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Copy of NIA 200

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by

Pablo González

on 10 February 2015

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Transcript of Copy of NIA 200

NIA 200
Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realizaciòn de una Munitoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
La NIA 200 trata todas las responsabilidades que el
Auditor Independiente
tiene cuando realiza una auditoría de Estados Financieros aplicando las NIA.
*Establece Todos los Objetivos del Auditor

*Explica la Naturaleza y alcance de una auditoría
(Objetivos)
.

*Explica el Alcance, Aplicabilidad y Estructura de las NIA

*Establece Todos los requerimientos aplicables a todas las Auditorías
*Las NIA Contienen:
Objetivos, Requerimientos, Guías de aplicación y otras Notas Explicativas.

* Aplicar Juicio Profesional y Escepticismo Profesional
( Planificación y Ejecución)
OBJETIVOS GENERALES
Obtener
seguridad Razonable
de que los E.F. están Libres de Incorrección material debida a Fraude o error.
La Emisión de un informe sobre los E.F. y el cumplimiento de los requerimientos contenidos en las NIA

Marco de Información
Financiera
Evidencia
de
Auditoría
Riesgo
de
Auditoría
Riesgo
de
Detección
Riesgo de Incorrección
Material
*Riesgo Inherente
*Riesgo de Control
REQUERIMIENTOS DE ETICA
El auditor debe cumplir los requerimientos de ética relacionados a la independencia cuando realice una auditoría de E.F.
INTEGRIDAD
OBJETIVIDAD
COMPETENCIA Y DILIGENCIA PROFECIONAL
CONFIDENCIALIDAD
COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
ESEPTISIMO PROFESIONAL
El auditor debe de mantener su escptisimo profecional en la planificacion y en la ejecucion de la auditorìa.
Evidencia de Auditoria
Vrs.
Evidencia Obtenida
FIABILIDAD DE LOS DOCUMENTOS
RESPUESTAS A LAS INDAGACIONES
SITUACIONES
QUE INDIQUEN
POSIBLE FRAUDE
Importancia Relativa y Riesgo de Auditorìa
Procedimientos a utilizar para Obtener evidencia
En la Evaluacion de la Evidencia que se ha Obtenido
En la evaluacion de los juicios de la Direccion
En las Conclusiones en base a la Evidencia Obtenida
JUICIO PROFESIONAL
El auditor debe aplicar su juicio profecional en la
planificacion
y en la
ejecucion
de la auditorìa.
EVIDENCIA DE AUDITORIA SUFICIENTE Y ADECUADA

La Informaciòn debe ser fiable y relevante
La Finalidad es Alcanzar seguridad razonable y reducir los riesgos de Auditorìa a un nivel aceptablemente Bajo
EVIDENCIA
SUFICIENTE

Debe existir la cantidad necesaria de evidencia
EVIDADENCIA
ADECUAD
A


REALIZACION DE LA AUDITORIA DE CONFORMIDAD CON LAS NIA
CUMPLIMIENTO DE LAS NIA
El auditor debe de cumplir con
todas las NIA
aplicables a una auditorìa segùn lo requieran ciertas circunstancias
El auditor debe de conocer el texto completo de cada NIA
Si el auditor no cumple con la NIA 200 no debe reflejar en el informe que ha cumplido con las NIA
NIA 300
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
La presente NIA comprende las responsabilidades de los auditores externos o independientes de planificar una auditoria de Estados Financieros.
¿ EN QUE FAVORECE UNA PLANIFICACION ADECUADA?
¿EN QUE CONSISTE LA PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS?
La planificacion Consiste en establecer una Estrategia general y posteriormente desarrollar un plan de auditoria.
Antes de Identificar y valorar los riesgo de incorreccion material debemos considerar:
*Los Procedimientos analiticos que se aplicaràn para valorar los riesgos.

*Obtencion conocimiento general del marco normativo de la entidad y como lo esta cumpliendo.

*Determinar la Importancia Relativa.

*La participacion de Expertos.

*Aplicacion de otros Procedimientos para valorar los riesgos.
* Permite al auditor prestar mayo atencion a areas impotantes.

*Ayuda a identicar y resolver problemas eventuales de manera oportuna.

*Permite organizar y dirigir de adecuadamente el encargo de auditorìa

*Facilita la selecciòn de miembros del equipo de encargo segun su capacidad y competencia.

Facilita la direcciòn y superviciòn de los miembros del equipo y revisiòn de su trabajo.
OBJETIVO
Planificar la auditorìa con el fin de que sea realizada de forma eficaz
La NIA establece que dentro de las actividades preliminares que el auditor debe de realizar es a)
aplicar procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría
REQUERIMIENTOS


El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo participarán en la planificación de la auditoría, incluida la planificación y la participación en la discusión entre los miembros del equipo de el encargo.
1.Participación de miembros
clave
del equipo del encargo
b) Requiere una Evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, incluidos los relativos a la independencia, de conformidad con la NIA 220
c) posteriormente deberà establecer el acuerdo de los términos del encargo, tal como requiere la NIA 210
3. ACTIVIDADES DE PLANIFICACION
El auditor establecerá una estrategia global de auditoría que determine el alcance, el momento de realización y la dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría
*Los recursos a emplear en áreas de auditoría específicas, tales como la asignación de miembros del equipo con la adecuada experiencia para las áreas de riesgo elevado.

*La cantidad de recursos a asignar a áreas de auditoría específicas, tal como el número de miembros del equipo asignados las horas del presupuesto de auditoría que se asignan a las áreas de riesgo elevado;

*El momento en que van a emplearse dichos recursos.

*El modo en que se gestionan, dirigen y supervisan dichos recursos; por ejemplo, el momento en que se espera que se celebren las reuniones informativas y de conclusiones del equipo.
*La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo.

*La naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de auditoría posteriores planificados relativos a las afirmaciones.


*Otros procedimientos de auditoría planificados cuya realización se requiere para que el encargo se desarrolle conforme con las NIA.
2. Actividades preliminares del encargo
¿ Que debo de Documentar?
a) La estrategia global de auditoría

b)El plan de auditoría; y

c) cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la
estrategia global
de auditoría o en el
plan de auditoría
, así como
los motivos de dichos cambios
.

-
A19)
Gracias por su atencion
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