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Control Interno de Caja y Caja Chica

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by

Nea Peralta

on 11 June 2014

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Transcript of Control Interno de Caja y Caja Chica

Control Interno
de Caja y Caja Chica

¿Qué es el Control interno?
 Cambi Uruchima Gabriela
 Gonzabay Guamán Jonathan
 Peralta Pazmiño Joselyn
 Troya Vicente Jennifer
 Valencia Valladolid Jhan
Integrantes
Grupo # 3
Los dueños de negocios necesitan procedimientos eficaces de control interno existentes para reducir el riesgo de ser víctimas de los empleados sin ética. Los empleados con acceso a dinero en efectivo deben cumplir con estos procedimientos o medidas disciplinarias de riesgo.
¿Para qué sirve el control interno?
Un control adecuado define pasos concretos para llevar a cabo las tareas, informar los problemas de funcionamiento y tomar decisiones.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Las medidas de control interno que se toma con estas cuentas son fundamentales para reducir errores, robos, pérdidas o cualquier factor que altere en forma negativa la producción de nuestro efectivo.

Como ingresa el efectivo a la empresa:

• Las ventas realizadas o el pago por prestación de servicios.

• Ingresos ejecutados por agentes de cobro, que pueden ser los empleados.

• Remesas por correos que realice la institución, entre otros.
Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:
• Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia
• Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.
• Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.
• Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa
CONTROL INTERNO CONTABLE
Son aquellas medidas que se relacionan con la protección de los activos y la confiabilidad de la información contable y financiera.
Ejemplo:
los comprobantes contables prenumerados.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Son aquellas medidas que se relacionan principalmente con la eficiencia operacional y la observación de las políticas establecidas en el área de la organización.
Ejemplo:
las medidas de seguridad, los accesos restringidos.
Existen dos tipos de control interno
Caja General
Es la cuenta que registra todo el efectivo que entre o salga de la institución, se aumenta con los cheques que se reciba producto de las ventas y se la abona cuando se hace el depósito de dichos documentos en los bancos.
Caja Chica
La caja chica (también se le llama caja menor) es una suma de dinero en efectivo relativamente pequeña, destinada para gastos diarios pequeños o “del momento”
CUENTA Caja
Objetivos del control interno de caja
Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
Descubrir malversaciones.
Localizar errores de caja y bancos.
Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
El control a realizarse es:
Arqueo de caja
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o comprobante. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.
Sorpresivo
El delegado debe Sr. Honorado, ético.
El custodio tiene que estar presente.
Documento de respaldo Acta de Arqueo.

Las condiciones del arqueo de caja:
Modelo de Arqueo de Caja
El hecho de cancelar con cheques y depositar los ingresos en cuenta corriente facilita el control, pero a su vez se pierde agilidad en los pagos especialmente en aquellos de poco monto, una de las formas de evitar esto es utilizar una Caja Chica. Contablemente los conceptos de estas cuentas son distintos.
1. Saldo igual no hay asiento.

2. Saldo Verificado > Saldo Contable (Sobrante)
------------X--------------
Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja
Sobrante De Caja
P/R Sobrante de efectivo en el arqueo de caja

3. Saldo Verificado < Saldo Contable (Faltante)
3.1 Si al empleado le cobramos
------------X--------------
Cuenta Por Cobrar (Empleado)

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja
P/R Faltante de efectivo
3.2 Si la empresa se hace cargo
------------X--------------
Faltante De Caja

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja
P/R Faltante de efectivo la empresa se hará cargo

3.3 Si la empresa se hace cargo (billetes falsos)
------------X--------------
Otros Gastos

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja
P/R Billete Falsificado
Tratamiento contable:
Gastos menores
Artículos de papelería como:
papel
plumas
lápices
copias
tinta etc.
despachadores de agua,
café (para uso de los empleados)
gastos de suministros diarios
como focos
artículos de limpieza (jabón, papel sanitario, gel anti-bacterial)
gastos de mantenimiento diario

Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
• Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
Los controles a realizarse son:
Comprobante
Modelo De Rendición De Cuenta
_____________ 1 ______________
Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja Chica

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Banco
P/R por apertura de Caja Chica al Sr….
_____________ 2 _____________
Gastos Generales

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja Chica
P/R por consumo Caja Chica del Sr…
_____________ 3 _____________
Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Caja Chica

Efectivo Y Equivalente De Efectivo
Banco
P/R por reposición de Caja Chica al Sr….
Tratamiento Contable
Conclusiones
►El control interno de caja y caja chica en una entidad está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores intencionales.

►Con el control interno un empresario quiere evitar pérdidas, fraude, robo, errores y fallos tecnológicos. Este control nos ayuda a llevar a cabo tareas e informar los problemas y tomar decisiones. También protege los recursos de despilfarros, fraude e ineficiencia.

►Este sistema ayuda a los dueños a tener procedimientos eficaces para reducir el riesgo de ser víctimas de empleados sin ética.


G
R
A
C
I
A
S

Dar a conocer con exactitud los conceptos que se explicaran en el siguiente trabajo, entender la importancia de llevar un respectivo control interno y una correcta contabilidad en la empresa y sobre todo tener claro que cada movimiento que se haga puede beneficiar o perjudicar a la entidad.
Objetivo General
1.
Que todos los ingresos sean depositados integra y oportunamente. (100% al día siguiente a más tardar)
2.
Arqueos sorpresivos. ( por personal ajeno)
3.
Que todos los egresos se cancelen con cheque.
4.
Asignación de un Fondo en Caja Chica adecuado.
5.
Que todos los ingresos que debieran recibirse efectivamente se reciban.
6.
Que existan formularios prenumerados para Ingresos y Egresos.
7.
Que exista un Plan de Cuentas adecuado que permita contabilizar correctamente los ingresos y egresos.
8.
Que exista un sistema de autorización de Egresos.
Objetivos del Control interno del efectivo
EJERCICIOS
► ARQUEO DE CAJA
ALMACENES “GRECO” de propiedad de la SRTA. Carolina Herrera, durante el 31 de octubre, ha realizado las siguientes transacciones
NOVEDADES
A.
Se realiza un arqueo de caja General se encontraron las siguientes situaciones:
Si existiera un FALTANTE sobre el monto reflejado en el libro caja, este mismo se descontara al cajero.
B.
Existen 2 cheques posfechados.
C.
Existe un billete deteriorado por $50,00 que asumirá la empresa.

Se pide
1.
Elaborar el libro de caja
2.
Elaborar el acta de arqueo de caja
3.
Contabilizar las novedades encontradas según arqueo de caja
ALMACENES “GRECO”
LIBRO AUXILIAR DE CAJA
ALMACENES “GRECO”
LIBRO DIARIO
► Control de CAJA CHICA
Reposición del Efectivo de la caja chica
La Empresa “GRECO” con fecha de Junio 2 del 2014, se estableció un fondo de caja chica de $500,00 por lo que giro un cheque a la orden de la Srta. María Dolores, responsable de la caja chica.

La Srta. Dolores presenta el siguiente resumen de gastos:
Novedades:
A)
Cuando se considere que el fondo está por agotarse o se haya consumido en un 60% más o menos, deberá solicitar una reposición.
Se pide:
Contabilizar la apertura de caja chica, los gastos y la reposición.
LIBRO DIARIO DE CAJA CHICA
EMPRESA “GRECO”
Sobrante de Efectivo de la caja chica
La Empresa “BURBUJAS” con fecha de Julio 18 del 2013, se estableció un fondo de caja chica de $700,00 por lo que giro un cheque a la orden de la Srta. Josabeth F., responsable de la caja chica.

La Srta. Josabeth presenta el siguiente resumen de gastos:
Novedades:
A)
El efectivo disponible tiene un sobrante de $10,00
Se pide:
Contabilizar la apertura de caja chica, los gastos, la reposición y el sobrante en este caso.
LIBRO DIARIO DE CAJA CHICA
EMPRESA “BURBUJAS”
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