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Copy of EL PAPEL DE LA AUDITORIA FORENSE EN UN CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI

TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR POR EL TITULO DE CONTADOR PUBLICO
by

>Enrique <Ponce Moncada

on 15 July 2013

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Transcript of Copy of EL PAPEL DE LA AUDITORIA FORENSE EN UN CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI

LA AUDITORIA FORENSE EN UN CASO DE
LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD
SANTIAGO DE CALI

ANTECEDENTES
Para un trabajo de investigación es pertinente un recorrido bibliográfico, una exploración documental, que brinde conocimientos previos frente al trabajo, ya que el investigador no puede pretender aportar un nuevo conocimiento sin por lo menos tener una idea de los textos y trabajos realizados.


EL PAPEL DE LA AUDITORIA FORENSE EN UN
CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD
DE SANTIAGO DE CALI

DIRECTOR: JHONNY GRAJALES

AUTORES
KARINA HORMECHEA
BRANDON ANDRES TRUJILLO
JUSTIFICACION
MARCO DE REFERENCIA
OBJETIVOS
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FORENSE Y SU DEFINICION DESDE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
DEFINICION DEL CRIMEN DE LAVADO DE ACTIVOS
ANALISIS DE UN CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI
RELACION ENTRE EL
PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FORENSE Y EL CASO DE LAVADO DE ACTIVOS
PROBLEMA
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FORENSE
NORMATIVIDAD SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEFINICION DEL LAVADO DE ACTIVOS BAJO CONCEPTOS TEORICOS
LAVADO DE ACTIVOS SEGUN EL CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL
CONCLUSIONES
En este trabajo de investigación, es necesario establecer desde un punto de vista teórico y legal, los marcos de referencia que soportan tal investigación. Por lo tanto se plantea;


OBJETIVO GENERAL
Analizar el papel que cumplió la Auditoría Forense en un caso de Lavado de Activos en Santiago de Cali.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Describir el procedimiento de la Auditoría Forense a partir de los planteamientos teóricos de diferentes autores especializados en el tema.

2. Definir el crimen de lavado de activos.

3. Analizar un caso de lavado de activos ocurrido en Santiago de Cali.

4. Identificar la relación entre el procedimiento de la Auditoría Forense y el caso de lavado de activos.
El conjunto de reglas que el auditor debe tener en cuenta al momento de aplicar las diferentes técnicas de investigación necesarias para poder sustentar su opinión o conclusión.
* Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGA
* Normas Internacionales de Auditoría NIA
- Norma Internacional de Auditoría NIA 300 (Planeación de Auditoría de
Estados Financieros)
- Norma Internacional de Auditoría NIA 500 (Evidencia de Auditoría)
- Norma Internacional de Auditoría NIA 520 (Procedimientos Analíticos)
* Declaraciones sobre Normas de Auditoría SAS (Statements on Auditing Standards)
- Declaración sobre Normas de Auditoría SAS 110 (Responsabilidades y funciones
del Auditor Independiente)
- Declaración sobre Normas de Auditoría SAS 150 (Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas)
- Declaración sobre Normas de Auditoría SAS 329 (Procedimientos Analíticos)
Aunque muchas personas tengan una percepción de lo que significa lavado de activos, es necesario definirlo de las diferentes formas posibles y relevantes, para que el lector tenga una idea más clara acerca de estos términos.

Para poder realizar una correcta definición del delito que se va a tratar, es pertinente acudir a textos académicos, ya que estos proveen un concepto valido y además están fundamentados sobre investigaciones y bases sólidas.
DESCRIPCION DEL CASO
* Escuchar de manera inmediata a los acusados.
* Remitir bajo custodia las joyas encontradas.
* Consignar los dolares al Banco del País y dinero efectivo al Banco ABC.
* Después de este procedimiento se evaluará la libertad de los indagados.
ANALISIS DE UN CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI
TRANSCURSO DE LA INVESTIGACION
* Detención preventiva de sindicado de lavado de activos.
* No se embargan ni secuestran los bienes del incriminado por desconocer su procedencia.
*Abstención de proferir medida de aseguramiento contra Juana Sanchez y suscripción de la boleta de libertad.
* Se puede reponer o apelar en contra de Pablo Pérez.
RELACION ENTRE EL
PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FORENSE Y EL CASO DE LAVADO DE ACTIVOS
RELACION ENTRE EL
PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORIA FORENSE Y EL CASO DE LAVADO DE ACTIVOS
ESTUDIO DE PRUEBAS DOCUMENTALES
* BUSQUEDA DE PRUEBAS DOCUMENTALES
- Investigación de todos los documentos encontrados en el domicilio de los acusados.
- Averiguar toda la información sobre la empresa Comercializadora de Joyas don Pérez, especialmente información financiera y contable, cuentas bancarias y estados financieros.
- Se pide tener en cuenta otros aspectos que pueden ser probatorios, como por ejemplo: bienes muebles e inmuebles, a nombre de los acusados, certificados legales que demuestren existencia de las casas de cambio, información contable de proveedores de joyas, entre otras.
EL PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA FORENSE EN EL CASO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE SANTIAGO DE CALI
Mediante los tres pasos principales de la auditoría, se llevo a cabo la debida sentencia para el principal protagonista en el delito de lavado de activos:

* Planeación

* Ejecución

* Conclusión
De acuerdo al desarrollo del trabajo, aplicar el procedimiento de Auditoría Forense en un caso de delito financiero en particular facilita descubrir, divulgar y atestar este fraude, debido a que este proceso implica imparcialidad para recoger evidencia de tipo penal y así mismo dar en firme una decisión respecto al caso de delito.

La importancia de esta investigación radica en que:

* La Auditoría Forense brinda un concepto diferente y abierto al cambio a la contabilidad.

* Además, es otro campo del ejercer contable para el Contador Público.

* Esta investigación genera información importante para las organizaciones.

* Y aporta a la literatura existente, sirviendo como base para investigaciones futuras.
¿Cual fue el papel que cumplió la Auditoría Forense en el caso de Lavado de Activos en Santiago de Cali?
La Auditoría Forense, incide cuando se vincula lo legal con los registros contables, este tipo de investigación requiere la implementación del debido procedimiento de auditoría que implica planeación, ejecución y conclusión del trabajo.
Procedimiento de Auditoría Forense
según Cano y Lugo (2008)
Procedimiento de Auditoría Forense
según Estupiñan (2006)
El código de procedimiento penal colombiano, ha sido reconocido como una de las normas principales con gran influencia frente a los actos delictivos en este país.

* Código Penal Ley 365 de 1997

* Código Penal Ley 599 de 2000

* Código Penal Ley 1121 de 2006

* Código Penal Ley 1453 de 2011
* El acusado no logro dar una explicación coherente sobre su actividad económica.

* No existían documentos soportes validos, que sustentaran sus transacciones diarias.

* No se recaudaron oportunamente las pruebas necesarias para determinar que el acusado era culpable.

* Aun así, luego de análisis se encontró culpable y se le impuso condena de 78 meses y multa de 542 SMLV.
CONCLUSIONES DE LA FISCALIA
RESULTADO DE LA INVESTIGACION
* La conducta del señor Pérez giraba entorno a ocultar su comportamiento ilegal.
* No se logro justificar de manera contundente el origen legal de los bienes de Pérez.
* Pero aun así, pudiendo demostrar su inocencia, el señor Pérez no junto los argumentos suficientes.
* Por lo tanto, se confirmo la sentencia del 30 de julio de 2010.
El procedimiento de Auditoría Forense esta relacionado en cada caso de delito financiero, el caso de lavado de activos escogido en este trabajo cuenta con cada uno de los pasos en el proceso de auditoría
Aspectos previos
del negocio
Sector económico y sus características
Comercialización de joyas en Colombia
Préstamos para la compra de bienes y
servicios
EVALUACION DE POSIBLE OCURRENCIA DE OTROS DELITOS
MARCO TEORICO
- AUDITORIA FORENSE
- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
- LAVADO DE ACTIVOS
MARCO LEGAL
- LEY 43 DE 1990
- CODIGO PENAL
Conocimiento de los registros contables
- Empresas comercializadoras de joyas
- Empresas prestamistas
- Empresas domésticas
- Comercializadora de joyas Don Pérez
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