Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

PRINCIPIOS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

No description
by

on 4 August 2014

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of PRINCIPIOS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Identificar los diferentes conceptos, caracteristicas, especialidades y tipos de la auditoria y su accionar.
Identificar conceptos, caracteristicas y usos de las normas internacionales de auditoria, con respeto al control interno de las entidades.
Identificar aspectos relacionados con control interno, tipos de riesgo y sus componentes, procedimientos.
Identificar diversos mecanismos para el control interno de las cuentas reales,nominales y sus componentes.
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA:
NIA 210 Terminos de trabajo de auditoria
NIA 220 Control de Calidad para el trabajo de auditoría.
NIA 230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo).
NIA 240 Fraude y error en los estados contables.
NIA 250 Responsabilidad del auditor frente a las leyes y reglamentos en la auditoría de estados contables.
NIA 230 Planeación de una Auditoría de Estados Financieros.
CONTROL INTERNO DE CUENTAS REALES Y NOMINALES
CONTROL INTERNO: Es un método de organización en el que una empresa se protege y garantiza que tiene el control de sus procesos contables, procedimientos diarios y negocios, y que se están siguiendo estas políticas.
GENERALIDADES DE LA AUDITORIA:
AUDITORIA: Consiste en examinar la gestión económica de una entidad a fin de comprobar si se ajusta a lo establecido por ley.
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA ÉTICA DEL AUDITOR
CONTROL INTERNO PARA CUENTAS REALES DE LA COMPAÑIA:
Control interno de los Activos.


Control Interno de Pasivo.
CONTROL INTERNO PARA CUENTAS NOMINALES DE LA COMPAÑIA:
Control interno de los ingresos.


Control interno de los gastos
1- Beneficio del auditado.
El auditor debe brindar recomendaciones que permitan mejorar el rendimiento de la empresa auditada.
2- Calidad.
El auditor actúa a su leal saber y entender, Si no hay elementos para sustentar una opinión, debe expresarlo.
3- Capacidad.
El auditor debe estar capacitado para su labor. Es importante fortalecer la certificación profesional.
4- Comportamiento profesional.
El auditor debe transmitir sus juicios y opiniones sin hacer exageraciones y sin atemorizar a su cliente.
5- Concentración en el trabajo.
El auditor debe tener un limite de trabajo para que no supere sus posibilidades de concentración y precisión.
6- Confianza y Transparencia en el trabajo.
Debe resolver las dudas que tenga el auditado. Establecer un diálogo sobre cualquier aspecto que pueda ser conflictivo.
Debe poner sus resultados en un lenguaje que permita ser leído y comprendido por el auditado.
7- Criterio propio.
Para obtener un mejor resultado el auditor debe seguir el proceso o forma de ejecución de la auditoria con su propio criterio, sin influencia de otras personas.
8- Discreción.
El auditor aun cuando haya transcurrido mucho tiempo del evento, debe abstenerse de dar a conocer información de los trabajos que haya realizado.
9- Formación continuada.
El auditor debe tener una formación o educación continua y debe estar de acuerdo con los cambios científicos y tecnológicos.
10- Fortalecimiento y respeto de la profesión.
El auditor no debe permitir que el valor de su trabajo este por abajo de su esfuerzo ni tampoco debería ser abusivo con su pago.
11- Independencia.
El auditor ha de tener autonomía en su trabajo. Es la garantía de que los intereses del auditado se asumen con objetividad, debe rechazar criterios con los que no esté de acuerdo.
12- Información suficiente.
El informe de auditoria debe contener toda la información necesaria y suficiente que sea pertinente para resolver las preguntas iniciales que constituyen el objetivo de la auditoria.
13- Integridad moral.
El auditor debe ser honesto, leal y evitar participar voluntariamente o no, o ser cómplice de actos de corrupción personal o de terceras personas.
14- Legalidad.
El auditor no debe emplear sus conocimientos para asesorar en el incumplimiento de la ley, debe respetar las leyes vigentes en el país.
15- Precisión.
La conclusión debe ser emitida solamente cuando el auditor esté convencido de la viabilidad de sus propuestas. Debe hacer notar las partes que fueron evaluadas exhaustivamente y las que hayan sido parcialmente abordadas, o bien, que hayan sido trabajadas por terceros.
16- Responsabilidad
El auditor es absolutamente responsable de la auditoria y del contenido de su informe o dictamen. Debe responder de forma hábil, eficiente y adecuada, haciéndose cargo de sus propios
17- Secreto profesional
El auditor solamente puede revelar información si se le requiere por orden judicial.
18- Veracidad
Además de las conclusiones que puedan ser sustentadas con certeza, el auditor debe exponer hechos que puedan darse por válidos con una probabilidad muy alta, siempre que no haya evidencia en sentido contrario.
19- Dignidad
Deberá considerar a cada persona como a un semejante, con un accionar libre que le posibilite trascender a través de los otros, de modo que resulte merecedor de respeto y estima.
20- Transparencia.
El auditor actuará de manera que su proceder y conclusiones puedan en todo momento someterse al juicio crítico de sus pares y demás interesados.
21- Vocación de servicio.
El auditor deberá poner en práctica el espíritu de servicio en areas del bien común, más allá de cualquier recompensa.
22- Justicia y equidad.
El auditor deberá considerar el derecho a lograrlo, respetando lo que pertenece a cada uno. Del mismo modo considerará las condiciones de equidad que posibiliten practicar la justicia.
23- Solidaridad y tolerancia.
El auditor debe tener en cuenta las necesidades y la dignidad del otro, y respetar su punto de vista independientemente de que lo comparta o no, apelando al diálogo para lograr consensos.
24- Respeto por el orden jurídico.
El auditor actuará de acuerdo con las reglas del ordenamiento jurídico.
ESPECIALIDADES
La Auditoría Financiera.
La auditoría Operacional o de Desempeño.
Auditoría Administrativa.
Auditoria de sistemas de información.
La Auditoría Especial.
Auditoría Fiscal.



TIPOS DE AUDITORIA:

Interna

Externa
GENERALIDADES DE CONTROL INTERNO:
TIPOS DE RIESGO:
Riesgo de auditoría, se divide en:
*Riesgo inherente *Riesgo de control *Riesgo de detección
Sistema de contabilidad.
Sistema de control interno.
Ambiente de control.
Procedimientos de control
TIPOS DE CONTROL INTERNO:
Control Administrativo.
Control interno Operativo.
Control interno financiero
Full transcript