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IVA , ICA Y RETEFUENTE.

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Vanessa Gaitan

on 13 February 2014

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Transcript of IVA , ICA Y RETEFUENTE.

REFORMA TRIBUTARIA:
IVA
ICA
RETEFUENTE

RÉGIMEN TRIBUTARIO
ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS
TIPOS DE IMPUESTOS
DIRECTOS
Gravamen que recae sobre una persona natural o jurídica
Ejemplo: La empresa grava impuesto por la poseción o tendencia de bienes
IVA : IMPUESTO DE VALOR
AGREGADO

IMPUESTO A LA RENTA
¿Qué es?
Tributo nacional directo, de periodo y obligatorio para personas naturales y jurídicas.
Consiste en entregar al estado un porcentaje de sus utilidades fiscales.Estos ayudan a sufragar las cargas publicas del estado.
ESTRUCTURACIÓN
Contribuyentes
Persona Natural o jurídica sometidos al impuesto de renta.
Sujetos al pago de rete fuente.


Por ejemplo: Sociedades anónimas, industriales, sociedades mixtas.
No Contribuyentes
Señalados por la ley, no se les practica rete fuente



Por ejemplo: La nación, los departamentos, los distritos, los municipios: entidades de derecho público.
DIVIDIDOS EN:
Régimen general:
Declarantes:
No cumplen los requisitos de los no declarantes.
Obligados a diligenciar formulario.


No Declarantes:
Exonera la declaración por cumplir ciertos requisitos o tener cierta categoría.


Régimen especial:
Corporaciones, Fundaciones, Asociaciones sin animo de lucro
TARIFAS
Tarifa en sociedades comerciales : 33%
Sociedades Anónimas, Limitadas, Extranjeras

Tarifa en el régimen especial : 20% o 0%
Contribuyentes del régimen especial

Tarifa en personas naturales : Aprox 33%
Tarifa progresiva: Sube la renta – Aumenta el impuesto

Tarifa en usuarios de zonas francas 15%
Excepción usuarios comerciales zonas francas
(Tarifa general)
OBLIGACIONES DE LOS DECLARANTE
Registrarse en el RUT
Dependiendo del régimen al cual pertenecen

Declarar
Declarados en dos formularios:
Formulario 110: Para personas jurídicas y asimiladas, y naturales obligadas a llevar contabilidad.
Formulario 210: Para personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.

Pagar
Dependiendo de la fecha dada
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Es un sistema de recaudo anticipado del impuesto de renta, que consiste en la obligación del agente retenedor de guardar una cantidad que la Ley ha determinado
La retención no es un Impuesto sino un medio que acelera el recaudo del Impuesto de Renta
La declaración de retención en la fuente se debe presentar y pagar cada mes.
OPERAN CUANDO
Debe existir una transacción económicaEntre dos personas diferentes

El retenido debe ser el que vende o presta el servicio,es decir, quien recibe el ingreso
El agente retenedor es el que paga, es decir, quien compra
TARIFAS 2013
ICA :Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros
¿Qué es?
Es un impuesto establecido por la nación pero dirigido por los municipios, el cual se liquida con base a los ingresos netos obtenidos en un periodo anterior
¿A QUIENES SE APLICA EL ICA?
Este impuesto es asignado a cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en un municipio ya sea de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, el cual tenga un establecimiento de comercio.
A esta actividad comercial se le toma el ingreso neto, pues este es base para la asignación del impuesto ICA
TARIFAS PARA ACTIVIDAD
INDUSTRIAL
TARIFAS PARA ACTIVIDADES COMERCIALES
TARIFAS EN SERVICIOS
¿CADA CUANTO SE PAGA EL ICA?
En Colombia el impuesto del ICA se debe cancelar bimestralmente, pero en el caso de Cali el pago debe hacerse anualmente
CONCEPTO
BASE
RETE %
Compras

Compra combustible

Servicios prest. x no obligados a declarar renta

Servicios prest. x per jurid obligado a declarar renta

Servicios temporales

Servicios de transporte a pasajeros , terrestre

Fletes y acarreos , Transporte y carga

Servicio de aseo y vigilancia
$  725.000

100%

$  107.000


$  107.000



$  107.000

$  725.000


$  107.000

$  107.000
3,5%

0,1%

6%


4%



1%

3,5%


1%

2%
CONCEPTO
BASE
RETE %
Servicio de restaurante y hospedaje

Arrendamiento de bienes inmuebles

Arrendamiento de bienes inmuebles
bienes raices

Honorarios para personas naturales

Honorarios para personas juridicas

Loterias
$  107.000

100%
 
$ 725.000


100%

100%

$1'288000
3,5%

4%

3,5%


10%

11%

20%
Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes , servicios , y explotaciòn de juegos de suerte y azar. Es de orden nacional , indirecto y de naturaleza real , se aplica en las diferentes etapas de la economia.
BIENES
Son a quellas cosas corporales e incorporales.

BIENES GRAVADOS
BIENES EXENTOS
BIENES EXCLUIDOS
¿CUANDO SE CAUSA IVA?
En el momentos a partir del cual se de
el hechos juridico , material o generador
que da lugar a la obligación tributaria se registra en la contabilidad
RÉGIMEN EN EL IVA

Personas jurídicas o naturales
En el año anterior hayan obtenido ingresos brutos totales superiores a 4000 UVT
Tenga más de un establecimiento donde realiza la actividad
Franquisia , conseción

Inscribirse al RUT
Presentar bimestralmente la declaración tributaria de impuesto sobre venta
Expedir facturas
Cuando cese su actividad tiene un plazo de 30 días para informar
Deben llevar contabilidad con una nueva cuenta llamada "impuesto a la venta retenido"
Régimen simplificado
Personas naturales , comerciantes , artesanos , agricultores y ganaderos
Ingresos brutos totales inferiores a 4000 UVT
Máximo un establecimiento donde se realize la actividad

Inscribirse al RUT
Estar inscrito a la cámara de comercio
Copia de la inscripción al régimen simplificado
Exhibir en publico el RUT


Adicionar valor por concepto de impuesto
PERIODO FISCAL
El periodo a valorar es bimestral

PAGOS
Se pueden realizar en cualquier entidad financiera autorizada
PLAZOS
Dos meses (Regularmente)
Un mes (Prestación de servicios financieros y aereos)
Pago NIT (Servicio telefónico)
ACTIVIDAD
TARIFA POR MIL
Producción de Alimentos

Productos de Hierro
y Acero

Edición de Libros

Demás actividades
4,14

6,9

8


11,4
ACTIVIDAD
TARIFA
Venta de alimentos y agrícolas en bruto

Venta de Madera y materiales, automotores

Venta de Cigarrillos y Licores

Demás actividades comerciales
4,14

6,9

13,8

11,04
ACTIVIDAD
TARIFAS
Transporte, Radio, TV

Consultoría profesional

Hoteles o alojamiento

Educación

Demás actividades
4,14

6,9

13,8

7

9,66
Sujeto Pasivo: Contribuyente del impuesto
Sujeto Activo: El estado
Hecho generador: Obtención de una renta gravable
Base gravable:Cuantificación generadora
Tarifa:Porcentaje
INDIRECTOS
Gravamen que recae sobre la producción , las ventas de bienes y servicios entre otros
Deben ser pagados por cualquier persona que compre un bien o servicio gravado con un impuesto
CLASES DE IMPUESTOS
Impuestos Nacionales
De renta
IVA
Impuesto al timbre
Impuestos municipales
Impuesto de industria y comercio (ICA)
Impuesto de avisos y tableros
Impuesto predial
Conjunto de normas que regula el cumplimiento de las obligaciones sustanciales , vinculadas directamente al pago de tributos y de las obligaciones formales relacionadas con trámites , documentos o instrumentos que facilitan el pago de tributos.
Obligaciones
Régimen común
Obligaciones
Prohibiciones
BIBLIOGRÁFIA
www.gerencie.com/tarifas-del-impuesto-de-renta.html
www.gerencie.com/estructura-del-impuesto-sobre-la-renta.html
actualicese.com/editorial/recopilaciones/Muisca/RUT/Rutyrenta.htm
www.bogotaemprende.com/documentos/3372_impuesto_de_renta.pdf

Contabilidad Universitaria . Lucy Coral , Emma Gudiño
www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2009/iva_2009.pdf
RESUMEN DE TARIFAS PARA LOS BIENES Y SERVICIOS
Café tostado , trigo , maíz para uso industrial y productos similares , preparaciones alimenticias que contengan cacao

Servicios en general

Aseo vigilancia prestados por empresas autorizadas.

Arrendamiento de bienes raíces

Servicios de alojamiento prestado por establecimientos hoteleros y de hospedaje
10%


16%

1.6%

10%

10%
Restaurantes

Mercancías con tarifa general, si el pago lo hace un agente retenedor

Juegos de azar

Café ,chocolates , embutidos azúcar , productos de panadería y pastelería

Cerveza

Telefonía móvil
16%

16%

5%

10%

3%

20%
RESUMEN DE TARIFAS PARA BIENES Y SERVICIOS
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