Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

Registro de la

No description
by

Monica Jarque

on 25 September 2014

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of Registro de la

Registro de la Contabilidad
2014

Reglamento del Código Fiscal de la Federación
¡Obligatorias desde el 03 de abril 2014!
¿Estas cumpliendo con estas nuevas obligaciones?
¿Tu sistema contable está preparado para estos cambios?
Contadores Públicos y
Asesores de Negocios

AGENDA
Antecedentes
Nueva definición legal de contabilidad
Temario:
Nuevos lineamientos para el registro de operaciones contables
Revisiones electrónicas del SAT vía Buzón Tributario
Revisiones electrónicas del SAT
Aproximaciones a la contabilidad en línea. (e-contabilidad)
Mejores prácticas de cumplimiento con tu sistema contable.
Antecedentes
Tema:
Antecedentes
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Los Contadores Públicos se sumergen en las nueva tecnologías…
¡Indispensable!
El inicio de la historia…
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
La transición:
•Mi portal
•2012…2013
•Comprobantes Fiscales Digitales (CFD, CFDI)
•Archivos XML
•Layout
•Cargas batch
•DIOT, DyP, Etc.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
En medios de comunicación
SAT arranca primera fase
de contabilidad electrónica
En esta primera fase, sólo las personas morales estarán obligadas a usar el buzón tributario y a la instrumentación de la contabilidad electrónica; con estas medidas, el SAT fortalece drásticamente
su fiscalización, coinciden especialista.
95% de empresas no están listas para contabilidad electrónica
Sólo 5% de las empresas están preparadas para implementar la contabilidad electrónica, pues son las únicas que reciben y procesan los comprobantes fiscales en formato electrónico, explicó un especialista.
Contabilidad electrónica,
en octubre
El SAT pretende que las personas morales cumplan este requisito a partir del décimo mes de este año; medida busca reducir la elusión y evasión fiscal, pero implicará mayor trabajo para las empresas.
Por: Carmen Luna | Martes, 24 de junio de 2014 a las 6:02
Buzón Tributario, forzoso para empresas
A partir de julio las empresas morales están obligadas a mantener comunicación virtual con el SAT; a través de esta herramienta digital las empresas enviaran su contabilidad electrónica mensualmente .
Por: Samantha Álvarez | Lunes, 30 de junio de 2014 a las 6:02
SAT busca agilizar devolución del IVA
El Servicio de Administración Tributaria quiere que el proceso se cumpla en un máximo de 20 días; son tres sectores con saldos a favor: el primario, los exportadores y las nuevas inversiones.
Domingo, 22 de junio de 2014 a las 13:27
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Cronología:
Aprobación de la reforma hacendaria (CFF)
2013
2014
02 de Abril
2014
03 de Abril
Publicación del nuevo Reglamento al Código Fiscal de la Federación
Entrada en vigor del nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Cronología:
Nuevos Requisitos
de la Contabilidad

Tema:
Para efectos fiscales se integra por:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad según CFF
Libros, sistemas y registros contables
Papeles
de trabajo
Estados
de cuenta
Libros y registros sociales
Control de inventarios
y método de valuación
Cuentas
especiales
Discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos
Los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros
Toda la documentación e información relacionada
con el cumplimiento de
las disposiciones fiscales

Para dar cumplimiento con la información relacionada anteriormente los documentos e información que integran la contabilidad son:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Los registros o asientos contables auxiliares, el catalogo de cuentas, así como las pólizas de dichos registros y asientos contables.
Los avisos o solicitudes de inscripción al RFC, así como su documentación soporte.
Art. 28 Frac I CFF
Art. 33 frac I y II RCFF
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac III y IV RCFF
Los estados de cuenta bancarios y sus conciliaciones, los estados de cuenta por inversiones y tarjetas de crédito, debito o de servicios, así como los monederos electrónicos utilizados para el pago de combustibles y los vales de despensa otorgados a los trabajadores.
Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac VII, VIII y IX RCFF
La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera.
La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades.
Las demás declaraciones a que estén obligados conforme a las disposiciones fiscales.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad según CFF
Art. 28 frac II CFF
Los registros o asientos contables deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac V y VI RCFF
Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente.
La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que presten servicios personales subordinados, así como su inscripción y registro o avisos relacionados en materia de seguridad social y sus aportaciones.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac I y II RCFF
•Ser analíticos.

•Efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades.

•Dentro de los 5 días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad.
Los registros o asientos contables deberán:
•Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva y cronológica, indicando el movimiento de cargo y abono.

•Integrar los nombres de las cuentas con su saldo inicial, el total del movimiento de cargo y abono y su saldo final (Libro mayor).
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac III y IV RCFF
Operaciones
Permitir la identificación de las inversiones relacionándola con la documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales.

•De tal forma que se precise la fecha de adquisición, el MOI, el porcentaje e importe de su deducción anual, así como la fecha de inicio de su deducción.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac VI y X RCFF
Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas a dichos estados.
Financieros
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac VI y X RCFF
Mercancía
Identificar los bienes distinguiendo los correspondientes a materias primas y productos terminados o semiterminado, los enajenados y los destinados a donación o destrucción.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac VIII y IX RCFF
Identificar las contribuciones que se deban cancelar o devolver, en virtud de devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones que se otorguen
Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales y de subsidios
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac XI y XII RCFF
Idioma
Plasmarse en idioma españoly consignar los valores en moneda nacional.
Cuando la información que integra la contabilidad este en idioma distinto al español o los valores se consignen en moneda extranjera, deberán acompañarse de la traducción y señalar el tipo de cambio
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac XI y XII RCFF
Centro de
Costos
Establecer por centro de costos
Identificando las operaciones, actos o actividades de cada establecimiento, incluyendo aquellos que se encuentren en el extranjero
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 33 frac XIII RCFF
Operaciones
1.Señalar la fecha de realización de la operación.

2.Su descripción o concepto.

3.La cantidad o unidad de medida, forma de pago, especificando si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades.

4.El medio de pago o de extinción de dicha obligación
5.Deberán registrar el monto del pago

6.Precisar si se efectúa en efectivo, transferencia interbancaria de fondos, cheque nominativo para abono en cuenta, tarjeta de debito, crédito o de servicios, monedero electrónico o por cualquier otro medio.

7.Cuando el pago se realice en especie o permuta, deberá indicarse el tipo de bien o servicio otorgado como contraprestación y su valor
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Ejemplos:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
IVA
Art. 33 frac XIV y XVIII RCFF
Contener el IVA que le haya sido trasladado y el pagado en la importación, correspondiente a sus gastos e inversiones, conforme a los siguientes supuestos:
Gravadas al 16% y 0%
Exentas
Operaciones no afectas al IVA
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Cuentas bancarias
Art. 33 frac XIV y XVIII RCFF
Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancaria
Así mismo conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, como lo son los estados de cuenta bancarios.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Inventarios
Art. 33 frac XV RCFF
En el control de inventarios permita identificar
•cada unidad

•tipo de mercancía o producto en proceso

•fecha de adquisición o enajenación

•las existencias al inicio y final de cada mes y al cierre del ejercicio;

•así como el método de valuación utilizado.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad según CFF
Art. 28 frac III CFF
Los asientos y registro contables que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos
Conforme lo establezca el Reglamento del Código Fiscal
La documentación comprobatoria de dichos registros deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 34 RCFF
El contribuyente deberá conservar y almacenar como parte integrante de su contabilidad:
Toda la documentación relativa al diseño del sistema electrónico donde almacena y procesa sus datos contables y los diagramas del mismo.
Poniendo a disposición de la autoridad fiscal el equipo y sus operadores para que la auxilien cuando esta ejerza sus facultades de comprobación.
Deberá cumplir con las normas oficiales mexicanas vinculadas con la generación y conservación de documentos electrónicos. (NOM 151)
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 34 RCFF
Los contribuyentes podrán optar por respaldar y conservar su información contable en discos ópticos o en cualquier otro medio electrónico que autorice el SAT
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Reglamento del CFF
Art. 35 RCFF
Cuando los libros o demás registros de contabilidad:
Se inutilicen parcialmente:
Destrucción o inutilización total
Deberán reponerse los asientos ilegibles del último ejercicio pudiendo realizarlos por concentración
El contribuyente deberá asentar en los nuevos libros o en los registros de contabilidad, los asientos relativos al ejercicio en el que sucedió la inutilización, destrucción, pérdida o robo, pudiéndose realizar por concentración
El contribuyente deberá conservar el documento público en el que consten los hechos ocurridos hasta en tanto no se extingan las facultades de comprobación
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Infracciones
Art. 83 y 84 CFF
Infracción (art. 83 CFF)
Multa (art. 84 CFF)
I. No llevar contabilidad.
I. De $1,200.00 a $11,960.00
II. No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales; no cumplir con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no llevar el procedimiento de control de los mismos, que establezcan las disposiciones fiscales.
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de este Código o de otras leyes señalan; llevarla en lugares distintos a los señalados en dichas disposiciones.
IV. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos.
II. De $260.00 a $5,980.00
III. De $260.00 a $4,790.00
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Debido registro de la contabilidad
Art. 27 F. IV LISR, Art. 32 F. I LIVA
ISR:
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: […]
IVA:
Artículo 32.-Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:
IV.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.
I. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Administración Tributaria Digital
Comprende 4 puntos principales
El Buzón Tributario
El comprobante fiscal digital
La revisión electrónica
La contabilidad electrónica
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
•Somos una de las instituciones que más información tiene en todo el país y la estamos aprovechando
El uso de la tecnología y del Big data.
•Primer trimestre del año: 81% mayor a la registrada en el mismo periodo del año anterior.
Recaudación crecerá 5% en el 2014: SAT
Buzón Tributario
Tema:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
Art. 17-K CFF
Consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de internet del SAT, a través del cual:
I-La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución administrativa que emita, en documentos digitales.
II-Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad, a través de documentos digitales, y podrán realizar consultas sobre su situación fiscal.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
Entrada
en vigor:
Personas Morales
30 de Junio de 2014
Personas Físicas
01 de Enero de 2015
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
* Dicho aviso será enviado al correo electrónico que le haya proporcionado el contribuyente al SAT
Se enviará al contribuyente un aviso electrónico indicándole que tiene un documento digital pendiente de notificación.
* Dicho plazo se contará a partir del día siguiente al envió del aviso electrónico
Los contribuyentes contarán con 3 días hábiles para abrir los documentos digitalespendientes de notificar.
* Surte efectos al día siguiente a aquel en que fueron hechas.
Las notificaciones se tendrán por realizadas cuando se genere el acuse de recibo electrónico en el que conste la fecha y hora en el que el contribuyente se autentico para abrir el documento.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
Art. 7 RCFF
Tratándose de documentación cuya presentación se deba realizar dentro de un plazo legal, se considerarán hábiles las 24 horas correspondientes al día del vencimiento, tratándose de buzón tributario, el horario de recepción será de las 00:00 a las 23:59 horas
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
Art. 11 RCFF
En caso de que el contribuyente ingrese a su buzón tributario para consultar documentos digitales pendientes de notificar en día u hora inhábil, generando el acuse de recibo electrónico, la notificación se tendrá por practicada al día hábil siguiente.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
Recibes en tu correo electrónico el aviso de que tienes una notificación
Ingresas a Mi portal, con RFC y Contraseña
Revisas la notificación
Firmas de conocimiento con la FIEL
PROCEDIMIENTO
Resoluciones por créditos fiscales

Requerimientos y multas de control de obligaciones

Resoluciones de Devoluciones y Compensaciones

Requerimientos de información y documentación (Revisiones electrónicas)

Respuestas a consultas sobre situaciones reales y concretas
Algunos actos administrativos que pueden notificarse por buzón tributario:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario
En caso de no acceder en dicho plazo (3 días hábiles), se tendrá por notificado al cuarto día, por lo que si no se revisa en tiempo se tiene el riesgo de que una notificación no se conteste en los debidos plazos.
Aspectos a considerar:
Se impondrá sanción de 3 meses a 3 años de prisiónquien modifique, destruya o provoque la pérdida de información que contenga el buzón tributario con el objeto de tener indebidamente un beneficio propio, o bien ingrese de manera no autorizada a fin de obtener información de terceros.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Buzón tributario:
Regla II.2.8.3. RMF 2014
Huso horario aplicable para efectos del Buzón Tributario
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla II.2.8.11. RMF 2014
Tips en RMF 2014
El Buzón Tributario se regirá conforme al horario de la Zona Centro de México
Tratándose de promociones, solicitudes, avisos o cumplimiento a requerimientos, así como de la práctica de notificaciones electrónicas, aun cuando el acuse de recibo correspondiente señale la fecha y hora relativa a la Zona Centro de México, se considerará para efectos legales el huso horario del domicilio fiscal del contribuyente.
Notificación electrónica a través del Buzón Tributario
El SAT realizará notificaciones a través del Buzón Tributario en el horario comprendido de las 9:30 a las 18:00 horas (De la Zona Centro de México).
En el supuesto de que el acuse de recibo se genere en horas inhábiles, en todos los casos la notificación se tendrá por realizada a partir de las 9:30 horas (Zona Centro de México) del horario hábil siguiente.
Buzón tributario:
Tips en RMF 2014
Revisiones Electrónicas
Tema:
•Permitir la identificación de cada operación, relacionándola con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria.

•De tal forma que se identifique la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo las operaciones exentas.
Inversiones
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 42 frac IX CFF
Artículo 42.-Las autoridades fiscales, […] estarán facultadas para: […]
•IX. Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad,sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones.
Revisiones electrónicas:
Fundamento
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 53-B CFF
Procedimiento
Revisiones electrónicas:
I-La autoridad emitirá una resolución provisional en la que se dará a conocer la omisión de contribuciones u otras irregularidades, misma que contendrá una pre-liquidación.

II-Se le requiriera al contribuyente para que en un plazo de 15 días siguientes manifieste lo que a su derecho convenga y proporcione información o documentación tendientes a desvirtuar las irregularidades o a acreditar el pago de las contribuciones.

III-Si el contribuyente acepta la pre-liquidación tendrá 15 días siguientes para corregir su situación fiscal mediante el pago total de las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, gozará del beneficio de pagar una multa equivalente al 20% de las contribuciones omitidas.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 53-B CFF
Procedimiento
Revisiones electrónicas:
Una vez recibidas y analizadas las pruebas aportadas por el contribuyente, la autoridad podrá actuar conforme a cualquiera de los siguientes procedimientos:
I-Efectuará un segundo requerimiento dentro del plazo de 10 días siguientes a la entrega de la información, el cual deberá ser atendido por el contribuyente dentro de los 10 días siguientes a la notificación del segundo requerimiento.
II-Solicitara información y documentación de un tercero, situación que se notificará al contribuyente dentro de los 10 días siguientes a la solicitud de la información
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 61 RCFF
Revisiones electrónicas:
Cuando la autoridad solicite información a un tercero, este deberá proporcionársela dentro de un plazo de 15 días siguientes a partir de aquel en que surta efecto la notificación del requerimiento
Cuando el tercero proporcione información que requiera darse a conocer al contribuyente, la autoridad se lo dará a conocer dentro del buzón tributario dentro de los 4 días siguientes.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 53-B CFF
Revisiones electrónicas:
La autoridad contará con un plazo de 40 días contados a partir del desahogo de la información para la emisión y notificación de la resolución
En caso de que el contribuyente no aporte pruebas, la resolución provisional se volverá definitiva
Los actos y resoluciones administrativas, así como las promociones de los contribuyentes, se notificarán y presentarán en documentos digitales a través del buzón tributario
Procedimiento
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. 53-B CFF
Revisiones electrónicas:
A manera de resumen:
Emisión de la resolución provisional
15 días para
desvirtuar las
irregularidades
o 15 días para
pagar las contribuciones omitidas
Entrega de documentación por parte del contribuyente
10 días para emitir un 2do requerimiento
El contribuyente tiene 10 dias para contestarlo
La autoridad cuenta con 40 días después del desahogo de pruebas para emitir la resolución
Contabilidad electrónica
E-Contabilidad
Tema:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
La cuenta regresiva...
Debes llevar contabilidad electrónica a partir del 1 de julio de 2014.
Debes presentar la información de tu contabilidad a partir de octubre 2014
Si llevas tu contabilidad en "Mis Cuentas", estas relevando de presentar la informacion de tu contabilidad
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad Electrónica
Art. 28 CFF frac. III
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos
conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad Electrónica
Art. 28 CFF frac. IVI
Los contribuyentes ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con reglas de carácter general.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Antes de las reglas…
El plazo para cumplir con esta obligación es a partir del 01 de julio de 2014(Art. 43°Transitorio resolución miscelánea)
¿Qué ha dicho
la autoridad?
Los sistemas contables deberán poder operar archivos XML con datos de las cuentas,
de la balanza de comprobación e información de las pólizas. (Contabilidad Abreviada)
El comprobante fiscal por internet será la base de las revisiones.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Objetivo
Modernizar los procesos de auditoria, de devoluciones y compensaciones, conforme a lo siguiente:
La contabilidad será requisito para los trámites de devoluciones y compensaciones
Los datos obtenidos se utilizarán de forma inmediata en el proceso de auditoría y en los tramites de devoluciones y compensaciones
En lugar de revisar la contabilidad, la autoridad revisara las operaciones atípicas o irregulares
La profundidad de la revisión se determinará por medio de un modelo de riesgo
Carga administrativa
Se vislumbran mayores costos administrativos para el cumplimiento de esta obligación.
2da Modificación Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Cronología
De las nuevas reglas…
Tema:
Publicación del borrador en el portal del SAT
Publicación en el Diario Oficial de la Federación
Entrada en vigor del las nuevas disposiciones.
1 Julio
04 Julio
05 Julio
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contenido
•Contabilidad en medios electrónicos
I.2.8.6.
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual
I.2.8.7.
Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad
I.2.8.8.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad en medios electrónicos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento,
los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados,
deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:
excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6.; I.2.8.7.; I.2.8.8. RMF 2014
Excepción expresa de llevar E-Contabilidad
[…] excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
E-Contabilidad:
¿Qué la integra?
Regla I.2.8.6. RMF 2014
I. Catálogo de cuentas con código agrupador.
III. Información de las pólizas.
II. Balanza de comprobación.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contabilidad en medios electrónicos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B.
I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Balanza de comprobación:
Regla I.2.8.6. RMF 2014
¿Que incluye?
Saldos iniciales
movimientos del periodo
y saldos finales
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Balanza de comprobación:
Regla I.2.8.6. RMF 2014
de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden;
en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
E-Contabilidad:
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso,
las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto;
así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados
y los impuestos acreditables efectivamente pagados,
conforme al anexo 24, apartado C.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Información de las pólizas
Regla I.2.8.6. RMF 2014
El detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.
En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación,
asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto.
En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Entidades Financieras:
No aplica Código agrupador SAT
Las entidades financieras reguladas por la CNBV, CONSAR, CNSF
En lugar de utilizar el código agrupador del SAT dispuesto en la fracción I de la presente regla, deberán utilizar el catálogo de cuentas previsto en las disposiciones de carácter general referidas.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Contabilidad en medios electrónicos
Deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad:
Fecha de envío:
I.El catálogo de cuentas
como se establece en la regla I.2.8.6.,
fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Contabilidad en medios electrónicos
Balanza de comprobación:
De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, conforme a lo siguiente:
Tipo de contribuyente
Plazo de envío
Personas morales
Personas físicas
A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior
A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Contabilidad en medios electrónicos
Balanza de comprobación:
El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales::
Tipo de contribuyente
Plazo de envío
Personas morales
Personas físicas
A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior
A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Cumplimiento de manera mensual
Archivo mal elaborado:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Errores informáticos de envío
En caso de que los archivos contengan errores informáticos
,
se enviará por parte de la autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que,
dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe.
En caso de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no presentados.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
¿Sí se modifica la información?
lo cual se deberá realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente.
se efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos,

En caso de que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados,
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Regla I.2.8.6. RMF 2014
Cumplimiento de manera mensual
¿Falla Buzón
Tributario?
¡Sin internet!
Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio,
entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. Décimo Tercero2m. RMF 2014
Transitorio
Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7. y I.2.8.8., resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I.2.8.7.,fracción II o segundo párrafo, según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se deberá enviar en los siguientes términos:
Del mes de :
Mes de entrega
Julio
Agosto
Septiembre y octubre
Noviembre y diciembre
Octubre 2014
Noviembre 2014
Diciembre 2014
Enero 2015
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. Décimo Tercero2m. RMF 2014
Transitorio
la información deberá ser entregada a la autoridad en el mes de octubre de 2014.
Para los efectos de la regla I.2.8.6., en su fracción I (Catalogo de cuentas),
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. Décimo Tercero2m. RMF 2014
Transitorio
Información contable sobre pólizas correspondiente a alguno de los meses de julio a diciembre del 2014,
respecto a la solicitud o trámite de devolución o compensación, de conformidad con los artículos 22 y 23 del Código Fiscal de la Federación,
la fecha de entrega será de acuerdo a las establecidas en el cuadro anterior para las balanzas de comprobación.
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Art. Décimo Tercero2m. RMF 2014
Transitorio
solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir del periodo o ejercicio 2015.
Asimismo, las autoridades fiscales, en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF,
deberán ser enviados por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.7.
deberán ser enviados por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I.2.8.7.
Anexo 24
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Tema:
Registro de la contabilidad 2014
Nuevos lineamientos
Contenido
Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo.
Código Agrupador de cuentas del SAT.
Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.
Conclusiones
Mejores prácticas
Sistemas contables
Datos de contacto
Alguna pregunta o comentario favor de contactarnos
Registro de la contabilidad 2014 Nuevos lineamientos
En caso de contar con un sistema ERP, lo recomendable sería tener un manual de operación del sistema en español
Contar con una versión en español del catalogo de cuentas, así como de los estados financieros y de los libros diario y mayor.
Se debe analizar cada empresa en particular para ver la posibilidad de un interface con Sistemas o si el ERP tiene la opción de traducción en las pólizas
ContPAQi
SAP, JD Edwards, etc.
Aspel
Nombre
Puesto
Correo
Teléfono
Muchas
Gracias
Full transcript