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"Auditoria de Cumplimiento de leyes y regulaciones"

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by

Katherine Romero Rodriguez

on 26 February 2014

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Transcript of "Auditoria de Cumplimiento de leyes y regulaciones"

Definición y Objetivos
Es la aprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para saber que se ha realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Responsabilidad de la Administración en el Cumplimiento de las Leyes y Regulaciones
Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos.
Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos:
Legales
Técnicos
Financieros
Contables
"Auditoría
de Cumplimiento de leyes y regulaciones
"

La responsabilidad por la prevención y detección de incumplimiento descansa en la administración.
LEYES SOBRE SOCIEDAD
LEYES TRIBUTARIAS
LEYES LABORALES
LEGISLACION CONTABLE
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA ENTIDAD
IDENTIFICACION DE LAS LEYES Y REGULACIONES
Prodecimiento cuando se descubre un Incumplimiento
Cuando el auditor encuentra alguna irregularidad, debera tener en cuenta si la irregularidad detectada puede constuir indicio de fraude, y de ser así, debera tener presente las implicaciones en relacion con otros aspectos de la auditoria, en particular, la fiabilidad de las direcciones hechas por la direccion.
Ejemplo de tipo de información que puede llamar la atención del auditor que puede indicar que ha ocurrido un Incumplimiento.
Pago por servicios no especificados o prestamos a consultores, partes relacionadas o empleados del gobierno.
Comisiones de ventas u honorarios de a agentes que parecen excesivos en la relacion con los normalmente pagados.
Compras a precios notablemente por encima o por debajo del precio de mercado.
Pagos sin documentacion apropiada.
Imcumplimiento de normas tributarias.
Imcumplimiento de normas laborales.
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