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19. LOS IMPUESTOS Y LA EFICIENCIA ECONÓMICA

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by

victor morales

on 16 November 2013

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Transcript of 19. LOS IMPUESTOS Y LA EFICIENCIA ECONÓMICA

LOS IMPUESTOS Y LA EFICIENCIA ECONÓMICA

Preguntas
1. ¿Cómo se mide la perdida de eficiencia relacionada con los impuestos? ¿De qué depende su magnitud?
2. ¿Qué se entiende por efecto-renta y efecto-sustitución de un impuesto? ¿Por qué normalmente se refuerzan mutuamente en el caso de los impuestos sobre las mercancías pero se contrarrestan en el caso de los impuestos sobre los salarios y sobre los intereses?
3. ¿De qué magnitud son las pérdidas de eficiencia relacionadas con los impuestos sobre el trabajo y sobre el ahorro?
Idea 1
Conceptos clave
*Efectos-renta

*Efectos-sustitución

*Excedente del productor

*Efecto Hawthorne
Todos los impuestos afectan a la conducta económica.
Transfieren recursos del individuo al Estado; como consecuencia, los individuos deben alterar su conducta de alguna manera.
Si no ajustan la cantidad de trabajo que realizan deben reducir su consumo.

Pero pueden trabajar más y disfrutar de menos ocio;
si trabajan más, necesitan reducir menos su consumo.
Los impuestos sobre las mercancías
Efecto-sustitución y efecto-renta
La cantidad en la que disminuye su consumo del bien gravado debido a la pérdida de renta se denomina efecto-renta del impuesto. En segundo lugar. el impuesto encarece la cerveza en relación con otros bienes.


Cuando un bien se encarece relativamente, los individuos encuentran sustitutivos. EI grado en que disminuye el consumo del bien gravado debido a la subida del precio relativo se denomina efecto-sustitución.

Efecto-renta y efecto-sustitución de un impuesto sobre el consumo de cerveza.

EI panel A descompone el desplazamiento
de E a E* en un efecto-renta y un efecto-sustitución.

El desplazamiento de E a Ê es el efecto-renta y el desplazamiento de Ê a E* el efecto-sustitución.

El panel B, en el que las curvas de indiferencia tienen forma de L representa el caso en el que no hay ningún efecto-sustitución.

Cuantificación de las distorsiones
renta=consumo
renta - impuesto=disminución de renta lo que ocasiona una baja en su consumo

Un impuesto eficiente minimiza la perdida de bienestar por unidad de ingreso recaudada

El impuesto es de cuantía fija solo si el individuo no puede hacer nada para alterar sus obligaciones fiscales.
Efectos de los impuestos soportados por los productores

Los impuestos sobre el ahorro
la forma en que el individuo distribuye su renta entre el consumo en este periodo y el consumo en el futuro.

restricción presupuestaria
panel A el individuo ahorra, consume menos y aumenta consumo futuro.

panel B pide un crédito. aumenta el consumo de hoy lo cual disminuye consumo futuro.
Los impuestos sobre la renta procedente del trabajo
Efectos de los impuestos progresivos
cerveza impuesto proporcional
En 1993, se subió el tipo impositivo de las personas de renta alta.

La curva ABCDF representa esquemáticamente la restricción presupuestaria inicial, con tres tipos impositivos marginales: 0, 15 y 28%.

Tras la modificación, hay un cuarto segmento, BG, en un tipo impositivo del 36%. Inicialmente, las personas de renta alta eligen el punto E. Después eligen E’. El efecto-renta es pequeño, ya que sólo tienen que pagar el impuesto más alto sobre la renta que traspasa un nivel muy alto. EI efecto-sustitución es grande en relación con el efecto-renta, por lo que el individuo trabaja menos (disfruta de más ocio).

Participantes secundarios en la población activa
las familias formadas por dos perceptores de ingresos, uno principal y otro secundario(normalmente es la mujer) la respuesta de la oferta de trabajo del secundario ha sido muy diferente.

La renta neta una vez deducidos los costes del cuidado de los hijos , los costes del desplazamiento al trabajo, etc. puede ser muy inferior a la renta bruta.

El tipo impositivo depende de la renta del hogar, incluida la del marido
Sus incentivos para participar en la población activa, para trabajar, disminuyen extraordinariamente.
Based on Jim Harvey's speech structures
Conducta económica
Renta $ = Consumo de Cerveza y Soda

Impuesto sobre la cerveza (los consumidores soportan la carga del impuesto) desplaza la restricción presupuestaria a SB’.La cerveza es mas cara por lo que puede comprar menos con su renta.

EI equilibrio después de la introducción de un impuesto sobre la cerveza. En este caso, el efecto-renta y el efecto-sustitución se refuerzan mutuamente y desplazan el equilibrio de E a E*.

Ocasiona un empeoro en el bienestar
disminuye el consumo
Ejemplo: los precios de la cerveza aumentan por el gravamen (impuestos) lo que ocasiona una disminución del su consumo la cerveza es sustituida en este caso por la soda
Distorsionador
El individuo si puede alterar su obligación
ejemplo:no consumir cerveza
no hay impuesto
No distorsionador
El individuo no puede alterar obligaciones fiscales son de Cuantía Fija
ejemplo:ISR salarios directo a los ingresos

la figura se desplaza en paralelo
renta menos impuestos
gasto en cerveza + gasto en todos los demás bienes = renta - impuestos de cuantía fija.

La distancia vertical entre las
dos restricciones presupuestarias mide la magnitud del impuesto de
cuantía fija.

Medición del exceso de gravamen
La perdida adicional de bienestar se denomina exceso de gravamen
cuanta mas cerveza se consume mayores serán los ingresos fiscales.El impuesto de cuantía fija desplaza la restricción presupuestaria en sentido descendiente y en paralelo.

Panel A: los ingresos adicionales generados por el impuesto de cuantía fija son E*F.
el individuo con un mismo precio consume cerveza con un impuesto de cuantía fija ocasiona menor renta del individuo

Panel B: si el individuo con su renta decide no consumir cerveza no aporta a los ingresos fiscales vía impuestos .
No hay un efecto sustitución, impuesto sobre la cerveza no provoca ningún exceso de gravamen;

Medición del exceso de gravamen por medio de curvas de demanda compensadas
Esta curva muestra la demanda de cerveza del individuo, suponiendo que cuando baja el precio, se le detrae renta.

El área ABCD representa los ingresos del Estado.
En el panel A mostramos cuánto está dispuesto el individuo a pagar para que el precio de la cerveza baje de 1.50 euros a 1.20
la diferencia entre este excedente y el impuesto recaudado (el área ABCD es el exceso de gravamen de 30 céntimos) el área sombreada.

El panel B lo que estaría dispuesto a pagar para que
baje el precio de de D a A es el área AECD
ABCD son los ingresos fiscales
el exceso de gravamen es la diferencia entre las dos, es el triangulo BCE muestra el caso en el que el nivel de consumo puede variar en incrementos muy pequeños.

Una duplicación del tipo impositivo duplica con creces el exceso de gravamen (el área B’C’E es el cuádruple del área BCE).

Influencia de un aumento del tipo impositivo en el
exceso de gravamen.
Se grava la producción Cuantía fija sobre la empresa
BGH mide el exceso de gravamen de un impuesto sobre la producción(sobre la empresa) .

ejemplo un factor, como el acero de la industria (la de automóviles) estuviera sujeto a un impuesto la industria de autos.

* La diferencia entre los ingresos recaudados por medio del impuesto de cuantía fija y los recaudados por medio del impuesto sobre el acero es el exceso de gravamen provocado por el impuesto.

cuya magnitud depende de la posibilidades de sustitución. Si la empresa no puede sustituir el acero por ningún otro factor el impuesto sobre el acero no es diferente a un impuesto sobre la producción.
Cuantificación del efecto de un impuesto sobré la renta
procedente de intereses

La influencia de un impuesto cobre los intereses en la renta es contrarrestada por el efecto sustitución en el primer periodo.
Pero sigue habiendo un exceso de gravamen.

ahorro=renta- impuesto

impuesto es distorsionador el individuo puede designar consumo actual por consumo futuro

menos renta = menos consumo

Ahorradores pequeños
ahorro renta pequeña vs sustitución se anulan
=50-1peso no afecta

Grandes ahorradores
aumento de impuesto disminuye su renta elasticidad de sustitución
es pequeña =50000 quita 3000 afecta el ahorro


Curva de oferta de trabajo que se vuelve hacia atrás.
Un impuesto que reduce los salarios (una vez deducidos los impuestos) puede aumentar, en realidad, la oferta de trabajo. El impuesto provoca, aun así, un exceso de gravamen.

ejemplo: obrero
*trabaja 8 horas renta menos el impuesto
*horas extras 2 horas aumenta su renta pero
aumentan también sus impuestos este es el exceso de gravamen

EI impuesto sobre la cerveza era un impuesto por unidad, por lo que cuando el consumo de cerveza aumentaba, la deuda tributaria aumentaba proporcionalmente.

La deducción fiscal por rentas derivadas del trabajo da incentivos positivos para trabajar a las personas de salarios bajos que trabajan poco.
1 salario mínimo + subsidio
no existe retención del impuesto por el pago del subsidio
deducción fiscal por rentas derivadas del trabajo
Impuestos sobre los salarios. Los impuestos sobre el
trabajo reducen el rendimiento de trabajar. El efecto-sustitución induce a los individuos a trabajar menos (a disfrutar de más ocio), mientras que el efecto-renta les induce a trabajar más. Los dos efectos se contrarrestan.
*Experimentos
Efectos de la modificación de los impuestos de 1993,Estados Unidos


Los experimentos representan un importante avance en los instrumentos de que disponen los científicos sociales.

Al mismo tiempo tienen, en general, algunas limitaciones importantes que conviene no olvidar al evaluar los resultados.

En primer lugar, existe un conocido fenómeno llamado efecto Hawthorne, que afecta a todos los trabajos experimentales realizados con individuos: cuando se incluye a una persona en un experimento y esta sabe que esté examinándose su conducta, muchas veces la altera.

En segundo lugar, es difícil asegurarse de que se extrae una muestra representativa. Dado que la participación en el experimento es voluntaria, puede haber sesgos sistemáticos relacionados con los tipos de personas que se niegan a participar.



*En tercer lugar, la respuesta de los individuos a los cambios a corto plazo puede
ser diferente de su respuesta a los cambios a largo plazo.

experimentos estiman exactamente en qué medida afectaran a la oferta de trabajo las modificaciones de las leyes fiscales o de los programas de asistencia social


Influencia de un aumento de elasticidad (compensada) de la demanda en el exceso de gravamen.
Un aumento de la elasticidad de la curva de demanda (compensada) aumenta el exceso de gravamen (BEC es el exceso de gravamen provocado por la curva de demanda menos elástica, BE’C es el provocado por la curva de demanda mas elástica).
variación porcentual de la demanda como consecuencia de la variación porcentual del precio

En resumen
El exceso de gravamen de un impuesto aumenta con la magnitud del efecto sustitución (o la elasticidad de la curva de demanda compensada) y con el cuadro del tipo impositivo

r-interés
w-salarios
c-consumo
Medición de la influencia de los impuestos en el trabajo ofrecido



Datos sobre el numero de horas que trabajan individuos que tienen salarios distintos salarios mas altos trabajan mas horas

*La diferencia salarial
*La diferencia la edad, ocupación o el sexo que ganan salarios mas altos trabajan mas



Utilizando dos métodos:
* Técnicas estadísticas basadas en datos de mercado
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