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MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO -MECI

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by

Rossana CM

on 15 July 2015

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Transcript of MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO -MECI

GENERALIDADES
MECI tiene como objetivo proporcionar una estructura que espécifique los elementos necesarios para construir y fortalecer el Sistema de Control Interno en las organizaciones obligadas por la Ley 87 de 1993.
MÓDULO DE CONTROL
DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

ESTRUCTURA DEL MECI
La actual estructura del MECI está orientada a controlar la planeación, gestión, evaluación y seguimiento en las entidades de la administración pública, facilitando el desarrollo del Sistema de Control Interno.
MÓDULO CONTROL DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
Busca que la entidad desarrolle mecanismos de medición, evaluación y verificación, necesarios para determinar la eficiencia y eficacia del Sistema de Control Interno en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información y comunicación vincula a la entidad con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones internas, dándole al usuario una participación directa en el logro de los objetivos.
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO -MECI
AUTOCONTROL
Es la Capacidad que deben desarrollar todos y cada uno de los servidores públicos, independientemente de su nivel jerárquico, para evaluar y controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos de manera oportuna para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función
AUTORREGULACIÓN
Capacidad de cada una de las organizaciones para desarrollar y aplicar en su interior métodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo, implementación y fortalecimiento continúo del Sistema de Control Interno, en concordancia con la normatividad vigente.
AUTOGESTIÓN
Capacidad de toda organización publica para que interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.
PRINCIPIOS DEL MECI
DECRETO 943 DEL 21 DE MAYO DE 2014
“POR EL CUAL SE ACTUALIZA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO COLOMBIANO - MECI”
EJE TRANSVERSAL DE
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
MÓDULOS
Módulo de Control de Planeación y Gestión.
COMPONENTES
Talento Humano
Direccionamiento Estratégico
Administración del Riesgo
Autoevaluación Institucional
Auditoría Interna
Planes de Mejoramiento
ELEMENTOS
Acuerdos, Compromisos o Protocolos Éticos
Desarrollo del Talento Humano
Planes, Programas y Proyectos
Modelo de Operación por procesos
Estructura Organizacional
Indicadores de Gestión
Políticas de Operación
Políticas de Administración del Riesgo
Autoevaluación de Control y Gestión
Auditoría Interna
Plan de Mejoramiento
Módulo de Control de Evaluación y Seguimiento
ROLES Y RESPONSABILIDADES
1. COMITÉ DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO
Los organismos y entidades, deberán establecer al más alto nivel jerárquico un Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno, el cual se encuentra reglamentado por el Decreto 1826 de 1994.
2. REPRESENTANTE DE LA ALTA DIRECCION
Tiene como finalidad crear un canal de información entre la dirección y toda le entidad, facilitando la comunicaciones de necesidades y logros obtenidos.
3. EQUIPO MECI
los miembros que conforman dicho equipo, deben dentro de lo posible ser representantes de las diferentes áreas o procesos en la entidad
COMPONENTES Y ELEMENTOS
Brindan controles necesarios para que la planeación y ejecución de la misma se realice de manera eficiente, eficaz, efectiva y transparente logrando una adecuada prestación de los servicios o producción de bienes que le son inherentes.
COMPONENTE DE TALENTO HUMANO
Este componente tiene como propósito crear desde la cultura organizacional el contexto adecuado para establecer los elementos de control y planeación, con lineamientos y actividades tendientes al desarrollo del talento humano, con base en el marco legal que le es aplicable a la entidad.
COMPONENTE DE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
El direccionamiento estratégico define la ruta organizacional que debe seguir una entidad para lograr sus objetivos institucionales.
COMPONENTE DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
Permite identificar de manera previa sucesos no deseados que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales, y formular los controles que impidan la materialización de estos sucesos.
Este módulo está pensado para que la entidad ejecute la planeación bajo condiciones de control que logran evidenciar los posibles riesgos en el cumplimiento de los objetivos y la mision asignada.
• Acuerdos, Compromisos y protocolos éticos
Se busca que la entidad y los funcionarios generen un compromiso desde el punto de vista ético y moral frente a la entidad.
• Desarrollo del Talento Humano
Este elemento permite controlar la eficacia de la entidad pública con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del servidor público, a través de las políticas y prácticas de gestión humana que debe aplicar.
La entidad debe buscar instancias de participación que permita crear una cultura organizacional frente a los aspectos éticos
Documento con los principios y valores de la entidad.
Acto administrativo que adopta el documento con los principios y valores de la entidad.
Estrategias de socialización permanente de los principios y valores de la entidad.
PRODUCTOS MINIMOS
El desarrollo del talento humano es fundamental para los resultados de gestión de la entidad.
Manual de Funciones y competencias laborales
Plan Institucional de Formación y Capacitación (Anual)
Programa de Inducción y reinducción
Programa de Bienestar (Anual)
Plan de Incentivos (Anual)
Sistema de evaluación del desempeño
PRODUCTOS MINIMOS
Requiere de revisiones periódicas para ajustarla a los cambios del entorno y al desarrollo de las funciones de la entidad.
• Planes, programas y Proyectos
• Indicadores de Gestión
• Modelo de
Operación por Procesos
• Estructura Organizacional
• Políticas de Operación
ELEMENTOS
ELEMENTOS
Este elemento busca que las entidades públicas trabajen con un horizonte claro y alcanzable, producto del proceso dinámico y sistemático que le permite proyectarse a largo, mediano y corto plazo, asegurando siempre los recursos necesarios.
Planeación
La misión y visión institucionales adoptados y divulgados
Objetivos institucionales
Planes, programas y proyectos
PRODUCTOS MINIMOS
Un modelo de operación se establece a partir de la identificación de los procesos y sus interacciones, y dependiendo de la complejidad de las organizaciones, es posible agrupar procesos afines en macro procesos.
En normas como el Decreto 1537 del 2001, se establece la obligatoriedad para las entidades de elaborar, adoptar y aplicar manuales a través de los cuales se documenten y formalicen los procesos y procedimientos.
Mapa de Procesos
Divulgación de los
procedimientos
Proceso de seguimiento y evaluación que incluya la evaluación de la satisfacción del cliente y partes interesadas
PRODUCTOS MINIMOS
Se considera como aquel aspecto de control que configura integral y articuladamente los cargos, las funciones, las relaciones y los niveles de responsabilidad y autoridad en la entidad pública.
Se compone por la estructura interna de la entidad, por su planta de personal y por el manual especifico de funciones y competencias laborales
Estructura organizacional de la entidad que facilite la gestión por procesos

Manual de Funciones y Competencias laborales
PRODUCTOS MINIMOS
Son la principal fuente de autoevaluación, permiten conocer la tendencia de resultados de la gestión de la entidad en relación con el logro de los objetivos y metas previstos. Además permiten controlar el comportamiento de factores críticos en la ejecución de los planes, programas, proyectos y de los procesos de la entidad.
Definición de indicadores de eficiencia y efectividad, que permiten medir y evaluar el avance en la ejecución de los planes, programas y proyectos.
Seguimiento de los indicadores.
Revisión de la pertinencia y utilidad de los indicadores.
PRODUCTO MINIMOS
Facilita la ejecución de las operaciones internas a través de guías de acción para la implementación de las estrategias de ejecución de la entidad pública y define los límites y parámetros necesarios para ejecutar los procesos y actividades.
Establecimiento y divulgación de las políticas de operación.

Manual de operaciones o su equivalente adoptado y divulgado.
PRODUCTOS MINIMOS
Los responsables de realizar la administración de los riesgos, son los líderes de los procesos, proyectos y/o programas con sus respectivos equipos de trabajo.
ELEMENTOS
• Políticas de Administración del Riesgo
Las políticas identifican las opciones para tratar y manejar los riesgos basadas en la valoración de los mismos, y permiten tomar decisiones adecuadas.
• Identificación del Riesgo
• Análisis y Valoración del Riesgo
El
análisis del riesgo
busca establecer la
probabilidad
de ocurrencia y sus
consecuencias,
esto puede orientar la
clasificación del riesgo
para establecer el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar de acuerdo a
evaluación del riesgo.
Es importante que las políticas de administración del Riesgo se fijen desde el inicio del proceso, dado que deberán someterse a los lineamientos y directrices que se determinen
La política de administración del riesgo debe contener los siguientes aspectos:
Los objetivos que se esperan lograr.
Las estrategias para establecer cómo se van a desarrollar a largo, mediano y corto plazo.
Los riesgos que se van a controlar.
Las acciones a desarrollar contemplando el tiempo, los recursos, los responsables y el talento humano requerido.
El seguimiento y evaluación a su implementación y efectividad.
Definición por parte de la alta Dirección de políticas para el manejo de los riesgos.

Divulgación del mapa de riesgos institucional y sus políticas.
PRODUCTOS MINIMOS
La identificación implica hacer un inventario de los riesgos, definiendo sus causas con base en los factores de riesgo interno y externo, presentando una descripción de cada uno de estos y sus posibles efectos.
Identificación de los factores internos y externos de riesgo.

Riesgos identificados por procesos que puedan afectar el cumplimiento de objetivos de la entidad.
PRODUCTOS MINIMOS
La
valoración del riesgo
es el producto de confrontar los resultados de la
evaluación del riesgo
con los
controles identificados
, esto se hace con el objetivo de establecer prioridades para su manejo y para la fijación de políticas.
Análisis del riesgo
Evaluación de controles existentes
Valoración del riesgo
Controles
Mapa de riesgos de proceso
Mapa de riesgos institucional
PRODUCTOS MINIMOS
COMPONENTE DE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL
Le permite a cada responsable o líder de proceso, y sus funcionarios medir la efectividad de sus controles y los resultados de la gestión en tiempo real, utilizando indicadores de gestión, verificando su capacidad para cumplir las metas y los resultados a su cargo.
COMPONENTE DE AUDITORÍA INTERNA
Este componente busca verificar la existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los objetivos de la entidad pública, es un componente exclusivo de la oficina de control interno,
• Autoevaluación del Control y Gestión
Comprende el monitoreo que se le debe realizar a la operación de la entidad a través de la medición de los resultados generados en cada proceso, procedimiento, proyecto, plan o programa, teniendo en cuenta los indicadores de gestión, el manejo de los riesgos, los planes de mejoramiento, entre otros.
Actividades de sensibilización a los servidores sobre la cultura de la autoevaluación

Herramientas de autoevaluación
PRODUCTOS MINIMOS
ELEMENTOS
ELEMENTOS
• Auditoria Interna
Es la herramienta que se emplea para el seguimiento del Sistema de Control interno, con el fin de verificar la gestión de los procesos y el cumplimiento a lo programado .
Su objetivo es hacer recomendaciones imparciales a partir de evidencias sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, los planes, los programas, los proyectos y procesos, así como sobre irregularidades y errores presentados en la operación de la entidad.
PROPUESTA METODOLÓGICA
Procedimiento de auditoría Interna.
Programa de auditorías.
Plan de Auditoría.
Informe Ejecutivo Anual de Control Interno.
PRODUCTOS MINIMOS
COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO
Son acciones necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el sistema de control interno y en la gestión de los procesos, como resultado de la autoevaluación, auditoria interna y observaciones de los entes de control.
El plan de mejoramiento tiene como objetivo promover que los procesos internos se desarrollen en forma eficiente y transparente a través de las acciones correctivas o de la implementación de metodologías orientadas al mejoramiento continuo.
ELEMENTOS
• Plan de mejoramiento
En este se deben integrar las acciones de mejoramiento que tienen a fortalecer a los procesos, a los servidores públicos y a la institución misma.
Su contenido debe contemplar:
Las observaciones y el análisis de las variaciones presentadas entre las metas esperadas y los resultados obtenidos a nivel entidad, por proceso o individual
Su objetivo
Alcance
Acciones a implementar
Metas
La asignación de los responsables y de los recursos requeridos
El tiempo de ejecución
Las acciones de seguimiento necesarias para verificar su cumplimiento.
Herramientas de evaluación definidas para la elaboración del plan de mejoramiento.

Seguimiento al cumplimiento de las acciones definidas en el plan de mejoramiento.
PRODUCTOS MINIMOS
EJE TRANSVERSAL
A través de este eje se espera mejorar la transparencia frente a la ciudadanía por medio de la rendición de cuentas a la comunidad y el cumplimiento de las obligaciones frente a las necesidades de los usuarios
La información y comunicación externa
Hace referencia a todos los datos que provienen o son generados por el cliente o usuario externo.
La información y comunicación interna
Es el conjunto de datos que se originan del ejercicio de la función de la entidad y se difunden en su interior, para una clara identificación de los objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestión de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la entidad.
Sistemas de Información y Comunicación
Está conformado por el conjunto de procedimientos, métodos, recursos e instrumentos utilizados por la entidad pública, para garantizar tanto la generación y recopilación de información, como la divulgación y circulación de la misma.
Es necesario identificar
Es a través de la cual la organización está en
contacto directo
con la ciudadanía, los proveedores, los contratistas, las entidades reguladoras, las fuentes de financiación y otros organismos.
En
contacto indirecto
pero que afecta su desempeño, como el ambiente político, las tendencias sociales, las variables económicas, el avance tecnológicas, entre otros.
Manejo organizado o sistematizado de la correspondencia
Manejo organizado o sistematizado de los recursos físicos, humanos, financieros y tecnológicos
Mecanismos de consulta con distintos grupos de interés parar obtener información sobre necesidades y prioridades en la prestación del servicio.
Medios de acceso a la información con que cuenta la entidad
PRODUCTOS MINIMOS
Identificación de las fuentes de información externa.
Fuentes internas de información (manuales, informes, actas, actos administrativos) sistematizada y de fácil acceso.
Rendición anual de cuentas con la intervención de los distintos grupos de interés, veedurías y ciudadanía.
Tablas de retención documental de acuerdo con lo previsto en la normatividad.
Política de Comunicaciones
PRODUCTOS MINIMOS
Se establecido mediante el
Decreto 1599 de 2005
, y por el
Decreto 943 de 2014
se actualizo su versión realizando algunos ajustes a su estructura.
El Modelo estándar de Control Interno:
MECI 2005
3 SUBSISTEMAS

9 COMPONENTES

29 ELEMENTOS DE CONTROL
MECI 2014
2 MÓDULOS

1 EJE TRANSVERSAL

6 COMPONENTES

13 ELEMENTOS DE CONTROL
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