados, hemos integrado la exposición conforme los siguientes puntos centrales:

1. Introducción y antecedentes
2. Finalidad
3. Metodología
4. Alcance
5. Apreciación de hechos relevantes
6. Observaciones
7. Salvedades
8. Limitaciones
9. Recomendaciones
10. Anexos
Errores Comunes En La Redacción Del Informe
1. Creemos necesario insistir en que el área de abastecimiento no puede ser un órgano de la Gerencia Técnica sino más bien actuar a las órdenes del Gerente Administrativo.

En lugar de "sino más bien actuar" debería indicarse, "sino, un órgano de la Gerencia Administrativa".

2. El saldo correcto es S/. ..........................

Es preferible indicar "nuestro saldo" es S/. .................., y omitir la palabra correcto; porque nadie es dueño de la verdad absoluta.
Esta situación ocurre generalmente cuando el auditor detecta alguna diferencia en el saldo de una cuenta mostrada por el cliente.


3. No se ha racionalizado el sistema de..............
No se ubicaron los sistemas fijos en..............
No pudimos obtener evidencias sobre..............
No fue posible confirmar..............

Es preferible no utilizar con mucha frecuencia el término "no" al comenzar a redactar las observaciones, porque presenta una imagen negativa de la empresa.
Errores Comunes En La Redacción Del Informe
4. Los controles internos en la Sucursal Murillo Toro, son bastante buenos.

La expresión "son bastante buenos", es muy genérica, pues no se identifica en que área son buenos, y cuanto de buenos son esos controles.

5. No use términos que generen duda; como los siguientes: Parece, quizás, posiblemente, aparentemente, aproximadamente, etc.

6. Correcto: Señor, muerto está, tarde hemos llegado
Erróneo: Señor muerto, esta tarde hemos llegado.

GRACIAS...
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