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Fases de la Auditoría Operativa

En esta fase se establecen las relacionesentre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos.
by

Viarcont Asesores

on 23 September 2013

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Transcript of Fases de la Auditoría Operativa

PLANEACIÓN
Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.
Objetivos y Alcance de
la auditoría.

Análisis Preliminar del Control Interno
Actividades
Árbol de Objetivos. Desdoblamiento de Complejidad.
Para qué?
Por qué?

Es un examen objetivo y sistemático de evidencias con el fin de proporcionar una evaluación independiente del desempeño de una organización.
Fases de la Auditoría:
1- Planeación
2- Ejecución
3- Informe

Ing. CPA. Victoria
Chulde Y., Msc
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos.
Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase
Análisis comparativos de Estados Financieros
Análisis FODA (Fortalezas,
oportunidades, debilidades,
amenazas)
Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben establecer diferentes mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y estas son entre otras:
Visitas al
lugar
Entrevistas y encuestas
Análisis Causa-Efecto
Árbol de Problemas
Objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la empresa.
Cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar auditorias anualmente
Alcance
la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todas las actividades que implican la gestión operativa.
(Los estados financieros en su totalidad, o solo uno de ellos, o una parte de uno de ellos, o más específicamente solo un grupo de cuentas :Activos Fijos, por ejemplo o solo una cuenta -cuentas x cobrar, o el efectivo, etc.)
También puede estar referido al período a examinar: puede ser de un año, de un mes, de una semana, y podría ser hasta de varios años.
De su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.
2da Fase
Ejecución.

Por parte del auditor y todo su equipo de trabajo
Es la fase del proceso donde se ejecuta el plan de acción preparado previamente por el auditor
Supervisión
Papeles de trabajo
Realización de Pruebas de Auditoría
Hacer uso de las técnicas y procedimientos de auditoría
Verificar el cumplimiento de los procedimientos de C.I.
Para obtener evidencia comprobada suficiente y competente, con el fin de establecer elementos de juicio para emitir una opinión final
- Cédulas
- Hojas de cálculo
- Cuestionarios
3ra. Fase
Informe

Revisión papeles de trabajo.

Evaluación del cumplimiento de objetivos
Borrador del dictamen

Elaboración del informe final de auditoría que contiene el dictamen con opinión:
- Opinión limpia
- Con salvedad
- Con opinión adversa
- Con abstención de opinión

Planeación

Conocimiento del cliente

Análisis de las áreas de riesgo

Evaluación preliminar del control interno

Elaboración de los programas de trabajo general y específicos


Ejecución

Aplicación de pruebas de auditoría

Aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría

Elaboración de Papeles de trabajo

Supervisión de auxiliares
Informe

Revisión de papeles de trabajo

Medición de los objetos de auditoría

Elaboración de Informe de Auditoría
1- Es un proceso permanente y continuo.
2- Esta siempre orientada hacia el futuro.
3- Busca la racionalidad en la toma de decisiones.
4- Busca seleccionar un curso de acción entre varias alternativas.
5- Es Sistémica.
6. Es Repetitiva.
7. Es una técnica cíclica.
8. Es una función administrativa que interactúa con las demás.
9. Es una técnica de Coordinación e integración
10. Es una técnica de cambio e innovación.

Características de la Planeación
Requiere actividades con orden y propósito
Señala la necesidad de cambios futuros
Proporciona una base para el control

Esta limitada por la exactitud de la información y de los hechos futuros.
Tiene barreras psicológicas: Una barrera usual es que las personas tienen más en cuenta el presente que el futuro.
Demora las acciones
Ventajas de la Planeación
Desventajas de la Planeación
Clase
Demostrativa
Auditoría Operativa
Fases de la Auditoría

Objetivo: Identificar las fases del
proceso de la Auditoría Operativa
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