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Proceso Administrativo Sancionatorio Fiscal

Presentación del Proceso Administrativo Sancionatorio Fiscal adelantado por la Contraloría General de la República. Junio de 2016. Prezi for a creative presentation.
by

VICTOR HUGO PENA ZAMBRANO

on 22 June 2016

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PROCESO
ADMINISTRATIVO

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SANCIONATORIO FISCAL
ASPECTOS GENERALES
- NATURALEZA
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
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CREATIVE
LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA ADMINISTRACIÓN

Facilita el ejercicio de las funciones públicas.
- MARCO JURÍDICO
Corte Constitucional.
Sentencia C-214 del 28 de abril de 1994
. M.P. Antonio Barrera Carbonell.

Corte Constitucional.
Sentencia SU-1010 del 16 de octubre de 2008
. M.P. Rodrigo escobar Gil.

Corte Constitucional.
Sentencia C-874 del 30 de septiembre de 2003
. M.P. Marco Gerardo Monroy Cabra.

Consejo de Estado. Sala de Consulta y Servicio Civil.
Concepto 1999 del 20 de mayo de 2010
. C.P. William Zambrano Cetina.
MARCO CONSTITUCIONAL
[Art. 1 C.P.]
Colombia es un Estado social de derecho democrático fundado en la solidaridad de las personas que lo integran y en la prevalencia del interés general.

[Art. 2 C.P.]
Son fines esenciales del Estado: servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los derechos y deberes consagrados en la Constitución y asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de un orden justo.

[Art. 4 C.P.]
Es deber de los nacionales y de los extranjeros en Colombia acatar la Constitución y las leyes, y respetar y obedecer a las autoridades.

[Art. 6 C.P.]
Los particulares sólo son responsables ante las autoridades por infringir la Constitución y las leyes. Los servidores públicos lo son por la misma causa y por omisión o extralimitación en el ejercicio de sus funciones.

[Art. 95 C.P.]
Toda persona está obligada a cumplir la Constitución y las leyes, así como a respetar y a apoyar a las autoridades democráticas legítimamente constituidas.

[Art. 113 C.P.]
Son Ramas del Poder Público, la legislativa, la ejecutiva, y la judicial. Además de los órganos que las integran existen otros, autónomos e independientes, para el cumplimiento de las demás funciones del Estado.

[Art. 117 C.P.]
El Ministerio Público y la Contraloría General de la República son órganos de control.

[Art. 119 C.P.]
La Contraloría General de la República tiene a su cargo la vigilancia de la gestión fiscal y el control de resultado de la administración.
MARCO NORMATIVO - SUSTANCIAL
El marco normativo sustancial de las sanciones que impone la Contraloría General de la República se encuentra establecido en los
artículos 99 a 104 de la
Ley 42 de 1993
, y el
parágrafo 2 del artículo 114 y el inciso segundo del artículo 117 de la
Ley 1474 de 2011
.
MARCO NORMATIVO - PROCEDIMENTAL
Teniendo en cuenta que
el proceso sancionatorio desarrollado por la Contraloría General de la República no tiene regulación especial
,
debe acoger como marco legal
el procedimiento estipulado como regla general para los procesos administrativos sancionatorios en el
Título III Capítulo III, artículos 47 a 52 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (Ley 1437 de 2011)
, y las demás disposiciones que lo reglamenten, complementen, adicionen o modifiquen.

En
materia probatoria
dicho procedimiento administrativo se regirá en primer lugar por las disposiciones de la
Ley 1437 de 2011
, y en los aspectos no regulados se aplicará lo dispuesto en el
Código General del Proceso (Ley 1564 de 2012)
.
MARCO CONSTITUCIONAL
[Art. 121 C.P.]
Ninguna autoridad del Estado podrá ejercer funciones distintas de las que le atribuyen la Constitución y la ley.

[Art. 123 C.P.]
Son servidores públicos los miembros de las corporaciones públicas, los empleados y trabajadores del Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. Los servidores públicos están al servicio del Estado y de la comunidad; ejercerán sus funciones en la forma prevista por la Constitución, la ley y el reglamento.

[Art. 209 C.P.]
La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado.

[Art. 267 C.P.]
El control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación.
En los procesos administrativos sancionatorios iniciados con anterioridad a la entrada en vigencia de dichas leyes, se continuarán aplicando en lo pertinente las disposiciones del Decreto 01 de 1984 (Código Contencioso Administrativo) y/o del Decreto 1400 de 1970 (Código de Procedimiento Civil), según corresponda.
APLICACIÓN DE LA LEY
MARCO NORMATIVO - REGLAMENTARIO
Para efectos de la distribución de competencias en relación al trámite del proceso administrativo sancionatorio, la Contraloría General de la República expidió la
Resolución Orgánica No. 5554 del 11 de marzo de 2004
, modificada a través de la
Resolución Orgánica No. 6541 de 2012
.
- PRINCIPIOS
5. IGUALDAD
* Art. 13 y 209 C.P. y Numeral 2 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-250 del 28 de marzo de 2012. Corte Constitucional.
6. IMPARCIALIDAD
* Art. 209 C.P., Numeral 3 del Art. 3 y Art. 11 Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-762 del 29 de octubre de 2009. Corte Constitucional.
7. BUENA FE
* Art. 83 C.P. y Numeral 4 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-1194 del 3 de diciembre 2008. Corte Constitucional.
8. MORALIDAD
* Art. 209 C.P., Numeral 5 del Art. 3 y Art. 11 Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-826 del 13 de noviembre de 2013. Corte Constitucional.
9. RESPONSABILIDAD
* Art. 90 C.P. y Numeral 7 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-957 del 10 de diciembre de 2014. Corte Constitucional.
10. TRANSPARENCIA
* Art. 74 C.P., Numeral 8 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-274 del 9 de mayo de 2013. Corte Constitucional.
11. PUBLICIDAD
* Art. 209 C.P. y Numeral 9 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-341 del 4 de junio de 2014. Corte Constitucional.
12. COORDINACIÓN
* Art. 209 C.P., Numeral 10 del Art. 3 y Art. 11 Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-983 del 26 de septiembre de 2005. Corte Constitucional.
13. EFICACIA
* Art. 209 C.P. y Numeral 11 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-826 del 13 de noviembre de 2013. Corte Constitucional.
1. DEBIDO PROCESO
* Art. 29 C.P. y Numeral 1 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-089 del 16 de febrero de 2011. Corte Constitucional.

* Sentencia C-371 del 11 de mayo de 2011. Corte Constitucional.
2. NON BIS IN ÍDEM
* Art. 29 C.P. y Numeral 1 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-478 del 13 de junio de 2007. Corte Constitucional.
3. NO REFORMATIO
IN PEJUS
* Art. 31 C.P. y Numeral 1 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-055 del 18 de febrero de 1993. Corte Constitucional.

* Sentencia T-587A del 17 de julio de 2003. Corte Constitucional.
4. LEGALIDAD
* Art. 29 C.P. y Numeral 1 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-107 del 6 de marzo de 2013. Corte Constitucional.
14. ECONOMÍA
* Art. 209 C.P. y Numeral 12 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-512 del 31 de julio de 2013. Corte Constitucional.
15. CELERIDAD
* Art. 209 C.P. y Numeral 13 del Art. 3 de la Ley 1437 de 2011.

* Sentencia C-826 del 13 de noviembre de 2013. Corte Constitucional.
- COMPETENCIA
REGLA GENERAL DE COMPETENCIA
Se encuentra limitada al ámbito de aplicación del control fiscal que ejerce la Contraloría General de la República.

Los destinatarios son
los
“empleados oficiales de cualquier orden y toda persona o entidad pública o privada que administre fondos o bienes de la Nación”.

[numerales 4º y 5º del artículo 268 de la Constitución Política]

FACTORES DE ASIGNACIÓN DE COMPETENCIA
Nivel de control fiscal que se desarrolla.

Tipo de sanción que se impone.

Fase del control fiscal del cual se deriva el proceso sancionatorio.
NIVEL DESCONCENTRADO
FASE DE LA QUE DERIVA EL PAS
PRIMERA INSTANCIA
SEGUNDA INSTANCIA
Control fiscal macro y micro
Trámite a cargo del Grupo de Vigilancia Fiscal de la Gerencia Departamental Colegiada
(Art. 6 de la Resolución Orgánica No. 6541 de 2012)
.

Decisión a cargo del Directivo Ponente de la Gerencia Departamental Colegiada
(Art. 19 numeral 4 de la Resolución Orgánica No. 6541 de 2012)
.
Oficina Jurídica por delegación expresa del Contralor General de la República.
Proceso de responsabilidad fiscal
NIVEL CENTRAL
TIPO DE SANCIÓN
PRIMERA INSTANCIA
SEGUNDA INSTANCIA
Imposición de sanciones de amonestación
Director de Investigaciones y Juicios Fiscales de la Contraloría Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva.
Contralor Delegado para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva.
Imposición de sanciones diferentes a la de amonestación
Contralor y Contralores Delegados Sectoriales.
Contralor General de la República o a quien delegue para el efecto.
Trámite a cargo del Grupo de Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva de la Gerencia Departamental Colegiada
(Art. 6 de la Resolución Orgánica No. 6541 de 2012)
.
Oficina Jurídica por delegación expresa del Contralor General de la República.
- PRESUPUESTOS
SUJETOS PASIVOS
De conformidad con el
Artículo 100 y 101 de la Ley 42 de 1993
, los sujetos pasivos del Proceso Administrativo Sancionatorio que adelanta la Contraloría General de la República son:
Entidades de la Administración.

Servidores públicos.

Personas naturales y jurídicas
de derecho privado.
que manejen fondos
o bienes del Estado.
Corte Constitucional.
Sentencia C-762 del 29 de octubre de 2009
. M.P. Juan Carlos Henao Pérez.

Contraloría General de la República.
Concepto 2013IE92197 del 3 de noviembre de 2013
. Oficina Jurídica.
CADUCIDAD
El acto administrativo por medio del cual se impone la sanción debe ser
expedido y notificado

dentro de los tres (3) años siguientes al acaecimiento del hecho, de la conducta o la omisión que la origina
, so pena de la caducidad de la facultad sancionatoria de la Administración.

[Artículo 52 de la Ley 1437 de 2011]
PRESCRIPCIÓN
El acto sancionatorio es diferente de los actos que resuelven

los recursos
,

los cuales
deberán ser decididos
,
so pena de pérdida de competencia,

en un término de un (1) año
contado a partir de su debida y oportuna interposición
.
Si
l
os recursos
no se deciden en el término fijado
en esta disposición,
se entenderán fallados a favor del recurrente
.
[Artículo 52 de la Ley 1437 de 2011]
SILENCIO ADMVO POSITIVO
La sanción decretada por acto administrativo prescribirá al cabo de
cinco (5) años contados a partir de la fecha de la ejecutoria
.

[Artículos 52 y 91 de la Ley 1437 de 2011]
Corte Constitucional.
Sentencia C-836 del 20 de noviembre de 2013
. M.P. Gabriel Eduardo Mendoza Martelo.

Corte Constitucional.
Sentencia C-875 del 22 de noviembre de 2011
. M.P. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.

Consejo de Estado. Sala de Consulta y Servicio Civil.
Concepto 1632 del 25 de mayo de 2005
. C.P. Enrique José Arboleda Perdomo.
- CONDUCTA SANCIONABLE
TIPICIDAD
* Materializa el principio de legalidad y exige en materia sancionatoria:
CONDUCTA SANCIONABLE
La conducta sancionable a través del Procedimiento Administrativo Sancionatorio
Ejecución instantánea.

Ejecución Sucesiva.

Ejecución continuada.
*se configura por acción o por omisión bajo tres supuestos:
*se estructura conforme a las siguientes categorías:
Tipicidad.

Antijuridicidad.

Culpabilidad.
i)
que el señalamiento de la sanción sea determinado directamente por el legislador;

ii)
que éste señalamiento sea previo al momento de comisión del ilícito y también al acto que determina la imposición de la sanción;

iii)
que la sanción se determine no solo previamente, sino también plenamente, es decir que sea determinada y no determinable.
JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA
Corte Constitucional.
Sentencia C-404 del 19 de abril de 2001
. M.P. Marco Gerardo Monroy Cabra.

Corte Constitucional.
Sentencia C-713 del 12 de septiembre de 2012
. M.P. Mauricio González Cuervo.

Corte Constitucional.
Sentencia C-107 del 6 de marzo de 2013
. M.P. María Victoria Calle Correa.

Consejo de Estado. Sección Primera.
Sentencia 2013-00092-00 del 18 de septiembre de 2014
. C.P. Guillermo Vargas Ayala.

Contraloría General de la República.
Concepto 2008EE47022 del 31 de julio de 2008
. Oficina Jurídica.
* Adicionalmente, permite la aplicación excepcional de la técnica de las normas de remisión:
Los
tipos en blanco
son aquellos que no describen integralmente la conducta y que permiten al operador jurídico remitirse a otro ordenamiento jurídico para precisarla, especialmente a reglamentos técnicos o administrativos en los que se desarrollan aspectos descriptivos de la conducta.

JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA
JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA
JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA
ANTIJURIDICIDAD
* El criterio
daño o peligro a los intereses jurídicos tutelados
(numeral 1 del artículo 50 de la Ley 1437 de 2011)
ratifica que el ejercicio de la potestad sancionatoria está sujeta a la verificación del elemento
antijuridicidad de la infracción
, sin el cual no puede deducirse sanción alguna.

Así las cosas, el operador jurídico para imponer una sanción administrativa debe determinar que con la conducta desplegada se cometió una infracción normativa -
antijuridicidad formal-,
la cual derivó en afectación de un interés o bien jurídico protegido
-antijuridicidad material-.

* El análisis de antijuridicidad debe estar precedido de una valoración y descarte de las posibles
causas de justificación
, esto en razón a que para considerar antijurídica una acción no basta con constatar que efectivamente contradice una ley, sino que además es preciso verificar, que tal contradicción no esta cubierta por alguna circunstancia que lo justifique y que en último extremo la elimine.
JURISPRUDENCIA
Corte Constitucional.
Sentencia C-595 del 27 de julio de 2010
. M.P. Jorge Iván Palacio Palacio.

Corte Constitucional.
Sentencia C-301 del 25 de abril de 2012
. M.P. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.

Son causales genéricas de exoneración de responsabilidad en materia administrativa sancionatoria:
CAUSAS DE JUSTIFICACIÓN
PROHIBICIÓN DE DERIVAR RESPONSABILIDAD OBJETIVA
En el campo del derecho administrativo sancionatorio está proscrita toda forma de responsabilidad objetiva, pues por esa vía se desconoce la garantía a la presunción de inocencia consagrada en el artículo 29 de la Constitución Política, cuyo significado se concreta en que nadie puede ser culpado de un hecho hasta que su responsabilidad no haya sido plenamente demostrada.
Corte Constitucional.
Sentencia C-980 del 1 de diciembre de 2010
. M.P. Gabriel Eduardo Mendoza.

JURISPRUDENCIA
[Art. 268 C.P.]

El Contralor General de la República tendrá entre sus atribuciones la de exigir informes sobre su gestión fiscal a los empleados oficiales de cualquier orden y a toda persona o entidad pública o privada que administre fondos o bienes de la Nación, así como establecer la responsabilidad que se derive de la gestión fiscal, imponer las sanciones pecuniarias que sean del caso, recaudar su monto y ejercer la jurisdicción coactiva sobre los alcances deducidos de la misma.
*
El ejercicio legítimo de un derecho constitucional.
*
El caso fortuito o la fuerza mayor.
*
El estado de necesidad.
*
La confianza legítima.
*
El error excusable de interpretación.
*
El error invencible.
CULPABILIDAD
JURISPRUDENCIA
- AVERIGUACIÓN
PRELIMINAR
- AUTO DE FORMULACIÓN
DE CARGOS
- DESCARGOS
- DECRETO DE PRUEBAS
Y PERÍODO PROBATORIO

PROCEDIMIENTO
IMPUGNACIÓN
SANCIONES
Al encontrarse proscrita la responsabilidad objetiva en el proceso administrativo sancionatorio, la culpabilidad deviene en el elemento esencial e indispensable a establecer para que proceda la imposición de sanciones.

La noción de culpabilidad ha sido desarrollada por la doctrina y la jurisprudencia determinando como criterio para apreciar dicho elemento,
el modo de obrar de un hombre prudente y diligente, con una capacidad de previsión conforme los conocimientos que son exigidos en el estado actual de la civilización, para desempeñar determinados oficios o profesiones
.

El
artículo 63 del Código Civil
define los tipos de culpa, estableciendo que los hechos culposos pueden ser ocasionados por
negligencia
,
imprudencia
,
impericia
o
incumplimiento
de normas legales o reglamentarias.
Corte Suprema de Justicia.
Sentencia del 2 de junio de 1958
. M.P. Arturo Valencia Zea.

La negligencia implica falla en el proceso atentivo por falta de adecuada coordinación entre el estímulo y la reacción correcta para responder a él; es, pues, una forma de desatención de inercia psíquica.

Es negligente la persona que por indolencia deja de realizar una determinada conducta a la cual estaba
NEGLIGENCIA*
jurídicamente obligada o la ejecuta sin la diligencia
necesaria para la producción de un resultado dañoso que no se quiere; es un descuido en el
propio comportamiento que tiene por causa
la incuria.
IMPRUDENCIA*
La imprudencia es un obrar sin aquella cautela que según la experiencia corriente debemos emplear en la realización de ciertos actos; es un comportamiento inadecuado que resulta de una respuesta inmediata al estímulo que la provoca sin la necesaria valoración sobre la conveniencia o inconveniencia, oportunidad o inoportunidad de la reacción, y, desde luego sin la conveniente graduación de la intensidad de la respuesta. Se trata, pues, de una falla psicológica,
concretamente de la esfera intelectiva, que
lleva a obrar sin las precauciones debidas
en el caso concreto.
IMPERICIA*
La impericia consiste en la insuficiente aptitud para el ejercicio de un arte o profesión, en la falta de aquella habilidad que requieren determinadas funciones. La inhabilidad está, pues a la base de la impericia; ella se refiere, en general, a la falta de técnica ordinariamente exigida para el adecuado desarrollo de una determinada actividad.
*
Alfonso Reyes Echandía.
Derecho Penal. Parte
General.
Bogotá, Universidad Externado de
Colombia, Octava Edición, 1981.
*
Alfonso Reyes Echandía.
Derecho Penal. Parte
General.
Bogotá, Universidad Externado de
Colombia, Octava Edición, 1981.
*
Alfonso Reyes Echandía.
Derecho Penal. Parte
General.
Bogotá, Universidad Externado de
Colombia, Octava Edición, 1981.
AVERIGUACIÓN PRELIMINAR

[Art. 47 de la Ley 1437 de 2011]
Etapa previa y facultativa con que cuenta la Contraloría General de la República para reunir los presupuestos necesarios para iniciar formalmente un procedimiento administrativo sancionatorio fiscal, la cual no requiere ni para su inicio, ni para su culminación, la expedición de acto administrativo.

Culminadas las actuaciones pre procesales de recopilación de medios probatorios, corresponde al operador jurídico determinar si existe mérito para iniciar formalmente el procedimiento a través de la formulación de cargos, o sí por el contrario lo procedente es el archivo de la actuación.

En caso de existir mérito para adelantar el procedimiento administrativo sancionatorio, es requisito
comunicar
al interesado de la situación a efectos de que pueda aportar medios de prueba, e incluso si es de su interés, solicitar diligencia de versión libre.
Contraloría General de la República.
Concepto 2013EE0017921 del 12 de marzo de 2013
. Oficina Jurídica.

Contraloría General de la República.
Concepto 2013IE0030181 del 19 de abril de 2013
. Oficina Jurídica.
DOCTRINA
FORMULACIÓN DE CARGOS
[Art. 47 de la Ley 1437 de 2011]
Concluidas las averiguaciones preliminares, la Contraloría General de la República dará inicio al proceso administrativo sancionatorio fiscal mediante la expedición de un acto administrativo de formulación de cargos en el que señalará, con precisión y claridad, los siguientes elementos:
- Los hechos que la originan.
- Las personas naturales o
jurídicas objeto de la investigación.
- Las disposiciones
presuntamente vulneradas.
- Las sanciones o medidas
que serían procedentes.
+
- Atribución provisional
de la conducta calificada.
- Decreto de pruebas.
El acto administrativo de formulación de cargos deberá ser notificado
personalmente
a los investigados.

Por disposición expresa del legislador contra esta decisión
no procede recurso alguno
.
NOTIFICACIÓN Y RECURSOS
DESCARGOS
[Art. 47 de la Ley 1437 de 2011]
Momento procesal a través del cual la persona a quien se le han formulado cargos, expresa sus argumentos de defensa, controvierte los hechos y pruebas de la Contraloría General de la República, y solicita o aporta los medios probatorios para asumir su defensa.

Los investigados podrán presentar el escrito respectivo, dentro de los quince (15) días siguientes a la notificación del auto de formulación de cargos.
PERÍODO PROBATORIO
[Art. 48 de la Ley 1437 de 2011]
Cuando deban practicarse pruebas se señalará un término no mayor a treinta (30) días. Cuando sean tres (3) o más investigados o se deban practicar en el exterior el término probatorio podrá ser hasta de sesenta (60) días.
MEDIOS PROBATORIOS
[Art. 165 de la Ley 1564 de 2012]
Los medios probatorios admisibles en el procedimiento administrativo sancionatorio son, por expresa remisión del artículo 40 de la Ley 1437 de 2011, los señalados en el artículo 165 del Código General del Proceso.
JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA
Consejo de Estado. Sección Tercera.
Sentencia 2014-00003-01 del 6 de agosto de 2014
. C.P. Enrique Gil Botero.
DECRETO DE PRUEBAS
[Art. 47 de la Ley 1437 de 2011]
El decreto de pruebas en el procedimiento administrativo sancionatorio fiscal requiere el cumplimiento de los requisitos de:
Utilidad

Legalidad
Conducencia

Pertinencia
JURISPRUDENCIA
Consejo de Estado. Sección Cuarta.
Sentencia 2007-00105-02 del 19 de agosto de 2010
. C.P. Hugo Fernando Bastidas Bárcenas.

Consejo de Estado. Sala Plena.
Incidente de impedimento 2004-00581-01 del 8 de mayo de 2007
. C.P. Alier Eduardo Hernández Enríquez.
Conforme a lo dispuesto en el
artículo 295 del Código General del Proceso
, el auto que decreta pruebas en el procedimiento administrativo sancionatorio, por tratarse de un acto de trámite, deberá notificarse
por estado
.
NOTIFICACIÓN Y RECURSOS
Por disposición expresa del legislador, contenida en los
artículos 40 y 75 de la Ley 1437 de 2011
, contra esta decisión
no procede recurso alguno
.
Una vez culminado el período probatorio, resulta pertinente por parte del Despacho competente, la expedición de la respectiva
constancia secretarial
, así mismo, cuando se esté en ausencia del decreto y práctica de pruebas, haciendo la mención correspondiente.
CONSTANCIA SECRETARIAL
- TRASLADO DE ALEGATOS
TRASLADO DE ALEGATOS
[Art. 48 de la Ley 1437 de 2011]
Para efectos de materializar las garantías de defensa y contradicción como componentes del debido proceso administrativo, el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo estableció que una vez vencido el período probatorio se concede al investigado, durante un término diez (10) días, la oportunidad de presentar alegatos de conclusión.
JURISPRUDENCIA
Corte Constitucional.
Sentencia C-107 del 10 de febrero de 2004
. M.P. Jaime Araújo Rentería.

Conforme a lo dispuesto en el
artículo 295 del Código General del Proceso
, el auto que corre traslado para alegar de conclusión en el procedimiento administrativo sancionatorio,
por tratarse de un acto de trámite, deberá notificarse
por estado
.
NOTIFICACIÓN Y RECURSOS
Por disposición expresa del legislador, contenida en el
artículo 75 de la Ley 1437 de 2011
, contra esta decisión
no procede
recurso alguno
.
Cuando el investigado no presenta alegaciones finales dentro del término del traslado, resulta pertinente por parte del Despacho competente, la expedición de la respectiva
constancia secretarial
.
CONSTANCIA SECRETARIAL
- DECISIÓN DE FONDO
DECISIÓN DE FONDO
[Art. 49 de la Ley 1437 de 2011]
Habiéndose surtido el debate y análisis probatorio, así como el análisis de los alegatos de conclusión, el funcionario competente de primera instancia, proferirá motivadamente el acto administrativo que decide de fondo el proceso, dentro de los treinta (30) días siguientes a la presentación de los alegatos, donde constará lo siguiente:
- El análisis de los hechos.
- La individualización de las personas
naturales o jurídicas a sancionar.
- El análisis de las pruebas
que sirven de base a la decisión.
- Las normas infringidas
con los hechos probados.
- Decisión final fundamentada

*de archivo
o
*
de imposición de sanción
.
El acto administrativo que pone fin al procedimiento administrativo sancionatorio fiscal, debe ser notificado como lo ordenan los
artículos 67 a 69 de la Ley 1437 de 2011
, esto es, a través de notificación
personal
,
y en caso de no ser posible, mediante notificación
por aviso
.
NOTIFICACIÓN
- REPOSICIÓN
RECURSO DE REPOSICIÓN
[Art. 74 de la Ley 1437 de 2011]
Contra el auto que pone fin al procedimiento administrativo sancionatorio fiscal (acto definitivo), procede el recurso de reposición ante quien expidió la decisión, para que lo aclare, modifique, adicione o revoque.
- APELACIÓN
- QUEJA
RECURSO DE APELACIÓN
[Art. 74 de la Ley 1437 de 2011]
Contra el auto que pone fin al procedimiento administrativo sancionatorio fiscal (acto definitivo), procede el recurso de apelación para que lo aclare, modifique, adicione o revoque, de conformidad con las competencias internas en la Contraloría General de la República.
RECURSO DE QUEJA
[Art. 74 de la Ley 1437 de 2011]
Contra el auto que rechace el recurso de apelación, procede el recurso de queja, el cual podrá interponerse ante el superior del funcionario que dictó la decisión, mediante escrito al que deberá acompañarse copia de la providencia que haya negado el recurso.

De este recurso se podrá hacer uso dentro de los cinco (5) días siguientes a la notificación de la decisión.

Recibido el escrito, el superior ordenará inmediatamente la remisión del expediente, y decidirá lo que sea del caso.
- AMONESTACIÓN O LLAMADO
DE ATENCIÓN
AMONESTACIÓN O LLAMADO DE ATENCIÓN
[Art. 100 de la Ley 42 de 1993]
Es una sanción de naturaleza correccional que impone la Contraloría General de la República en aquellos procesos administrativos sancionatorios donde se logre probar la violación a los principios que rige el ejercicio del control fiscal ocasionando la obstaculización de las investigaciones y actuaciones del Ente de Control.
- MULTA
MULTA
[Art. 101 de la Ley 42 de 1993]
Es también una sanción de naturaleza correccional que impone la
Contraloría General de la República en aquellos procesos administrativos sancionatorios
donde se configuren las siguientes conductas por parte del sancionado:
- REMOCIÓN O TERMINACIÓN DEL
CONTRATO POR JUSTA CAUSA
REMOCIÓN O TERMINACIÓN DEL CONTRATO
POR JUSTA CAUSA DEL SERVIDOR PÚBLICO
[Art. 99 y 102 de la Ley 42 de 1993]
La sanción de remoción o de terminación del contrato por justa causa procede cuando el servidor público incurre en renuencia en la presentación oportuna de las cuentas o informes, o su no presentación por más de tres (3) períodos consecutivos o seis (6) no consecutivos dentro de un mismo período fiscal, bajo la condición que dicha renuencia o mora, hubiere sido sancionada previamente con multas.
JURISPRUDENCIA
Corte Constitucional.
Sentencia C-484 del 4 de mayo de 2000
. M.P. Alejandro Martínez Caballero.

No comparecer a las citaciones que en forma escrita le hagan las contralorías.
No rendir las cuentas e informes exigidos o no lo hagan en la forma y oportunidad establecidos por ellas.
Incurrir reiteradamente en errores u omitir la presentación de cuentas e informes.
Se les determinen glosas de forma en la revisión de sus cuentas.
Entorpecer o impedir el cabal cumplimiento de las funciones asignadas a las contralorías o no suministrar oportunamente las informaciones solicitadas.
Teniendo bajo su responsabilidad asegurar fondos, valores o bienes no lo hicieren oportunamente o en la cuantía requerida.
No adelantar las acciones tendientes a subsanar las deficiencias señaladas por las contralorías.
No cumplir con las obligaciones fiscales.
(Ver artículo 4 de la Resolución Orgánica No. 5554 de 2004)
(Ver artículo 4 de la Resolución Orgánica No. 5554 de 2004)
JURISPRUDENCIA
Corte Constitucional.
Sentencia C-054 del 6 de febrero de 1997
. M.P. Antonio Barrera Carbonell.

Corte Constitucional.
Sentencia C-484 del 4 de mayo de 2000
. M.P. Alejandro Martínez Caballero.

* De 0 a 5 salarios devengados cuando el sancionado es un servidor público.
DETERMINACIÓN DEL MONTO
El sancionado deberá consignar el valor de la multa a favor de la Tesorería del Fondo de Bienestar Social de la Contraloría General de la República , dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la ejecutoria del acto administrativo que impone la sanción.

Una vez culminado este término, sin que se haya cancelado la multa, el pagador deberá descontar el monto de la sanción del salario devengado.

La resolución que impone la sanción, prestará mérito
ejecutivo para su cobro por jurisdicción coactiva, a
través de las dependencias competentes de la
Contraloría General de la República.

[Artículo 16 de la Resolución
Orgánica No. 554 de 2004]
PAGO DE LA MULTA
[Art. 101 de la Ley 42 de 1993]

* De 5 a 10 salarios mínimos mensuales vigentes cuando
el sancionado es un particular.
[Parágrafo 2 del artículo 114 de la Ley 1474 de 2011]
* De 5 a 25 salarios mínimos mensuales vigentes cuando
las entidades públicas o privadas no rindan los informes técnicos solicitados por las contralorías.
[Art. 117 de la Ley 1474 de 2011]

- GRADUACIÓN
GRADUACIÓN DE LA SANCIÓN
[Art. 50 de la Ley 1437 de 2011]
la gravedad de las faltas y el rigor de las sanciones por infracciones administrativas se graduarán atendiendo a los siguientes criterios, en cuanto resulten aplicables:
Daño o peligro generado a los intereses jurídicos tutelados.
Beneficio económico obtenido por el infractor para sí o a favor de un tercero.
Reincidencia en la comisión de la infracción.
Resistencia, negativa u obstrucción a la acción investigadora o de supervisión.
Utilización de medios fraudulentos o utilización de persona interpuesta para ocultar la infracción u ocultar sus efectos.
Grado de prudencia y diligencia con que se hayan atendido los deberes o se hayan aplicado las normas legales pertinentes.
Renuencia o desacato en el cumplimiento de las órdenes impartidas por la autoridad competente.
Reconocimiento o aceptación expresa de la infracción antes del decreto de pruebas.
Asegura la consecución de los fines estatales.
Permite imponer sanciones correctivas, así como también sanciones conminatorias.
Previene la realización de acciones u omisiones antijurídicas de los particulares como de los servidores públicos.
Se adelanta bajo un trámite procesal de tipo inquisitivo.
Las personas particulares, sean estas naturales o jurídicas, que se rehúsen a presentar los informes
o documentos requeridos en el curso de las investigaciones administrativas, los oculten,
impidan o no autoricen el acceso a sus archivos
a los funcionarios competentes, o remitan la información solicitada con errores significativos
o en forma incompleta, serán sancionadas con
multa a favor del Tesoro Nacional o de la
respectiva entidad territorial.
OTROS SUJETOS PASIVOS
[Artículo 51 de la Ley 1437 de 2011]
* El secreto profesional.
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA
La formulación de cargos es una atribución provisional que se constituye en el centro de debate fáctico, jurídico y probatorio del proceso administrativo sancionatorio.
No obstante, es posible que como resultado de la valoración probatoria inicial sea necesaria su variación o modificación
(sin agravación)
, lo cual sólo procede hasta antes de emitir la decisión de fondo, de la cual se exige total congruencia con la formulación de cargos.
Dicha variación, no afecta el debido proceso, ni el derecho de defensa, así como tampoco genera interrupción o suspensión del término de caducidad.
- REVOCATORIA DIRECTA
REVOCATORIA DIRECTA
[Art. 97 de la Ley 1437 de 2011]
El acto administrativo que pone fin al procedimiento administrativo sancionatorio fiscal (decisión de fondo), es susceptible de ser revocado directamente por la Contraloría General de la República cuando:
- CONTROL JUDICIAL
CONTROL JUDICIAL
[Art. 138 de la Ley 1437 de 2011]
El acto administrativo que pone fin al procedimiento administrativo sancionatorio fiscal (decisión de fondo), es demandable ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo a través del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho.
El mismo sea contrario a la Constitución o a la ley.

Obre consentimiento previo, expreso y escrito del destinatario de la decisión.
MÉRITO EJECUTIVO
De conformidad con el
numeral 2 del artículo 92 de la Ley 42 de 1993
prestarán mérito ejecutivo las resoluciones ejecutoriadas y expedidas por la Contraloría General de la República que impongan multas, una vez transcurrido el término de diez (10) días concedido para su pago.

Contraloría General de la República.
Concepto 2014IE0077480 del 6 de junio de 2014
. Oficina Jurídica.

DOCTRINA
TRÁMITE DE IMPEDIMENTOS Y RECUSACIONES
El trámite de los impedimentos y recusaciones en el proceso administrativo sacionatorio fiscal se adelantará conforme a las disposiciones del
artículo 12 de la Ley 1437 de 2011
.

A su vez los conflictos de interés y las causales de impedimentos y recusación serán las contenidas en el
artículo 11 de la Ley 1437 de 2011
.
DOCTRINA
Contraloría General de la República.
Concepto 2014EE0132847 del 28 de agosto de 2014
. Oficina Jurídica.
La actividad de las contralorías se circunscribe para este tipo de sanciones a solicitar al funcionario disciplinario competente su aplicación, que entre otros puede ser el nominador o la Procuraduría General de la Nación.
Conforme a lo dispuesto en el
numeral 8 del artículo 267 de la Constitución Política
, la Contraloría, bajo su responsabilidad, podrá exigir, verdad sabida y buena fe guardada, la suspensión inmediata de funcionarios mientras culminan las investigaciones o los respectivos procesos penales o disciplinarios.
VERDAD SABIDA Y BUENA FE GUARDADA
[Sentencia T-297 del 7 de abril
de 2006. Corte Constitucional]
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