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OPERATIVIDAD DE LA AUDITORIA

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by

Ivonne Alvarez

on 12 May 2016

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Transcript of OPERATIVIDAD DE LA AUDITORIA

unidad 3
OPERATIVIDAD DE LA auditoría

Importancia
Es importante pues permite establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a la práctica administrativa.
Características de las normas ISO 9000



conclusión
El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
la auditoría es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y
objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.
Es un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las otras, como planificación, organización, dirección, ejecución y control. Es una herramienta que permite enfrentar, los frecuentes retos encontrados en el mismo.





3.6 DETERMINACIÓN DE ACCIONES PREVENTIVAS Y/O PREDICTIVAS Y CORRECTIVAS

3.1 Normas de calidad
3.2 PLAN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
3.3 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
3.4 EL ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA
3.5 PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL Y PROGRAMA DE IMPLANTACIÓN.
Las normas ISO 9000 consolidan la terminología sobre la calidad en el ámbito internacional."La calidad es la facultad de un conjunto de características inherentes de Un Producto, Sistema o Proceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas"
Normalización de los Sistemas de Calidad
Son Documentos que tienen las siguientes características:
*son de aplicación voluntaria.
*Son elaboradas por censores(Fabricantes, Administradores,)
*La emisión puede realizarla org. Públicas o privadas, los
organismos Públicos, Etc.
*Están basadas en los resultados de la experiencia y el desarrollo
tecnológicos.
Los Objetivos de la Normalización son:
*Simplificar y Unificar los productos, procesos y servicios industriales, facilitando su intercambio.
*Aportación de Ideas y opiniones técnicas de todos los Implicados.
*Abrir los mercados internacionales y el libre comercio a los productos o servicios que cumplan con los requisitos mínimos de la calidad.
*Reforzar los aspectos de seguridad.


Se aplica en los sistemas de gestión de la calidad y se denomina 9000, 9001 y 9004. Se desarrollan como un estándar general para sistemas de calidad y son aplicables a todo tipo de actividad empresarial, Se crearon para el uso en situaciones contractuales entre un proveedor y su cliente, en auditorías internas, realizadas por las mismas empresas en las auditorías externas realizadas por el cliente para comprobar el funcionamiento del sistema De calidad.
NIA 220
El auditor implementa procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable con relación a que la auditoría cumple con las normas profesionales, requisitos legales y de regulación aplicables, asegurando el dictamen del auditor es apropiado.
sugerencias a tener en cuenta para la implementación de la NIA 220:
1) Definir manuales de procedimientos de metodología, modelos de papeles de trabajo y entrenamiento.
2) Definir un presupuesto de horas.
3) Reporte de tiempo
4) Evaluar el riesgo para el auditor
5) Asegurarnos que el cliente aceptó nuestra propuesta
6) Definir los equipos de trabajo que participarán en el proyecto
7) Asegurarnos que existe total independencia por parte de los miembros que realizarán el trabajo de Auditoría.
8) Definir un cronograma de visitas durante el año para compartirlo con nuestro cliente
9) Evaluaciones de desempeño
10) Documentación del trabajo
11)Consultas
12)Revisiones de calidad


para la auditoría administrativa comprende las siguientes fases:
1. Planeamiento:
Determinación de los objetivos y alcance de la Auditoría, el tiempo que requiere, los criterios, la metodología a aplicarse, la definición de los recursos que consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las actividades más importantes de la entidad, garantiza que la auditoría satisfaga sus objetivos y tenga efectos productivos.
Etapas
1. Revisión General
2. Conocimiento inicial de la entidad a examinar
3. Análisis preliminar de la entidad
4. Formulación del Plan de Revisión Estratégica
5. Ejecución del plan
6. Formulación del Reporte de Revisión Estratégica
7. Revisión Estratégica
8. Elaboración del Plan de Auditoría

2. Ejecución:
Esta enfocada en obtención de evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el Plan de la Auditoría. Los papeles de trabajo son los documentos obtenido y elaborado por el auditor durante las fases de planeamiento y ejecución, sirven como fundamento y respaldo del informe.



*Elaboración del Programa de Auditoría
*Procedimientos y técnicas de auditoría
*Evidencias de auditoría y métodos de obtención de información
*Evaluación de la efectividad de los programas
*Evaluación del control interno gerencial
*Elaboración y revisión de los Papeles de trabajo
*Requisitos de los papeles de trabajo
3. Informe
Producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Características del informe
Significación
Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la información sustentadora: La exactitud se
sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe,
asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de
crédito.
Calidad de convincente.
Objetividad y perspectiva.
Concisión.
Claridad y simplicidad.
Tono constructivo.
Organización de los contenidos del informe.
Positivismo.





Esta enfocada en la obtención de evidencias suficientes, competentes, y pertinentes sobre los asuntos más importantes aprobados en el plan de auditoría,El objetivo es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones analizadas en terreno.




Dar cumplimiento a las Normas que regulan la actividad de ejecución del trabajo en auditoría, las que en general señala que los auditores internos deben:

•Obtener, identificar, analizar y registrar suficiente información para el cumplimiento con los objetivos del trabajo.
•Contar con información,de carácter confiable, relevante y útil que permita alcanzar los objetivos.
•Basar sus conclusiones y los resultados adecuados análisis y evaluaciones.
•Registrar información relevante que les permita soportar las
conclusiones y los resultados del trabajo.
•Supervisar adecuadamente la ejecución de la auditoría
Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para
complementar sus observaciones, y le posibilitan:
Comprobar cómo se están ejecutando las etapas del proceso administrativo.
Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos.
Examinar los resultados que está obteniendo la organización.
Revisar las circunstancias que inciden en los resultados.
Verificar los niveles de efectividad.
Conocer el uso de los recursos.
Determinar la medida de consistencia en procesos específicos.
técnicas que se utilizan para realizar el análisis, que representan un apoyo para el auditor, se encuentran las siguientes:
Organizacionales
Administración por objetivos,de sistemas, y de costo beneficio
Análisis de estructura
Árbol de decisiones
Autoevaluación
Control total de la calidad y de calidad
Diagrama de causa - efecto, y de pareto
Benchmarking
Empowerment
Estudio de factibilidad,de viabilidad
Inteligencia emocional
Reingeniería organizacional
Reorganización



Cuantitativas
Análisis de serie de tiempos
Cadena de eventos
Modelo de inventarios
Modelos integrados de producción
Muestreo
Programación dinámica
Programación lineal
Teoría de las colas o de líneas de espera
Teoría de las decisiones.
Formulación del diagnóstico administrativo el diagnóstico administrativo, parte esencial de la auditoría administrativa, es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en información concreta, susceptible de cuantificarse y calificarse.

El diagnóstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje, toda vez que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimiento administrativo, a la vez que permite evaluar tendencias y situaciones para formular una propuesta interpretativa, o modelo analítico, de la realidad de la organización.
Al finalizar el examen de la organización, se preparar un informe,el cual se consignen los resultados de la auditoría; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto auditado,el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos empleados, en el documento señalan los hallazgos como las conclusiones y recomendaciones de la auditoría, es indispensable que brinde suficiente información respecto a la magnitud de hallazgos.
Deberán reunir tributos como:
Objetividad
Claridad
Utilidad
Calidad
Lógica
Aspectos operativos
Introducción
Antecedentes °Resultados
Justificación °Conclusiones
Objetivos de la auditoría °Recomendaciones

Estrategia °Alternativas de implantación
Recursos °Desviaciones significativas
Costos °Opiniones de los responsables de las áreas auditadas
Alcance °Asuntos especiales
Acciones
Metodología





Presentación del informe.
Lineamientos generales para su preparación
No perder de vista el objeto de la auditoría cuando se llegue a las conclusiones y recomendaciones finales.
Ponderar las soluciones que propongan para hacerlas prácticas y viables.
Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar sólidamente los resultados.
Crear conciencia en los niveles de decisión de la importancia que reviste el no cumplir, o hacerlo extemporáneamente, con las medidas recomendadas

Revisar los borradores y los papeles de trabajo, a fin de verificar que han cumplido con todas las normas de auditoría,ya que el informe ha quedado estructurado, el responsable de auditoría convocará al grupo auditor para efectuar la revisión de su contenido,Cuando ya se cuente con el informe final, se procederá a su entrega y presentación, puede realizarse con el apoyo de equipos de computación, láminas o material audiovisual.
En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos
operativos acordados para orientar su ejecución y los lineamientos
generales para su preparación.


Se inician acciones correctivas cuando se presentan no conformidades
mayores o menores en el sistema de gestión de calidad:
ACCIONES CORRECTIVAS
Tomar acciones para eliminar la causa de las no conformidades con el objeto de prevenir que vuelva a ocurrir
Las Acciones Correctivas deben ser apropiadas a los defectos de las no conformidades encontradas.
No Conformidad:
Incumplimiento con algún requerimiento establecido en alguna norma
externa o interna, su objetivo es Dar solución a las no conformidades para prevenir que vuelvan a producirse.
ACCIONES CORRECTIVAS. (inmediata)
Acción que se toma para solucionar un problema presente (producto no conforme o no conformidad).
Su objetivo es Prevenir que se presente algún problema y Determinar acciones para eliminar las causas de no conformidades potenciales para prevenir su ocurrencia

Las acciones correctivas se establece cuando existe las quejas o reclamos de los clientes, cuando se presenta los problemas del producto o servicio,el no cumplimiento de los objetivos establecidos, de los resultados de monitoreo y medición de productos y de procesos,inconformidades en auditorías en tercera parte,

LA NO CONFORMIDAD ESTARÁ BIEN REDACTADA SI:
• Es legible
• Es lo suficientemente clara como para permitir tomar una acción correctiva.
• Refleja la gravedad del incumplimiento
• Hace referencia al punto de la norma incumplido
• Hace referencia a ejemplos específicos que puedan ser investigados en caso de conflicto.
• No contiene opiniones
REQUISITO:
1. Lo establecido en:
2. La norma ISO 9001:2000.
3. Normatividad vigente que soporta la operación
4. Manuales.
5. Procedimientos.
6. Instructivos.
•No Conformidad:
Incumplimiento.
•Evidencia:
Lo que se observo

Se inicia acciones preventivas cuando se detecta un problema potencial dentro del Sistema de Gestión de Calidad (Análisis de datos, resultado de auditorías, revisiones por la dirección, mejoras al proceso o cualquier otro origen del problema potencial) Derivado de las auditorías internas, los puntos de mejora pueden generar acciones preventivas según lo considere el líder de proceso
donde se detecten y se realizan de acuerdo a este procedimiento.
Alumnas:
Cabrera Gonzalez Ashley
Jimenez Alvarez Denisse Ivonne
Marquez Iglesias Alexander Krisell
Perez Salinas Angela Aimee
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