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MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

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carina mejia

on 30 September 2013

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Transcript of MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

MODELOS DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Modelo de William P. Leonard
Precursor de la auditoría administrativa.

OBJETIVO PRINCIPAL
Descubrir las deficiencias o áreas de mejora que pudieran existir en alguna de las partes de la empresa, para realizar recomendaciones
Modelo de John W. Buckley
Aporte que transformo la auditoria en un proceso
basado en el análisis
de las técnicas y resultados administrativos

Modelo de Robert J. Thierauf

Thierauf introduce la auditoría administrativa y la forma
de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las áreas funcionales, el ambiente de trabajo y los sistemas de información
ETAPAS DEL MODELO
Qué es la auditoría administrativa?
Examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa y de sus metodos de control, medios de operacion y empleo que se de al RR.HH y materiales
Etapas de modelo
Etapa 1
Evaluación, alcances y limitaciones

Planes y objetivos
Estructura organizacional
Políticas y practicas
Reglamentos
Sistemas y procedimientos
Métodos de control
Mechas de operación
Instalaciones y equipo
RR.HH
PLANEACIÓN Y OBJETIVO
El auditor revisa junto a la dirección si los planes representan o no lo que se quiere lograr o las causas por las que no se están logrando
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Representa la manera como se encuentran distribuidas o repartidas las tareas en la organización.
El auditor revisa los niveles jerárquicos, lineas de mando y responsabilidad de cada empleado
POLÍTICAS Y PRÁCTICAS
Lineamientos establecidos por la organización. El auditor debe estudiarlas para comprobar si el personal las conoce y si son aplicadas
REGLAMENTOS
Todas las reglamentaciones gubernamentales imputables de la organización. El auditor debe conocerlas y estudiarlas para asegurar que las propuestas que deriven su trabajo no las infrinjan o no las violen
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
Comprenden la forma de como opera la empresa. El auditor debe hallar las áreas de mejora en sus elementos y proponer estrategias o métodos que permitan mejorarlos
MÉTODOS DE CONTROL
Parámetros que la organización establece para asegurar que se están alcanzando los resultados. El auditor debe identificar su eficacia y pertinencia
Obtuvo su mayor reconocimiento por aplicar la metodología de los sistemas de información en el campo de la contabilidad.
Motivos por los cuales se realizan auditorías
El momento adecuado para emprender una auditoría administrativa es cuando se ha detectado un problema, con el fin de conocer las causas de su origen y encontrar soluciones al mismo.
Ex natura rerum:
La organización lleva a cabo la auditoría administrativa como un proceso normal
ETAPAS DEL MODELO
Identificación del criterio de la gerencia.

El auditor identifica los objetivos y planes de la gerencia, sus políticas y procedimientos,
Preparación para la auditoría
administrativa.
Esta fase tiene tres subdivisiones
Introducción al medio.
Esto implica responder a la cuestión: ¿son válidos los requerimientos de la organización para las condiciones en que se encuentra la organización?
Confirmación del alcance del compromiso
Relación de los criterios establecidos para la auditoría administrativa con la situación particular de que se trate.
Consiste en estudiar y analizar la situación
del área a auditar
El auditor puede hacer una propuesta concreta a la dirección de la organización respecto a lo que podría ser el alcance o resultados pretendidos de la auditoría.
Efectuar el estudio de la administración.

Permite conocer a fondo el funcionamiento de la unidad auditada para descubrir posibles áreas con problemas. Para llevar a cabo este estudio, el auditor puede apoyarse en la técnica del cuestionario o del memorándum.
Efectuar la auditoría administrativa a fondo.
En esta fase se estudia, analiza y se trata de resolver los problemas importantes o situaciones de deficiencia que se detectaron durante el estudio administrativo
Informe sobre la auditoría administrativa.

Se subdivide en dos etapas
Informe sobre el estudio administrativo.

Lo realiza al auditor para presentar a la dirección la línea de acción que se siguió durante la auditoría, es decir, el programa de trabajo
Informe sobre los resultados
de la auditoría administrativa.

Es descriptivo; permite ubicar a la administración en la situación en que se encuentra la empresa y destaca los aspectos positivos y negativos
encontrados.
Revisión posterior.
Consiste en dar un seguimiento a las recomendaciones del auditor. Comprende:
Los periodos subsiguientes.
Se define un periodo en el que deben poder observarse los resultados positivos.
Las áreas específicas con problemas.

En este punto se definen las
áreas que serán atendidas porque presentaron problemas.
Thierauf plantea cuatro fases. Las dos primeras le permiten al
auditor conocer la estructura y situación de la empresa,
así como el desempeño
real de la misma en todas sus áreas para que,
en las dos últimas, se realice un informe y proponga
un programa de seguimiento.
Obtención de datos por medio de la aplicación de cuestionarios.
En esta fase se hace un sondeo de la situación
de la empresa mediante la aplicación de un cuestionario a los gerentes para determinar el propósito de la auditoría
Medición del desempeño del trabajo mediante
el cuestionario de
auditoría administrativa.

Se analizan los resultados de los
cuestionarios. Si se obtienen resultados positivos, se asume que se trabaja
tal y como se desea; de lo contrario, se considera que es una señal de que
hay problemas que deberán ser destacadas por escrito.
Presentación de las recomendaciones
en pro del mejoramiento.

Se hace una presentación a los directivos para discutir las recomendaciones. Se inicia con aquellas que pueden ser aceptadas fácilmente
y, posteriormente, las que pueden causar algún conflicto
Preparación del informe de
la auditoría administrativa.

Debe contener aspectos como el propósito y alcance de la auditoría, la capacidad de la administración, el compromiso y las recomendaciones de la auditoría.
UNID

Jessica Carbajal Pamatz
Diana E. Guerrero Garcia
Carina Mejia Jaimes
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
Etapa 2
Evaluación
En esta etapa el auditor cuenta con los elementos suficientes para demostrar a la dirección de la empresa cuáles de sus áreas no están funcionando adecuadamente y cuáles cumplen con las expectativas esperadas; para después poder desarrollar sus recomendaciones.
Se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus aspectos y recomendaciones. Comprende un documento escrito y su réplica oral.
a) Discusión oral de aspectos importantes.

Cara a cara con los directivos o responsables de la organización

b) Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones.

Consiste en elaborar un documento que sustente cada una de las observaciones y planteamientos que propone el auditor.

c) Presentación del informe final.

Es la presentación oral y escrita de las conclusiones a las que ha llegado el auditor respecto a la situación del área sujeta a revisión.
Etapa 3
Presentación del informe final
Etapa 4
Seguimiento
Su objetivo principal es completar cualquier asunto pendiente, que forme parte de las recomendaciones, y sobre el cual no se haya hecho
nada
El seguimiento implica vigilar que se lleven las siguientes actividades:
a)Revisión de las instalaciones para verificar si se cuenta con la maquinaria
o equipo necesarios en las operaciones diarias de la empresa.
b)Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseño de formas y procedimientos. Para ello, es preciso que el trabajo se realice en equipo y no de “uno contra todos”.
c)Conclusión de cualquier asunto pendiente. Es preciso que no exista otra
prioridad además de la recomendada.
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