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Estimacion de Presupuestos

Exposicion Escolar Annais Martinez
by

annaism martinez

on 6 May 2013

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Transcript of Estimacion de Presupuestos

Formulación y Evaluación de
Proyectos de Inversión Estimación de Presupuesto Unidad IV Annais Martínez Gastelum
Melissa Monterrosa Mendez
Flor Elena Carrazco
Jovana Durazo Romero Ingresos Egresos Utilidades Que es un presupuesto? Pasos para elaborar un Presupuesto Tipos de Presupuestos Presupuesto de
Producción Presupuesto de
Ventas Presupuesto de
Materiales
Presupuesto de Mano
de Obra directa Presupuesto de costos
indirectos y fabricacion Es la determinación de la cantidad de artículos que la empresa desea vender y que el cliente estaría en capacidad de adquirir en un precio determinado Cantidades a Vender Tomadas del programa de ventas establecidas en el estudio de mercado, ejemplo: A partir de la proyección de los precios, tal como se muestra en este ejemplo, donde el incremento del 15% anual: Precios de los productos o servicios Ingresos por Ventas Que resultan de las cantidades a vender por el precio de venta, así: Hace referencia a la cantidad que se debe producir para satifacer las ventas planeadas, dejando un margen razonable para satisfacer las futuras ventas o ventas no previstas teniendo en cuenta los siguientes puntos: En el ejemplo se muestra el calculo seguido para el primer año: Ventas esperadas segun el presupuesto de ventas
El Inventario final esperado teniendo en cuenta las politicas de inventario
El inventario final que se haya estimado Determina el número de unidades de materiales que serán necesarias para la producción de una cantidad de bienes o de servicios a prestar, teniendo en cuenta: Número de Unidades a producir
Número de unidades de cada tipo de material a utilizar
Inventario final esperado
Inventario inicial de materiales
Precio de compra de los materiales Se elabora el cuadro que resume el presupuesto de los materiales, teniendo en cuenta los artículos a producir como se muestra aquí: Comprende la determinación de los requerimientos de personal por el tiempo necesario para la producción de los bienes o servicios requeridos, a partir del proceso de producción con sus movimientos y tiempos, definidos en la ingeniería del proyecto, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: En el costo de la mano de obra se incluyen todos los factores salariales, tal como se muestra en el recuadro: Producción requerida
Personal necesario
Tiempo empleado
Remuneración al personal por el tiempo requerido Incluye aquellos elementos que se requieren en el proceso de producción, pero no son ni mano de obra directa ni materiales y que son gran variedad de conceptos llamados variables fijas En el siguiente recuadro se muestran algunos: Incluyen los diferentes tipos de elementos que conforman estos gastos, los cuales son de distinta naturaleza y que se distinguen los siguientes: Presupuesto de
Gastos de Admon Presupuesto de
Gastos Financieros Contempla aquellos intereses que se originan en la financiación de las inversiones de las empresas y los resultados deficitarios durante la vida útil del proyecto,esta información se obtiene de las tablas de amosrtización de los créditos Es un análisis descriptivo de los ingresos y gastos presupuestados en el tiempo, de tal forma que facilite el establecimiento del flujo de caja proyectándolo durante la vida útil del proyecto.Para realizar un presupuetso se toma en cuentra la info recolectada de los estudios de mercado,técnico y la organización del proyecto, ya que en unos se originan los ingresos y en otros los gastos e inversiones Revisar la info. básica:Estudio de mercado,situacion economica.
Formular las bases para las proyecciones: a partir de las proyecciones del estudio de mercado y teniendo en cuenta las políticas financieras fijadas,se establecen criterios para preparar presupuestos.
Preparar los principales presupuestos,gastos de inversión, operación, ingresos de capital,costos de ventas,etc.
Presentacion de los estados financieros: entre los que se tienen estado de pérdidas y ganacias,flujo de caja,balance gral y flujo neto. Son todas las entradas monetarias que la empresa recibe por distintas vias:
Venta de productos
Valor de desecho
Recuperación de capital de trabajo
Venta de desechos y subproductos Son todas las salidas de dinero que la empresa realiza, ejemplo:
Inversiones
Costos fijos y administrativos
Gastos de administración, ventas y distribución y producción Utilidad es lo que en realidad gana la empresa, puesto que a los ingresos hay que restarle los gastos, para así determinar el valor neto ganado en un periodo de tiempo. Tipos de Ingresos Ingresos de Operación Ingresos No Operativos Ingresos de Capital Ingresos Totales Esta info parte de las variables de la demanda y de los precios del producto previstos en el estudio de mercado y presenta la estimación de los ingresos por venta, año por año. Indican todos los demás tipos de ingresos que no corresponden a operaciones normales del negocio, como ventas de activos fijos, valor de salvamento,etc. Cuantificando los aportes que se han fijado los inversionistas y las disponibilidades de capital,sumándolas y presentando la información anual durante la vida del proyecto Consiste en la cuantificación año por año de los ingresos que se percibiran durante la vida útil del proyecto.Esta info es basa para la evaluación a términos reales del proyecto,así como para conocer el supéravit o défict que arrojan los costos e ingresos totales y tomar mejores desiciones Tipos de Egresos Egresos de Operación Egresos de Inversión Otros Egresos Partiendo de los datos que sirvieron de base para el calculo de la capacidad instalada ,en el estudio tecnico, se puede prever el costo operacional en los años de vida util del proyecto(Costo de venta,gastos admin) la suma debe presentarse para cada año Para los cuales se utilizan los datos discriminados en el calendario de inversiones y montaje analizados en el estudio tecnico, se hacen las sumas anuales y se crean diferentes rubros para los años respectivos Son los gastos que no pertenecen a las operaciones habituales de la empresa, como multas,demandas, perdidas,entre otros. Tipos de Utilidades Utilidad antes de Impuestos Utilidad Operacional Utlidad Neta Es aquella utilidad depurada de todo concepto operativo y financiero, a la que sólo le falta la aplicación de los impuestos para proceder a ser distribuida. Se refiere única y exclusivamente a los ingresos y gastos operacionales, dejando de lado los gastos e ingresos no operacionales.
La utilidad operacional es el resultado de tomar los ingresos operacionales y restarle los costos y gastos operacionales. Es la utilidad resultante después de restar y sumar de la utilidad operacional, los gastos e Ingresos no operacionales respectivamente, los impuestos y la Reserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los socios. ¡Gracias! aMg*
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