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Paraísos fiscales y blanqueo de capitales

Una rápida explicación de qué son y cómo funcionan los paraísos fiscales y el blanqueo de capitales.
by

Carlos Muñoz García

on 7 May 2013

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Transcript of Paraísos fiscales y blanqueo de capitales

Realizado
por: Alejandro Rodríguez

Georgi Svetozarov

Carlos Muñoz

Saúl Cruz ¿Qué son los paraísos fiscales? Paraísos fiscales y blanqueo de capitales Generalmente hablando: países en los que residentes extranjeros, empresas o personas ricas colocan su dinero para evitar pagar impuestos en las naciones de las que proceden. Definiciones de organismos internacionales Existen definiciones de diferentes organismos internacionales. Todas comparten 2 ideas:

Con los paraísos fiscales se trata de evitar que las grandes plazas financieras puedan quedar marcadas por las infracciones que comenten.
Interesa la información confusa para que no se señalen las infracciones cometidas. Definiciones de organismos internacionales BRI (Banco de Reglamentos Internacionales): "aquellos territorios cuyas actividades no han crecido de manera orgánica", no organizada. Definiciones organismos internacionales OCDE (Org. para la Cooperación y el Desarrollo Económico): "un paraíso fiscal es una jurisdicción que no grava con impuestos a las rentas del capital o las grava muy poco, y que además presenta alguna de estas características:
Falta de transparencia.
Negativa a proporcionar información a las autoridades extranjeras.
Posibilidad de crear empresas ficticias. Criterios para reconocer un paraíso fiscal Un nivel de tributación bajo o nulo a los no residentes.
Un secreto bancario reforzado.
Un secreto profesional ampliado
Un procedimiento de inscripción laxo.
Una libertad total de movimientos de capitales internacionales.
Rapidez de ejecución, que evidentemente también interesa a las empresas.
El apoyo de un gran centro financiero.
Estabilidad económica y política.
Una buena imagen de marca.
Una red de acuerdos bilaterales. ¿Qué países son paraísos fiscales? Pequeñas islas (Jersey o las Bahamas) cuyos regímenes fiscales se han creado reconocidamente para atraer a los no residentes.
Países como Suiza, Luxemburgo o Liechtenstein, que a pesar de poseer sistemas fiscales reglamentados contienen algunas características propias de los paraísos fiscales.
Y por último, países con los que es difícil especificar si lo son o no, como Reino Unido o Suiza. Historia Aunque a finales del siglo XIX es cuando los paraísos fiscales comienzan a crear sus características, no es hasta 1960 cuando se produce su verdadera aparición, con un 'boom' de crecimiento realmente importante. Aparición impulsada por un lado por el desarrollo industrial y económico de los años de la posguerra; y por otro, por la descolonización de ciertas potencias europeas. Alcance de los paraísos fiscales Definiciones de organismos internacionales GAFI (Grupo de Acción Financiera): "países o territorios no cooperativos que no están reglamentados en materia financiera, de cooperación administrativa internacional y de prevención, detección y represión del blanqueo de capitales". Definiciones de organismos internacionales FEF (Foro para la Estabilidad Financiera): "jurisdicciones que atraen mucha actividad por parte de no residentes, proponiendo una imposición baja, un régimen poco exigente de inscripción de las empresas. Por el contrario exigen mucha confidencialidad en las transacciones de los residentes para lo mismo". Muy poca información Hace no muchos años atrás, solamente los que utilizaban los paraísos fiscales se interesaban en ellos. Después, los movimientos sociales internacionales comenzaron a introducirse. Pero a pesar de que cada vez los paraísos fiscales tienen más peso en la mundialización, se trata de un tema poco estudiado. En muchas ocasiones no se le da suficiente importancia, dando por supuesto que los más conocidos -Bahamas, Islas Caimán y por el estilo- son territorios pequeños sin capacidad ni fuerza suficiente en la economía. Puede que también no interese revelar ciertos datos puesto que hay mucha gente involucrada y no les conviene proporcionar información. Instrumentos disponibles International Business Companies (IBC)

La fundación

El trust

El Anstalt Instrumentos disponibles: IBC Es una sociedad 'offshore' regulada por una legislación específica y favorable

Ventajas:
Exención de impuestos.
No tener que presentar cuentas anuales.
Simplicidad de constitución y administración.
No hace falta desembolsar una cantidad física para su creación.
Protegida por estrictas normas de privacidad. Instrumentos disponibles: IBC Estructura:
Se constituyen en sociedades de responsabilidad limitada o anónimas.
El capital de la empresa se divide en participaciones (shares). Instrumentos disponibles: IBC Utilidades:
Registro de embarcaciones.
Registro de automóviles (de lujo o colección).
Administración de derechos de propiedad intelectual.
Protección de activos y planificación de herencias. Instrumentos disponibles: la fundación ¿Qué figuras y documentos intervienen en una fundación?
El fundador.
Los bienes.
Los beneficiarios.
El consejo fundacional.
El cata fundacional.
El reglamento o estatuto complementario. Instrumentos disponibles: la fundación Principales fines de las fundaciones:
Alternativa al testamento
Fines familiares
Para la protección de activos
Fines fiscales Instrumentos disponibles: la fundación La fundación: Es una entidad legal que nace de la donación de un patrimonio de una persona o empresa para unos fines determinados, los cuales se establecen en su acta fundacional. Pueden poseer bienes o derechos o tener deudas y obligaciones. Sus fines son de interés privado y no tienen socios ni accionistas. Instrumentos disponibles: el trust El administrador es el propietario legal del bien y a su vez tiene una obligación personal frente a los beneficiarios. Se suele utilizar para realizar inversiones conjuntas, para administrar las inversiones privadas de un cargo público, así como para alternativa o complemento al testamento. Instrumentos disponibles: el trust Figuras que intervienen en este contrato:
Settlor (otorgante).
Trustee (administrador).
Beneficiary (beneficiaro).
Assets (activos).
Trust deed (estructura de constitución).
Protector o appointor. Instrumentos disponibles: el trust El trust: es un contrato privado por el cual una persona transfiere un bien o derecho a otra persona de su confianza, normalmente familiares o allegados. Procede del contrato de fiducia romano. ¿Quiénes los utilizan?: los ricos ¿Para qué los utilizan?
Reducir los impuestos que pagan por sus rentas e inversiones.
Escapar a obligaciones (pago del derecho de sucesión o de la pensión alimenticia del excónyuge en caso de divorcio).
Élites adineradas de los países en crisis para poner su capital a salvo. ¿Quiénes los utilizan? Los ricos
Las multinacionales
Los financieros
Los criminales Instrumentos disponibles: el Anstalt Es un híbrido entre la fundación y el trust
Especialidad de Liechtenstein inventada en los años 1920.
Es uno de los instrumentos favoritos de las familias acaudaladas que tratan de evitar pagar derechos de sucesión.
No se conoce la identidad de los poseedores de cuentas a no ser que existan indicios de actividad criminal.
Nadie conoce el número de Anstalt que hay en activo
Poseen un 'falso Director General', cuyo nombre aparece en todos los documentos legales pero no ejerce ningún poder. ¿Quiénes los utilizan?: las multinacionales ¿Para qué los utilizan?:
Reducir los impuestos que pagan.
Eludir obligaciones reglamentarias.
Disimular un elevado nivel de endeudamiento. ¿Quiénes los utilizan?: los ricos Registrar una sociedad en un paraíso fiscal: personas con rentas muy elevadas (futbolistas profesionales, genios informáticos, directores de empresas, etc.) crean una sociedad en la que colocan sus salarios. Una parte simbólica es repatriada en su país y el grueso de sus cuentas permanece en la sociedad creada.

http://www.freedomship.com ¿Quiénes los utilizan?: los ricos Principales métodos:
Cambio de residencia: pilotos de Fórmula 1, tenistas, estrellas de mundo del espectáculo, etc.
Los políticos muestran indignación ante estos casos (Elizabeth Taylor y Laetitia Casta).
Territorios más socorridos: Mónaco, San Marino, Las Bahamas y Dubai. ¿Quiénes los utilizan?: los financieros Banqueros:
Una de sus prácticas más frecuentadas es el 'correspondent banking': un banco ofrece sus servicios a otro banco situado en el extranjero. Cada gran banco internacional actúa de corresponsal de varios miles de otros bancos prestando servicios como el de proporcionar acceso a las redes electrónicas de las transferencias internacionales de fondos o de títulos financieros. Se protegen añadiendo una etapa suplementaria: se crea un banco pantalla en un paraíso fiscal que será cliente de otro banco más grande, a su vez ligado a un banco corresponsal en un gran centro financiero. ¿Quiénes los utilizan?: los financieros Banqueros:
Todos los grandes bancos internacionales poseen una red de filiales en los paraísos fiscales.
Los bancos utilizan los paraísos fiscales para hacer funcionar la globalización financiera (aspectos lícitos e ilícitos).
En los últimos escándalos financieros se han visto involucrados varios de estos grandes bancos. ¿Quiénes los utilizan?: las multinacionales Principio de residencia: las empresas son gravadas en el territorio en el que se registran.

Empresa norteamericana que quiere invertir en Francia: abre una filial ficticia en las Bermudas para invertir en Francia

Ejemplo de Microsoft: entre 2001-2004 pagó 1.000 millones al fisco irlandés. 12,5% vs 32,5% norteamericano. ¿Quiénes los utilizan?: los financieros Aseguradoras:
En los paraísos proliferan las 'aseguradoras cautivas': filiales para eludir las importantes obligaciones reglamentarias de las compañías de seguros.
El primer centro mundial en este ámbito se sitúa en las Bermudas. ¿Quiénes los utilizan?: los financieros Fondos de inversión:
Datos de la Asociación de Servicios Financieros Local: 80% de los fondos de inversión registrados en las Islas Caimán.
Montante superior al billón de dólares.
Muchas facilidades: justicia permisiva, leyes cambiantes y abogados influyentes. ¿Quiénes los utilizan?: los criminales La opacidad es la principal causa de su incursión en le ámbito de los paraísos fiscales.
Colocan el producto de sus crímenes para actividades ilegales o para el futuro de sus hijos (después de la euforia delictiva, muchos quieren integrarse).
De los terroristas se sabe todavía menos. Expertos en actividades ilegales similares a la de los mafiosos.
Al Qaida opera con bancos instalados en Dubai, Suiza o Luxemburgo. Blanqueo de capitales El propósito de un gran número de activos delictivos es generar un beneficio.
Resulta crucial para los delincuentes ocultar la procedencia ilegal de dichos fondos y poder utilizarlos posteriormente.
Necesitan encontrar una vía para utilizar los fondos sin despertar sospechas sobre su origen ilícito. Blanqueo de capitales Definición:
FATF: el blanqueo de capitales puede definirse como "el tratamiento de los ingresos delictivos para disfrazar su origen ilegal".
FinCen: "el blanqueo de capitales implica el encubrimiento de activos financieros de modo que puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce. Por medio de lavado de dinero, la delincuencia transforma los ingresos económicos derivados de actividades criminales en fondos de fuente aparentemente legal". Blanqueo de capitales Historia:
Surge en la Edad Media por parte de los profesionales del comercio a causa de la prohibición de la usura por parte de la Iglesia.
La expresión 'blanqueo de dinero' apareció en Estados Unidos en la década de 1920. Blanqueo de capitales Características:
La persona dedicada a blanquear dinero asume perfiles que no levanten sospechas.
Las organizaciones criminales han 'profesionalizado' al blanqueador, quien suele ser un experto en materias financieras.
El blanqueo de capitales se ha convertido en un fenómeno de dimensiones internacionales. La delincuencia organizada utiliza infraestructuras económicas internacionales Blanqueo de capitales Consecuencias:
Efectos negativos en el conjunto de la economía: cambios inexplicables en la demanda de dinero, riesgo para la solidez bancaria, incremento de la volatilidad de tipo de cambio, entro otros.
Se corre el riesgo de que los inversores extranjeros pierdan la confianza en los mercados asociados con el blanqueo y la corrupción, así como afecta de igual manera a la imagen de un país.
Particularmente vulnerable es el sistema financiero y bancario, cuya estabilidad depende de la percepción de profesionalidad y estándar ético.
Costes políticos y sociales. Blanqueo de capitales El tamaño de la industria del delito:
Es muy complicado estimar las dimensiones de la industria mundial de la delincuencia.
Aun así, se sabe que el negocio que se mueve es grande y representa una amenaza potencial para algunas economías. Blanqueo de capitales El tamaño de la industria del delito:
El mercado global al por menor de drogas representa 400.000 millones de dólares al año.
El contrabando de personas, armas, petróleo y diamantes genera 100.000 millones de dólares al año.
Raymond Baker: "la mayor parte de estos ingresos se reciclan en occidente". Blanqueo de capitales El tamaño de la industria del delito:
Las fugas ilegales de capital son otra parte de la economía internacional ilegal que se producen como consecuencia de la evasión de impuestos, pagos de comisiones ilegales, sobornos e ingresos producidos por la falsificación de facturas y transacciones ficticias.
Cerca de un 40% de la riqueza total de África se transfiere cada año a cuentas en bancos extranjeros.
En conjunto, los países en vía de desarrollo pierden entre 500.000 millones y un billón de dólares anuales, lo que equivale a un 2 a 5% del producto mundial bruto. Blanqueo de capitales Un ejemplo llamativo es el de Rusia:
Sufrió uno de los mayores casos de expolio: entre 200.000 y 500.000 millones de dólares salieron del país en la década de 1990.
Las privatizaciones estatales de la antigua Unión Soviética posibilitaron que millones de dólares pasaran a cuentas de oligarcas.
Estos evadieron capitales a Suiza y Chipre, entre otros países. Etapas de blanqueo: Fase 1: Colocación (Placement)
Consiste en colocar el dinero sucio en los sistemas financieros legales. Se debe colocar en pequeñas cantidades para no llamar la atención. Esta técnica se denomina 'smurfing' (en España se conoce como 'pitufeo'). Se suelen entremezclar con otras operaciones financieras legales, como los ingresos propios de cualquier negocio para así esconder su verdadera identidad y procedencia. Negocios como bares, restaurantes, supermercados son propicios para 'camuflar' el dinero, debido a su gran circulante dinero de efectivo. Instituciones no financieras como casinos, servicios postales, oficinas de cambio y comerciantes de metales preciosos también se utilizan para camuflar el origen del dinero. Etapas de blanqueo Fase 2: Encubrimiento (Layering)
Se necesita borrar el rastro de ese dinero, para ello se mueve en una serie de transacciones financieras, tanto entre bancos de una misma entidad, como transacciones internacionales, y en menor medida, transacciones a bancos 'offshore' situados en paraísos fiscales. Lo importante es que el origen del dinero sea confuso. Otra opción muy utilizada es la compra y posterior reventa de objetos valiosos, como obras de arte, vehículos de lujo, oro... fáciles de manejar y muy cotizados en el mercado. Etapas de blanqueo Fase 3: Integración (Integration)
Último paso de la cadena de blanqueación de capitales. En este, el dinero llega al blanqueador como ingresos limpios de sus operaciones financieras, su apariencia es legal. Se puede conseguir tras la venta de los objetos mencionados anteriormente, dejando en las arcas del blanqueador un dinero limpio y justificado, o a través de sociedades ficticias, generalmente situadas en paraísos fiscales, que le permiten al blanqueador emitir facturación falsa para justificar esos ingresos o como si fuera un préstamo de un banco 'extraoficial'. Con ello se consigue la entrada legal del dinero delictivo, y a partir de ahí es muy difícil destapar la irregularidades. Muy importantes para el desarrollo de la mundialización. Cualquier empresa grande tiene presencia en mínimo 12 paraísos fiscales; su trascendencia en el desarrollo del capitalismo es indudable. Según datos del FMI, BRI o CNUCED (Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Comercio y el Desarrollo) los paraísos fiscales representaban en 2005 aproximadamente el 50% de la actividad de la banca internacional. Lo mismo sucede al tener en cuenta solamente los préstamos internacionales de los bancos. En general, los paraísos fiscales suponen la mita de la actividad financiera internacional.
Inversiones en el extranjero: según la CNUCED entre el 30 y el 33% de las inversiones directas en el extranjero (IDE) se dirigen hacia los paraísos fiscales.
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