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LAM SRL Empresa Metalúrgica

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by

Lelis Ferrero

on 24 February 2014

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Transcript of LAM SRL Empresa Metalúrgica

PERSONAL AFECTADO A LA EMPRESA: 63 empleados
1- IDENTIFICACIÓN
DE LA EMPRESA
-Nombre: LAM S.R.L.

-Figura Legal: Sociedad de Responsabilidad Limitada.

-Socios: Croci M., Brolese B., Ferrero L..

-Ubicación: Parque Industrial Sauce Viejo - Santa Fe.

-Capital Social: $1.500.000 - 15.000 cuotas sociales $100VN.

-Fecha de Inicio de Actividades: 01/08/2010.

-FCE: 30 de Junio - 2013 Ejercicio Nº3.

-Actividad: Establecimiento Metalúrgico dedicado a
la Fabricación y Comercialización de Artículos
Plegables de Caño de Acero.
Línea Playa
Línea Jardín
CAPACIDAD DE PLANTA ANUAL:
- Sillón, Playerito, Reposeras 2 y 5 P: 6000 packs de c/u
-Banquito: 5.400 packs
29.400 packs
NIVEL DE ACTIVIDAD EJERCICIO 2013:
29.385 packs
ORGANIGRAMA:
2-SUBSISTEMA PRODUCIÓN - COSTOS
PROCESO PRODUCTIVO:
EXISTENCIA Y TRATAMIENTO DE:
Rechazos:
Probabilidad de Ocurrencia 0,1%.

Situaciones:
- Al finalizar el proceso productivo.
- Luego de ser comercializado.


Desperdicios:
Bajo nivel de desperdicios.
Tratamiento Adoptado:
Incluirlo en el costo de los productos. Incremento de la
cuota establecida en la Matriz de Costo Estándar.
SISTEMA DE COSTEO UTILIZADO:

PRODUCCIÓN POR PROCESOS.

COSTO ESTÁNDAR PREDETERMINADO.

SISTEMA DE COSTEO VARIABLE.
CENTROS DE COSTOS:
PRODUCCIÓN
COMERCIALIZACIÓN
ADMINISTRACIÓN
INDIRECTOS GENERALES
UNIDADES DE COSTEO:
 Sillón Plegable - Pack 4 unid.
 Reposera Plegable 5 posiciones - Pack 4 unid.
 Reposera Plegable 2 posiciones - Pack 4 unid.
 Playerito Plegable - Pack 4 unid.
 Banquito Plegable - Pack 4 unid.
 Kg. Caño de Acero.
ANÁLISIS DE
PRODUCTOS DEFECTUOSOS

1) DEFECTO EN LA ESTRUCTURA (CAÑO):

El caño no puede ser reutilizado para hacer otro producto de igual o menor tamaño

MOTIVOS:
-Quedan agujeros de los remaches que se retiran.
-Al sacar los remaches, el caño queda marcado y la pintura epoxi se salta.

Posicionamiento de LAM en el mercado: líder en calidad

No le interesa vender productos de segunda.

El caño sólo podría ser reutilizado refundiéndolo y
elaborando uno nuevo en condiciones óptimas.
ANÁLISIS DE COSTOS - SECTOR REFUNDICIÓN:
Determinación del costo variable de reprocesar 1 kg de acero

2) DEFECTO EN LA TELA O CINTA:

-Se presenta nuevamente la situación de reducir la
calidad del producto reprocesado.

-Contando solo con la disponibilidad mensual de hs/h necesaria
para cubrir la demanda de productos prevista para el año, sería
necesario destinar parte de las hs de trabajo al reproceso.

-No se considera la posibilidad de contratar personal nuevo atento a la baja
tasa de ocurrencia de defectos, ni la posibilidad de realizar horas extras.

















SEMINARIO DE INTEGRACIÓN DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Santa Fe, 25 de Febrero de 2014

Profesores: Bayonés, Marcela
Ruscitti, Javier
Puzzolo Alejandra
Miranda Matías

3-SUBSISTEMA ABASTECIMIENTO-EGRESOS
SISTEMA DE VALUACIÓN:
-
MP e Insumos al momento de su incorporación:


COSTO DE ADQUISICIÓN (V. Contado + % GME)

TRATAMIENTO DE CASOS ESPECIALES
:
ACERO

Causas de Variaciones Ajustes

Cotización Internacional Diferencia de Cambio Existencia de Acero
Existencia Prod Term
Cotización Moneda Extranjera Resultado por Tenencia Producción en Proceso
CMV

SISTEMA DE INVENTARIOS:
- Permanente.
- Método PEPS.
- Método para establecer:
-Stock Mínimo
-Stock Máximo
-Punto de Pedido.

TRATAMIENTO DE SOBRANTES Y FALTANTES:
-Sobrantes: Margen de tolerancia 5%
-Faltantes.
-Rechazos de Pedidos
-Devoluciones de Pedidos.

CASOS ESPECIALES:
- Compras Menores.
- Contrato de Suministro.

CONTRATO DE SUMINISTRO:
TRATAMIENTO DE GASTOS DE MANIPULEO:
EXTERNOS
INTERNOS:
Costos Variables.

Al momento de ingresar al sector
“Almacenamiento de MP e Insumos” se activan al costo de las MP e Insumos.





Cuota aplicada Ejercicio Actual= 1,3%

Mensualmente

Determinación de Desvíos.

Presupuesto de GME del año = GME a aplicar
Presupuesto de Compras de MP e Insumos del año

Costos Fijos.

Son imputados al resultado del periodo
al Centro de Costos correspondiente
-EERR-


A FCE s/ RT17 se incorporan en el Costo
al aplicar Método de Costeo Completo.

CANCELACIÓN DE PASIVOS COMERCIALES:

Formas de Pagos
: Antes del vencimiento.
Al vencimiento.
Financiado.

Medios de Pagos:

Doble Firma
Cuenta Corriente Cheques Corrientes.
Banco Nación Argentina Cheques de Pago Diferido.
Transferencias.
Depósitos.

SISTEMA DE PAGOS MENORES:
Sistema de Fondo Fijo:

-Responsable.
-Constitución.
-Reposición:Mensual o al llegar al
mínimo de $300.
-Gastos permitidos.
-Rendición.
-Tratamiento de Sobrantes y Faltantes.


4-SUBSISTEMA COMERCIALIZACIÓN-INGRESOS
DESCRIPCIÓN DEL MERCADO ACTUAL:
a) Comercialización: Al por mayor.

b) Canal de distribución: Indirecto y Corto.

c) Zonas de Ventas: Santa Fe, Córdoba y Entre Ríos.

d) Fuerza de Ventas: 3 Vendedores-viajantes.

e) Principales clientes: Bazares
Supermercados
Mueblerías
Casas de Camping
Playas Privadas
Otros

d) Expansión del Mercado Interno por
restricción a las importaciones.


e) Competencia

Directa Bertoia S.R.L.
El Descansito S.R.L.

Potencial Marina Sol S.R.L.





FIJACIÓN DEL PRECIO DE VENTA:
Costos Variables + Margen de Utilidad

Factores condicionantes:
Precio de la Principal MP.
Precios fijados por los Competidores.

MODALIDAD DE VENTA:
Venta Mínima 10 Packs.
Ventas:
* <$3.000 Contado
* >$3.000 Se ofrece financiación a 30 ó 60 días

FORMAS DE COBRO:
 Ventas de Contado: -Transferencias
-Depósitos
-Cheques Corrientes

 Ventas a Plazo: a 30 y/o 60 días
*Cuenta Corriente: Cancelación con:
-Cheques Corrientes
-Depósitos
-Transferencias

*Cheques de Pago Diferido: Es política de
la empresa no descontarlos.
Se depositan al vto.

- No acepta pagos con cheques de terceros.
- No acepta dinero en efectivo. Ley Antievasión
- Acepta Cancelación Anticipada
- Acepta Cheques Corrientes: No a la orden y Cruzados.
- Acepta anticipos por parte de los clientes
LAM:
TRATAMIENTO DEL FLETE:
-Se terceriza el servicio de transporte.

-El cliente se hace cargo del Gasto.

-LAM no obtiene beneficio económico por la intermediación.

-Suscripción de Contratos de Locación de Servicio con 3 empresas.



- Monto por kilómetro que el transportista le cobrará al cliente.

-Días de las distribuciones (7, 14 y 21 de cada mes o el día hábil
inmediato posterior).

- Dentro de los 3 días hábiles de entregada la mercadería, el
transportista debe devolver Remito y copia de lo
facturado por flete al cliente.

-Semestralmente, se renegocian montos
y se analiza la conveniencia de
renovarlo.

Condiciones de los Contratos:
ANÁLISIS SECTORIAL - SECTOR LOGÍSTICA
COSTO FLETE TERCERIZADO:
$ por Km
A Santa Fe 2,10
A Córdoba 2,40
A Entre Ríos 2,25
COSTOS VARIABLES POR Km


$ por Km . q = cf mensuales + cv . q
$ por Kmx3.600=$12.583,33+$2,67x3.600
$ por Km = $6,16

COSTO FLETE PROPIO:
COSTOS FIJOS
5-SUBSISTEMA DE PERSONAL
CCT: N° 260/75 – UOM
(Unión Obrera Metalúrgica de la República Argentina).
Actividad Metalúrgica: Rama 17

Gerentes Contrato Particular
6-MÁS INFORMACIÓN
GRACIAS!!!!
Belén, Mariela y Lelis...
INSUMO: PINTURA EPOXI EN POLVO

- Se proyecta la producción anual y se pactan cantidades y precios.
-Las entregas son mensuales.
-No se establece punto de pedido.
-Anualmente se evalúa la conveniencia de
renovar o no el contrato.

De requerirse mayor cantidad que la pactada, se
realiza la compra fuera del contrato.
Si la situación de mayor demanda persiste,
se renegocia el contrato.


RENDICIÓN DEL FONDO FIJO:
-SOBRANTES

-FALTANTES
R+
Fondo Fijo a Cobrar
Sobrante de Fondo fijo
Aº-Otros Créditos
Se Debita en el momento de
detectarse el faltante
Se Acredita al momento del pago
del sueldo al responsable del FF
TRATAMIENTO ALTERNATIVO DE FALTANTE DE FONDO FIJO:
Anticipo de Sueldos Aº Se Debitaría por el adelanto del sueldo para
reponer el fondo fijo.

Se Acreditaría cuando se realiza la liquidación,
al restar del sueldo a pagar el anticipo otorgado
para cubrir el faltante.

SISTEMA DE VALUACIÓN:

Período Promedio de Pago (PPP)
= (Cuentas por pagar x 360)
Compras

PPP= (4.452.987,36 x 360) / 9.113.646,6 = 175,9 días

El PPP muestra los días que se demora la empresa
para pagar sus deudas. LAM efectúa la
liquidación de sus deudas cada 176 días
en promedio, o sea 2 veces en
el año aprox.

$ POR Km FLETE PROPIO: $6,16
Vs.
$ PROMEDIO FLETE TERCERIZADO: $2,25
ANTICIPOS DE CLIENTES QUE NO FIJAN PRECIO:
-RECEPCIÓN DEL ANTICIPO Recibo.

-VENTA Factura por el monto total


Es política de LAM no otorgarlos, ya que existe un contexto de inestabilidad monetaria, además de factores externos como la fluctuación de la cotización del acero y del tipo de cambio, que impiden mantener precios de venta para periodos futuros, evitando de esta manera que la empresa incurra en posibles pérdidas.
ANTICIPOS DE CLIENTES QUE FIJAN PRECIO:
TRATAMIENTO DE
REMUNERACIONES:
-MOP Costo Variable.
Por su vinculación directa con el
nivel de actividad integran el Costo.

-MOnoP Costos Fijos.
-Administrativos No integran el Costo.
-Gerentes Se imputa por Centros de Costos
al Resultado del Periodo.

-Vendedores-viajantes

Sueldo Básico Mensual Costo Fijo
Comisiones Costo Variable en
función de Vtas.

HORAS EXTRAS:
NO PROGRAMADAS
- Se realizan ante la necesidad de alcanzar el
volumen de producción planificado.

-Sólo se realizan en el Sector “Fabricación”

TRATAMIENTO: Resultado Negativo.
(básico+Adicional)

No influyen en el Costo.
IMPRODUCTIVIDADES:
- DECLARADAS Causas Roturas de Máquinas
Faltantes de MP
Cortes energéticos
Huelgas del personal

-OCULTAS Causas Reducción de ritmo general
Menor rendimiento
Mayor tiempo unitario
Temperatura inadecuada
Malestar gremial
Funcionamiento inadecuado
de máquinas
ESTADOS CONTABLES:
DE PRESENTACIÓN
GERENCIALES
 ESP
 EERR
 EFEyEE
 EEPN
 ANEXOS
 NOTA

Para poder comparar la información gerencial se
debe homogeneizar las cifras con algún índice de inflación
o expresarlo en cantidades físicas.

-En cumplimiento con la RT 17 TODOS
se confeccionan con su correspondiente
comparativo del ejercicio anterior.

-Actualmente no se permite ajuste
por inflación
ANÁLISIS GERENCIALES:

Rubro con mayor variación
respecto al año anterior:


Aumentó 4,5 veces

CAUSAS:
*La empresa tiene solo 3 años de existencia.
*Ejercicio 2012 sólo se ocupaba alrededor del 40% de la capacidad de planta instalada.
*Ejercicio 2013 la capacidad de planta ocupada es de 99%
*Se esperan importantes ventas para el ejercicio 2014.
*Se aumenta el stock de productos terminados
*Aumento del TC(dólar) y la cotización internacional
del acero aumentando el valor de las existencias.
Es el único rubro del ESP que se ajusta por
estos conceptos.

BIENES DE CAMBIO
El resultado del ejercicio 2013 respecto al ejercicio 2012 se incrementó en un 20,83%
ANÁLISIS DE VENTAS - JUNIO /13
EVOLUCIÓN DE VENTAS - 2013
ANÁLISIS DE CONTRIBUCIONES MARGINALES POR Kg de ACERO
PUNTOS DE EQUILIBRIOS
POR $ DE VENTA - JUNIO 2013
POR Kg DE ACERO
INDICADORES DE GESTIÓN:
TABLERO DE CONTROL: Para verificar el cumplimiento de objetivos.
Tratamiento Contable:
Secuencia Contable:
Improductividades en MOP
Improductividades en Insumos:
ALGUNOS DE LOS OBJETIVOS ALCANZADOS:

Nivel de incumplimiento de proveedores:
Pedidos recibidos fuera de tiempo X 100
Total de pedidos recibidos

Permite determinar el nivel de pedidos recibidos fuera de tiempo. OBJETIVO: <10% mensual.

Nivel de Incumplimiento en entregas:
Total de Pedidos enviados fuera de tiempo X 100
Total de Pedidos Despachados en el mes


Permite calcular el porcentaje de pedidos entregados fuera de término. OBJETIVO: <1% mensual.




OBJETIVOS NO ALCANZADOS:


Nivel de intereses negativos por mora:
Intereses por mora pagados X 100 OBJETIVO: < 1%
Total intereses negativos pagados


Nivel de comercialización mensual:
Total Packs Vendidos X 100 OBJETIVO: > 80%
Total Packs Producido

Nivel de participación de cada producto:
Ventas del Producto “X” en el mes X 100 OBJETIVO: Ventas
Ventas Totales similares entre sí

ANÁLISIS DE LA CMg POR UNIDAD DEL RECURSO MANO DE OBRA (hs/h):

Mismo análisis si el defecto se encuentra en el caño y se quiere aprovechar
la tela, ya que para ello también es necesario desarmar el producto.
C/ 1.000kg de Acero Procesado 4 kg de desperdicios
Comercialización de Desperdicios.
Costo de Eliminación $0
Desperdicios Acumulados en 12 meses 1.124,24 Kg
Cmg Promedio que aportaría la venta de 1 Kg de acero procesado y almacenado= $33,45

Vs

Cmg de 1 Kg de Desperdicio = $0,37
Etapa 1: “Tratamiento de Caños”
Etapa 2: “Tratamiento de Telas”
Etapa 3: “Terminado”
Almacenamiento de MP e Insumos
Indirectos Producción
Zona Santa Fe
Zona Entre Ríos
Zona Córdoba
Indirectos Comercialización
Indirectos Administración
Ambas se consideran Resultado Negativo del Período.

Se asignan al Centro de Costo correspondiente.


-Producción en Proceso y Terminada:

COSTO ESTÁNDAR VARIABLE DE PRODUCCIÓN
s/ Matriz de Costos.



-A FCE S/ RT 17:

-

MP e Insumos: COSTO DE REPOSICIÓN.
-Producción en Proceso y Terminada: COSTO DE REPROCESO
+ COSTOS FIJOS.
SISTEMA DE VALUACIÓN:
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