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Impuesto de industria y comercio ICA

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Adela Rincón López

on 22 May 2014

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Transcript of Impuesto de industria y comercio ICA

Impuesto de industria y comercio ICA
El impuesto de industria y comercio es un gravamen directo de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.

¿Cómo se calcula el ICA?
El impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos.
TARIFAS ICA
Sistema de Retenciones de Industria y Comercio
Hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos. Una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al código de actividad desarrollada. La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.
Para la determinación del impuesto de industria y comercio no se aplicarán los ajustes integrales por inflación. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta.
El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas especificas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA.

• Las entidades de derecho público.
• Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales.
• Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención ICA
• Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención de ICA
• Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de ICA

Son agentes de retención
Circunstancias bajo las cuales NO se efectúa la retención
• Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA.
• Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.
• Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público.
• Pagos por servicios públicos.
• Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

Regímenes del impuesto de industria y comercio
Régimen Común
Los contribuyentes del régimen común son las personas naturales que no cumplen con los requisitos para pertenecer al régimen simplificado y sin excepción todas las personas jurídicas.
Obligaciones del régimen común
• Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro de Información Tributaria RIT.
• Actualizar el Registro de Información Tributaria RIT con las novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
• Declarar y pagar el Impuesto de ICA, bimestralmente.
• Declarar y pagar en el formulario específico, las retenciones de ICA practicadas.
• Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
• Expedir factura con el lleno de los requisitos.
• Informar el NIT en correspondencia y documentos.
• Conservar información y pruebas.
Régimen simplificado
Pertenecen al régimen simplificado los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos para pertenecer al mismo en el impuesto sobre las ventas, de acuerdo con el Estatuto Tributario Nacional:
• Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a $107.364.000(valor año base 2013 igual a 4.000 UVT).
• Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a $88.575.000 valor año base 2013 igual a 3.300 UVT).
• Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de $120.784.000 (valor año base 2013 igual a 4.500 UVT).
• Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
• Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
• Que no sean usuarios aduaneros.

IMPUESTO DISTRITAL DE INDUSTRIA Y COMERCIO
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA.

CONTADURIA PÚBLICA.

ASIGNATURA:
TRIBUTARIO I

SEGUNDA ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA.

INTEGRANTES:
CARMEN ADELA RINCON
COD: 6301059
CESAR EMILIO PARRA COY
COD: 6302549
CRISTIAN QUINTANA OLIVEROS
COD: 6303154
JOSE LUIS PRADA PEREZ
COD: 6302784
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