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PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA

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by

Solange Principe

on 13 April 2016

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Transcript of PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA

PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA
INTEGRANTES
IMPORTANCIA
* Minimiza el riesgo en las operaciones.
* Útil en la revisión de políticas y estrategias de la empresa para direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
* Son medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario es un proceso continuo que se entrelaza con un nuevo proceso presupuestario cada año; así cuando se esta ejecutando el presupuesto del año actual se esta formulando el presupuesto del año siguiente..
PLANEAMIENTO PRESUPUESTARIO
Es el proceso en el cual la gerencia de la empresa decide que es lo que espera realizar durante un determinado periodo de tiempo y como conseguirá los recursos para cumplir tal objetivo.
LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
Tenemos las siguientes:
PRESUPUESTO MAESTRO
MOTIVOS DEL FRACASO DEL PRESUPUESTO

Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.
Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización.
Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
Cuando no se siguen las políticas de la organización.
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
CONTROL FINANCIERO.
CONTROL PRESUPUESTARIO.
ROL PREVENTIVO Y CORRECTIVO.

* Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.
* Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
* Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
El proceso presupuestario es el conjunto de etapas que cumple cada presupuesto anual. Estas etapas son:
Etapas del proceso presupuestario
Primera Etapa
Pre iniciación o Diagnóstico Financiero
Segunda Etapa
Formulación del presupuesto
Tercera Etapa
Ejecución Presupuestaria
Cuarta Etapa
Control del Presupuesto
Quinta Etapa
Evaluación del Presupuesto
LIMITACIONES
1
Se basa en estimaciones
2
El presupuesto debe adaptarse continuamente a las circunstancias fluctuantes
3
La ejecución de un plan de presupuesto no ocurrirá automáticamente
4
El presupuesto nunca tomara el lugar de la gerencia
Presupuesto Maestro
VENTAJAS

El presupuesto proyectado, o también llamado presupuesto maestro, nos indica en términos aproximados la realidad más cercana que puede enfrentar la empresa.

3) Se elabora el presupuesto del costo de ventas y el presupuesto de los gastos operativos.
4) Se elabora el presupuesto de caja.
5) Se elabora el estado de resultados proyectados y el estado de situación financiera proyectado.


6) Se elabora el presupuesto de capital.


1) Se establece los objetivos y los planes que espera alcanzar la empresa
2) Se elabora el presupuesto de ventas para el periodo presupuestal, este presupuesto es el punto de partida para elaborar el presupuesto maestro
M.B.A. Francisco Frías Fernández
Entre las funciones principales que tiene un presupuesto maestro son: Permitir la planeación de desempeño, contar con una proyección aproximada para comparación con la histórica, obtención de desviaciones y una nueva planeación considerando la retroalimentación y las condiciones modificadas.
* LLANOS BERROSPI, Flor de María
* PRINCIPE ENRIQUEZ, Nélida Solange
* RODRIGUEZ ROJAS, Patricia María
* SAAVEDRA SABUCCO, Dora Rosa

Es definido como la expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda a la coordinación y ejecución; puede ser creado para la organización general o para cualquier subunidad.
CONTENIDO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
I. Presupuesto Operativo
1) Presupuesto de ventas.
2) Presupuesto de producción.
3) Presupuesto de inventarios.
4) Presupuesto de compras.
5) Presupuesto del costo de artículos vendidos.
6) Presupuesto de gastos de operación.
7) Estado de resultados proyectados.

II. Presupuesto financiero
1) Presupuesto de capital.
2) Presupuesto de caja.
3) Estado de situación financiera proyectado.

1) Motivan a la Gerencia General y a la Gerencia Financiera para que definan adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
2) Propician que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad de cada departamento integrante de la empresa.
3) Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
4) Obligan a realizar autoanálisis periódicos.
5) Permite cumplir los objetivos y metas trazados por la empresa.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO MAESTRO
Para elaborar el presupuesto maestro se debe considerar el siguiente procedimiento:
El presupuesto puede fracasar por diversas razones:
Expresión cuantitativa formal de los objetivos que la administración de la empresa pretende alcanzar en un periodo, empleando estrategias necesarias para lograrlo.
EL PRESUPUESTO
FINALIDAD
PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación económica y del rendimiento financiero de la entidad, cuyo objetivo es suministrar información a la hora de tomar decisiones económicas que se verán reflejadas en los RESULTADOS DE LA GESTIÓN.
ELEMENTOS
* Es un plan.
* Es integrador.
* Coordinador.
* En términos financieros.
* Operaciones.
* Recursos.
* Dentro de un periodo futuro determinado.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
VENTAJAS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
- Los Estados Financieros Proyectados estiman los futuros Activos, Pasivos y Patrimonio Neto de una Empresa así como las futuras Ganancias y pérdidas en el siguiente periodo económico.
- Ayudan a planear la situación financiera de cualquier empresa a un mediano plazo, antes de que los hechos ocurran, así mismo permiten analizar el efecto de las diversas decisiones políticas, respecto a la futura posición financiera de la empresa.
- Permite al gerente financiero poder tomar la decisión respecto a si la utilidad que arroja el Estado de Resultados Proyectado cumple con los objetivos trazados por la empresa, el cual es obtener la máxima rentabilidad sobre el capital aportado.
OBJETIVOS
Según la flexibilidad.
Según el periodo de tiempo.
Según el campo de aplicación.
Según el sector..

RECOMENDACIONES PARA SU ELABORACION
BASE PARA SU ELABORACIÓN
¿SE DEBE CONSIDERAR EL PRESUPUESTO DE CAJA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS?
Si, se debe considerar el presupuesto de caja, porque a través de esta herramienta gerencial, se va a proyectar los ingresos y desembolsos de efectivo del periodo estimado
OBJETIVO
Dar a conocer los probables resultados y condiciones financieros de la empresa en el futuro con la finalidad de conocer mejor la eficacia y flexibilidad de le empresa y así como calcular el margen de utilidad a futuro
RAZONES PARA SU ELABORACIÓN
Nos pueden brindar información acerca de los probables resultados y condiciones financieras de la Empresa en el futuro, ello le permitirá a la gerencia conocer la eficacia y la flexibilidad de la empresa y así mismo calcular el margen de utilidad a futuro
IMPORTANCIA
Es importante porque se deduce que se debe elaborar con mucho cuidado los estados financieros proyectados, porque van a ser el marco económico – financiero de referencia, del cual se va a guiar la empresa.
M.B.A. Francisco Frías Fernández
- Se Deben Basar En Estimaciones Objetivas: que las proyecciones o estimaciones que se consideren deben ser lo más racionales posibles.
- Se Debe Tener Prudencia: Significa no fiarse mucho de los estados financieros proyectados porque pueden suceder que las drásticas medidas económicas generen un quebrantamiento de toda proyección y se tendría que cambiar en forma drástica
Los estados financieros proyectados son la proyección de las partidas que forman parte de un Estado Financiero, plasmado en un Estado de Resultados y un Balance General presentados a un tiempo futuro, esto significa que se elaboran tomando como base los cálculos estimados o transacciones que a un no se han realizado
Como toda proyección, los estados financieros proyectados se elaborar en base a estimaciones, proyecciones o presupuestos, los cuales han sido realizados tomando en consideración el conocimiento del negocio y con las pautas que la gerencia espera lograr.
Para cumplir con este objetivo, los estados financieros suministran información acerca de los siguientes elementos:
 ACTIVOS
 PASIVOS
 PATRIMONIO NETO
 GASTOS E INGRESOS
 OTROS CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
 FLUJO DE EFECTIVO

DESVENTAJAS PARA SU ELABORACIÓN
- Deben ser flexibles: un presupuesto no puede ser rígido, sino todo lo contrario, deben ser flexible, esto significa que como toda proyección o estimación, pueden surgir elementos que obliguen a modificar los supuestos inicialmente considerados
- Deben referirse a un periodo específico: La elaboración de un presupuesto debe efectuarse en base a un periodo especifico y concreto y no a un periodo indefinido


La base es el presupuesto de ventas, de cobranzas, de caja así como de las distintas partidas de estado de resultados.
- La preparación del estado de situación financiera y del estado de resultados proyectados, permite analizar el efecto de las diversas decisiones políticas, respecto a la futura posición financiera y rentabilidad de la empresa.


* Reformulación de costos, métodos y objetivos.
* Se anticipa a los posibles cambios.
* Determina y planifica las utilidades que debe generar la empresa
*Información disponible de operaciones y resultados.
* Delimita responsabilidades.
VENTAJAS
PRESUPUESTO Y GERENCIA ESTRATEGICA
GERENCIA ESTRATÉGICA
Es una herramienta para administrar y ordenar los cambios, se definen los objetivos de la organización y se establecen estrategias para lograrlos y se reconoce la participación basada en el liderazgo de los ejecutivos de la empresa para tomar las decisiones que correspondan a las demandas del ambiente inmediato y futuro.
PENSAMIENTO ESTRATÉGICO
En términos generales consiste en descomponer las situaciones en su esencia y recomponerlas en la forma que mejor se ajuste a los retos y a las oportunidades que se enfrentan
- La visión de la organización
- La actuación prospectiva de la organización
- La capacidad de definir la dirección de la organización
- El involucramiento gerencial en todas las fases del proceso productivo
- El enfoque del personal como el recurso más valioso de la organización
- La definición clara de lo que se busca a largo plazo y cómo lograrlo

En definitiva una visión de síntesis de las fases del proceso estratégico empresarial es la siguiente: :
a) Establecimiento de los fines y misiones generales de la empresa.

b) Análisis y pronóstico del entorno: amenazas y oportunidades del entono (análisis externo).

M.B.A. Francisco Frías Fernández
c) Análisis interno y determinación de la posición competitiva: fortalezas y debilidades de la empresa.
d) Formulación y diseño de estrategias: tanto a nivel corporativo, de negocio y funcional que definiremos a continuación.

e) Evaluación y selección de estrategias.
f) Puesta en práctica de la estrategia elegida.
g) Elaboración del plan estratégico y control estratégico

ELEMENTOS
CLASIFICACIÓN DE
LOS PRESUPUESTOS
* Objetivos.
* Conocimiento del comportamiento de los costos.
* Flexibilidad.
* Apoyo y respaldo por parte de la gerencia general.
* Educación.
* Periodo especificado.
* Apoyo de sistemas adecuados.
* Una estructura organizacional efectiva.
CONDICIONES
- Se basan en estimaciones y no en datos reales
- Están sujetos a variaciones imprevistas.
- Deben ser publicitados para su ejecución efectiva.
- Requieren de un compromiso por parte de los ejecutores

- Deben ser permanentemente evaluados: Todo presupuesto debe ser sometido a constantes evaluaciones, sobre su cumplimiento o no, ya que ello permitirá medidas correctivas
CARACTERÍSTICAS LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADO
- Es Un Proceso.
- Parte De Un Dato Histórico
- Es Una Estimación

IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA
Es el proceso por medio del cual los objetivos, las estrategias y las políticas se ejecutan a través del desarrollo de programas, presupuestos y procedimientos. Aunque la implementación se contempla generalmente después de que la estrategia ha sido formulada, constituye una parte clave de la administración estratégica
NATURALEZA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA
Las corporaciones multinacionales requieren más tiempo y esfuerzo de identificar y evaluar las tendencias y acontecimientos externos que las corporaciones nacionales.
OBJETIVOS ANUALES Y POLÍTICAS DE DISTRIBUCIÓN
Representan las bases para la asignación de los recursos.
- Son un mecanismo primordial para evaluar a los gerentes.
- Son el instrumento principal para vigilar el proceso hacia el alcance de los objetivos a largo plazo.
- Establecen prioridades organizacionales, divisionales y departamentales.


- Representan las bases para la asignación de los recursos.
- Son un mecanismo primordial para evaluar a los gerentes.
- Son el instrumento principal para vigilar el proceso hacia el alcance de los objetivos a largo plazo.
- Establecen prioridades organizacionales, divisionales y departamentales.

Los objetivos anuales son esenciales para la implementación de la estrategia porque:

- Los objetivos anuales sirven como guías para la acción, dirección y canalización de los esfuerzos y las actividades de los miembros de la organización.
- Sirven como pautas del desempeño y como fuente importante de motivación e identificación de los empleados.
- Brindan incentivos a los gerentes y empleados para mejorar su desempeño.
- Ofrecen una base para el diseño organizacional.
- Los objetivos que se enuncian y comunican con claridad son esenciales para el éxito en las empresas de todos los tipos y tamaños.


El propósito de los objetivos anuales se resume de la siguiente manera:
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