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CONCILIACIÓN DE LA TOMA FÍSICA

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by

cristian sepulveda

on 23 May 2014

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Transcript of CONCILIACIÓN DE LA TOMA FÍSICA

CONCILIACIÓN DE LA TOMA FÍSICA
Concepto
La información resultante del conteo físico no es un elemento suficiente, pues, debe compararse con los saldos que tiene el Sistema de Kárdex Físico. A esta fase se le denomina conciliación y el objetivo final es la correcta determinación de las diferencias que producirán el ajuste contable, de acuerdo al método de costeo utilizado por la Empresa
.

Para efectuar la Conciliación se debe tener claridad en:
1.
Sobrantes Justificados;
Si aparecen elementos sobrantes, originados por omisiones o errores en los registros, se deben incorporar en forma inmediata, elaborando un comprobante de entrada, el cual se soporta en el acta de la diligencia, verificando previamente la veracidad del hecho.
Para efectuar la Conciliación se debe tener claridad en:
3.
Faltantes No Justificados
: Cuando existan elementos faltantes no justificados o que no sea procedente o viable su compensación, en el informe final de inventario se dejará constancia del hecho, para que el Responsable del Almacén traslade oficialmente al comité de inventarios el resultado de las averiguaciones y la información o descargos iniciales presentados por el usuario o responsable del bien.
Para efectuar la Conciliación se debe tener claridad en:
2.
Faltantes Justificados
; Si al final del procedimiento se concluye que hay faltantes, pero ellos tienen como origen posibles errores u omisiones en los registros, plenamente comprobados y documentados, se procede a efectuar los registros y ajustes del caso, dejando consignado expresamente el error u omisión que originó el hecho en el acta y en el comprobante correspondiente.
Procedimientos para realizar la conciliación de Inventarios
1) Revisar que las operacional aritméticas están correctas.

2) Revisar que los saldos de contabilidad según la conciliación de inventarios cruce con los saldos del balance.

3) Revisar que los saldos del modulo de inventarios según la conciliación crucen con el modulo.

4) Revisar que el periodo de corte es el correcto.

Para efectuar la Conciliación se debe tener claridad en:
Compensaciones;
Las compensaciones de faltantes, con sobrantes que se presenten simultáneamente, se realizarán previa autorización del Representante Legal o del funcionario que él delegue para tal fin o del comité de inventarios.
Martínez Karoll
Munevar Ricardo
Pinzón Yuri
Sepulveda Cristian
Vanegas Leidy

Procedimientos para realizar la conciliación de Inventarios
5) Revisar la existencia y validez de las partidas conciliatorias.

6) Determinar las implicaciones en los estados financieros de las partidas

CONTABILIZACIÓN DE LOS AJUSTES
*Ajustes de inventario requiere un conteo físico del inventario a tomar su lugar para que el contador se puede comparar con el saldo de inventarios registrados en el sistema.
*Se debe contar y registrar manualmente cada unidad contenida en el almacén durante el inventario físico.
INVENTARIO PERMANENTE
*las compras y ventas afectar el saldo de inventarios al momento de la transacción. El inventario final grabado en un sistema de inventario permanente teóricamente debe coincidir con el conteo físico del inventario.
* La cantidad de discrepancia se cargan al costo de las mercancías vendidas con la otra parte de la entrada de carga de inventario. Si el recuento de inventario físico muestra un equilibrio mayor que el sistema de inventario, el contador débitos Inventario y Costo de Venta créditos de Mercancías.

INVENTARIO PERIÓDICO
*registra un cambio en el inventario cuando se cuenta físicamente el inventario.
*La diferencia se registra como un ajuste de inventario.
*El ajuste de inventario de asientos de diario incluye una tarjeta de débito a Costo de bienes vendidos, un crédito para compras y, o bien una tarjeta de débito o crédito para inventario.
*La cantidad de inventario se calcula basándose en la diferencia entre el recuento de inventario físico y el saldo de inventario en el sistema.
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