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Control Interno del Ciclo de Tesorería

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by

sandra tejeda gonzalez

on 14 May 2013

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Transcript of Control Interno del Ciclo de Tesorería

Revisión del pago final

Es la base de las cuentas por pagar, consiste en la preparación de la cuenta para proceder a su pago. Proceso de otras cuentas
x pagar El Control Interno del
Ciclo de Tesorería Capitulo 6 El manejo de la caja en algunos casos llega a interrelacionar las actividades de ingresos y egresos. Sin embargo, existen ciertos controles adicionales básicos que se pueden considerar bajo el concepto de MANEJO Y CUSTODIA DE LA CAJA, a saber: Administración Financiera: Le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y planear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas de financiamiento e inversión de excedentes, control de todo el proceso de administración de dinero. Captación de recursos Las fuentes de recursos financieros de una
organización tiene dos orígenes:
INTERNOS O PROPIOS Y EXTERNOS. Manejo y custodia del dinero Desde la perspectiva del riesgo, la caja, es el aspecto más vulnerable, debido principalmente a los grandes peligros involucrados, los cuales genera una gran necesidad de PROTECCIÓN Y CONTROL.

*ES POR ELLO QUE SE DEBE REDUCIR EL EMPLEO DE LA CAJA TANTO COMO SEA FACTIBLE. Aportaciones de accionistas
Cuentas y documentos por cobrar
Venta de activos diferentes a los del gira de la entidad. Naturaleza de las cuentas por pagar El proceso de cuentas por pagar involucran
diferentes actividades como son: Creación de las cuentas por pagar Tienen su origen en:

Compra de productos y servicios.
Las acciones generadas por el departamento de compras. Manejo y custodia de valores Controles básicos de caja Naturaleza del Ciclo de Tesorería Recursos internos o propios Recursos externos de largo plazo Créditos bancarios
Fondos gubernamentales
Arrendamiento financiero
Emisión de bonos Ciclo de tesorería: Le corresponde la implantación de controles en materia de captación de recursos, su manejo y custodia, y el programa de egresos. Es responsable del correcto y eficiente flujo de fondos. Integrantes:
Santiago Gómez Abigail
Peña Espinosa Karen
Tejeda González Sandra
Delgado Delgado Nataly
Romero Tovar Daniel Los primeros están conformados por las prestaciones de accionistas, la recuperación de las cuentas por cobrar y la venta de activos diferentes a los del giro de la entidad. Los segundos se basan en el obtención de todo tipo de créditos y financiamientos y, eventualmente, subsidios o apoyos gubernamentales recibidos, de diversas índoles. Recursos Externos de corto plazo Proveedores
Créditos bancarios sin garantía
Créditos con garantía:
Factoraje
Crédito con garantía colateral y de
inventarios Algunos controles básicos de caja:
La salvaguarda física debe ser adecuada
Aseguramiento de valores
El dinero en caja debe mantenerse en los mínimos niveles posibles.
Máxima explotación de los recursos automatizados
Conciliación independiente de las cuentas bancarias La creación de cuentas por pagar.
La administración de dichas cuentas.
Los procedimientos del pago de una cuenta x pagar individualmente. Proceso de cuentas por pagar Importancia Económica La compra puede efectuar desde una simple adquisición de rutina hasta la compra de bienes de capital de alto costo. Qué constituye la validez de una cuenta por pagar? 1- Es razonable el tipo de gasto?
2- Son excesivas las cantidades?
3- Es apropiada la mercancía o servicio recibido?
4- Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte? Administración intermedia de las cuentas por pagar Coordinación y control de la documentación de entrada.
Distribución contable.
Cuentas de control del libro mayor.
Programación de pagos. Integración y cotejo final de la documentación (soporte). Deducción de reclamaciones. Preparación del cheque Revisión final y entrega Gastos de viaje Actividades financieras Gastos acumulados Documentos por pagar EROGACIONES CAJA CHICA: *Pequeños Gastos
*Pago inmediato FIRMA DE CHEQUES: *Mancomunadas
*Fraudes BENEFICIARIOS CHEQUES: * Personas / Empresas
* Uso indebido ANTICIPOS CHEQUES: * Soporte
* Importe SOPORTE: * Concepto a pagar
* Fecha de pago SEPARACIÓN ACTIVIDADES: * División de actividades Representa un problema de control de especial significación, particularmente en el caso de instituciones financieras tales como bancos o compañías de inversión. Los requerimientos operacionales incluyen la recepción de los valores, el acceso a ellos y su disposición en el momento adecuado para efectos de venta u otros propósitos debidamente autorizado, Recepción de valores Los valores adquiridos pueden ser nominativos o pagaderos al portador. CARACTERÍSTICAS: Sin embargo, en el caso de valores utilizados como garantía colateral o que satisfacen algún propósitos específico de los clientes u otra tercera parte, la organización no tiene elección en cuanto a la forma de estos valores.
Se cuenta con una fácil disponibilidad para cubrir cualquier evento o transferencia. el RIESGO de robo es muy grande. VENTAJA Manejo de valores Un problema adicional es el que se refiere a qué otras personas, además de las responsables de los valores, tendrán acceso a los mismos. Por lo que se debe de llevar un control eficaz para prever que estas otras personas estén debidamente autorizadas para ello. Un segundo requisito es que la inspección de los valores sea llevada a cabo conjuntamente entre quien los custodia y las otras personas. Gracias por su atención * si ves esto...? Es porque no pusiste atención jajajajaja
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