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METODOLOGIA PARA REALIZAR UNA AUDITORIA

METODOLOGIA PARA REALIZAR UNA AUDITORIA
by

VIANEY QUINTERO

on 6 September 2012

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METODOLOGIA PARA REALIZAR UNA AUDITORIA 1 etapa: Planeación de la auditoria de sistemas computacionales.
P.1 Identificar el origen de la auditoria.
P.2 Realizar una visita preliminar al área que será evaluada.
P.3 Establecer los objetivos de la auditoria.
P.4 Determinar los puntos que serán evaluados en la auditoria.
P.5 Elaborar planes, programas y presupuestos para realizar auditoria.
P.6 Identificar y seleccionar los métodos, herramientas, instrumentos y procedimientos necesarios para la auditoria.
P.7 asignar los recursos y sistemas computacionales para la auditoria. P.3Establecer los objetivos de la auditoria.
Objetivo general es el fin global que se pretende alcanzar con el desarrollo de la auditoria de sistemas en el cual se plantean los aspectos que se pretenden evaluar.
P.4
Cabe aclarar que este criterio de selección es de carácter general y solo se representa al nivel de sugerencia y el responsable de la auditoria deberá determinar su aplicación real, de acuerdo con las necesidades de la evaluación


P.1 Identificar el origen de la auditoria.
El primer paso formal es la planeación de auditoria en el área de sistemas es identificar el origen de la auditoria lo primero es saber por que surge la necesidad o inquietud de realizar una auditoria. Para esto se debe preguntar de donde, por que, quien o para que se requiere hacer la evaluación de algún aspecto.

P.2 Realizar una visita preliminar al área que será evaluada.
El autor realiza una visita ypreliminar después de conocer el origen de la petición de la auditoria y antes de iniciarla formalmente, con el propósito de tener un contacto inicial con el personal, para que verifique el área que será evaluada, observe a distribución de los sistemas y el numero de equipos y en si que conozca la problemática a la cual se enfrentara.

Determinar los puntos que serán evaluados en la auditoria. P.5Elaborar planes, programas y presupuestos para realizar auditoria.
Se deben elaborar los documentos que contemplen los planes formales para el desarrollo de la auditoria, los programas en donde se delimiten las etapas, eventos, actividades y los tiempos de ejecución para cumplir los objetivos
El cual contiene todos los aspectos relacionados con la realización de la auditoria a continuación algunos aspectos

Las actividades responsables, recursos, y tiempo
Los eventos guías de acción
Estimaciones recursos
Los tiempos duración de actividades y la auditoria
Los auditores los responsables

P.6 Identificar y seleccionar los métodos, herramientas, instrumentos y procedimientos necesarios para la auditoria.
El siguiente paso es determinar los documentos y medios con los cuales se llevara a cabo la revisión a los sistemas de la empresa, lo cual lograra a través de la selección o diseño de los métodos, procedimientos, herramientas e instrumentos necesarios, de acuerdo con lo indicado en los planes, presupuestos y programas establecidos para la auditoria


P.7 asignar los recursos y sistemas computacionales para la auditoria.
ya que se realizo lo anterior el siguiente paso es asignar los recursos que serán utilizados para realizar la auditoria, de acuerdo con los aspectos ya establecidos con anterioridad
2 etapa: Ejecución dela auditoria de sistemas computacionales
E.1 Realizar las acciones programadas para la auditoria.
E.2 Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoria.
E.3 Identificar y elaborar los documentos de desviaciones encontradas.
E.4 Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo en discusión.
E.5 Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoria
E.1 Realizar las acciones programadas para la auditoria.
cada auditor tiene que realizar las actividades que le corresponden conforme fueron diseñadas, en la cronología que le fue asignada cada una.

E.2 Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoria.
conforme a la guía de auditoria, se tienen que utilizar, uno a uno, los instrumentos y herramientas elegidos para llevar acabo la evaluación, ya sea mediante la recopilación y análisis de información, la observación, las pruebas y simulación de los sistemas, o mediante cualquier otro instrumento de los que se diseñaron previamente para esta revisión.

E.3 Identificar y elaborar los documentos de desviaciones encontradas.
ya que se realizaron las actividades anteriores, entonces se buscan las posibles desviaciones y se procede a elaborar los documentos de desviaciones, en los cuales se anotan las situaciones encontradas, las causas quelas originaron y sus posibles soluciones, así como las responsables de solucionar dichas desviaciones y posibles fechas para hacerlo

E.4 Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo en discusión.
ya que se encontraron las desviaciones, debe elaborar un documento que contenga todas las desviaciones detectadas, o lo puede elaborar con cada una de las desviaciones por separado, de acuerdo a las necesidades de la empresa


E.5 Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoria.
el auditor tiene la obligación de conservar en el llamado legajo de papeles de la auditoria cada uno de los instrumentos aplicados en la evaluación, con el propósito de sustentar, llegado el caso, las observaciones reportadas.

Legajo
Atado de papeles, o conjunto de los que están reunidos por tratar de una misma materia
Conjunto de papeles que se guardan u ordenan juntos por tratar de una misma materia.
3 etapa: Dictamen de la auditoria de sistemas computacionales
D.1 Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas.
D.2 Elaborar el dictamen final.
D.3 Presentar el informe de auditoria.

D.1 Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas.
Es el análisis de los papeles de trabajo y elaboración en borrador de las llamadas situaciones detectadas; el propósito es que el auditor elabore un borrador y comente las desviaciones con los auditados. Después de comentarlas, debe elaborar las modificaciones pertinentes, así como el informe definitivo de las situaciones encontradas.

D.2 Elaborar el dictamen final.
El auditor debe determinar de elaborar el informe de auditoria de sistemas y complementarlo con el dictamen final ( Opinión del auditor ), y después presentarlo a los directivos del área de sistemas auditada para que conozcan la situación actual de dicha área, antes de presentarlos al responsable de la empresa.
Analizar la información y elaborar un documento de desviaciones detectadas
Elaborar el informe y el dictamen formales
Comentar el informe y el dictamen con los directivos del área
D.3 Presentar el informe de auditoria
Es presentarle formalmente el dictamen de la auditoria al mas alto directivo de la empresa, con el propósito de formarle los resultados de dicha auditoria, con el propósito de informarle los resultados de dicha auditoria. Esta presentación se debe hacer con toda la formalidad del caso, con la elaboración correcta y profesional del dictamen de la auditoria, y en medio de una reunión directiva.
La carta de presentación
El dictamen de la auditoria
El informe de situaciones relevantes
Anexos y cuadros adiciones
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