Loading presentation...

Present Remotely

Send the link below via email or IM

Copy

Present to your audience

Start remote presentation

  • Invited audience members will follow you as you navigate and present
  • People invited to a presentation do not need a Prezi account
  • This link expires 10 minutes after you close the presentation
  • A maximum of 30 users can follow your presentation
  • Learn more about this feature in our knowledge base article

Do you really want to delete this prezi?

Neither you, nor the coeditors you shared it with will be able to recover it again.

DeleteCancel

Make your likes visible on Facebook?

Connect your Facebook account to Prezi and let your likes appear on your timeline.
You can change this under Settings & Account at any time.

No, thanks

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL SAN R

No description
by

Marcelo Baldiviezo

on 21 April 2017

Comments (0)

Please log in to add your comment.

Report abuse

Transcript of “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL SAN R

INTRODUCCIÓN
Junto al surgimiento de la humanidad hace su aparición la contabilidad, pues el hombre siente la necesidad de llevar cuentas del desarrollo de su vida económica, debiendo tener conocimiento de los datos de lo que cazaba, cultivaba y elaboraba, además de lo que consumía y poseía, lo que almacenaba y lo que prestaba; de esta manera la contabilidad se constituye en un instrumento de control y registro de estas actividades.

La contabilidad se constituye en parte del sistema de información de las empresas comerciales, pues, como conjunto coordinado de procedimientos y técnicas proporciona datos válidos, previamente ordenados y clasificados del resumen y registro de hechos y operaciones económicas del patrimonio empresarial.

La información contable debe tomar en cuenta situaciones del pasado, presente y futuro de las empresas comerciales.

SISTEMA DE CONTABILIDAD
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO CONTABLE
El proceso contable se inicia con la revisión de la documentación contable que será registrada contablemente de acuerdo a las etapas del ciclo contable, es decir, en forma cronológica, clasificada y resumida para finalmente proporcionar la información requerida para la evaluación de la situación financiera de la empresa.

El manual de procedimientos contables como parte del sistema de contabilidad propuesto para la Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES” deberá ser aplicado a cabalidad por parte de los trabajadores responsables del área. Ha sido elaborado de acuerdo a las actividades propias de la empresa.

Los Estados Financieros a presentar se expresaran en moneda nacional, es decir, en Bolivianos (Bs) y deberán llevar la firma del propietario de la empresa y del Contador quien deberá ser un profesional con Título en Provisión Nacional de Auditor y/o Contador Público y estar inscrito en el colegio de profesionales correspondiente.

APLICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE

El manual de procedimientos contables como parte del sistema de contabilidad propuesto para la empresa comercial “SAN ROQUE MUEBLES” debera ser aplicado a cabalidad por parte de los trabajadores responsables del area. Este ha sido elaborado de acuerdo a las actividades propias de la empresa comercial.

CIERRE DE GESTION
ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR
Un estado de situacion financiera al final del periodo.
Un estado del Resultado Integral del periodo.
Un Estado de cambios en el patrimonio del periodo.
Un Estado de Flujos de Efectivo del periodo.
Notas, que incluyan un resumen de las politicas contables mas significativas y otra información explicativa.


CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Se recomienda la implementación del sistema contable propuesto q cuente con los siguientes instrumentos preparados:

 Aplicación de un paquete contable computarizado adecuado a la naturaleza de la empresa.

 Aplicación del Plan y Manual de Cuentas con el propósito de establecer un efectivo control Administrativo, Contable y Financiero de la Empresa.

 Aplicación de los Procedimientos de Control Interno.

Con el proposito de lograr un control real en especial de los ingresos y egresos, implementar los distintos formularios y libros auxiliares. De esta manera contar con informacion confiable y oportuna.

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL SAN ROQUE MUEBLES”
PRESENTADO POR:
IRMA MATILDE YUGRA
CARINA ILEANA QUIROGA ARRATIA

TECNOLÓGICO “TARIJA”
Existen dos formas de llevar la contabilidad, una es manual y la otra es computarizada.

La contabilidad manual

se desarrolla solamente con el auxilio de una máquina calculadora y mayormente el trabajo se lo realiza en forma manual.

La contabilidad computarizada

se la desarrolla a través de un sistema computarizado (software-paquete).

A la contabilidad, sea en

forma manual

o
computarizada
;

se puede definirla como

“Una técnica de registro, clasificación y resumen de las transacciones económico-financieras de una empresa, para la toma de decisiones”.

La contabilidad cuando es considerada como una

TÉCNICA
,
tiene por finalidad apoyar los procesos de Administración en una empresa comercial.

También se puede afirmar que la contabilidad es el

ARTE DE REGISTRAR, CLASIFICAR y SINTETIZAR

las transacciones económico-financieras de la

empresa comercial.

FUNDAMENTO DE LA TEORÍA CONTABLE
La Teoría Contable está basada tanto en las Normas de Contabilidad, Normas Jurídicas y Normas Éticas, las normas contables (técnicas) y éticas son desarrolladas, presentadas e instruidas por el Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia -CAUB-. Las normas técnico-jurídicas son emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y sus organismos desconcentrados y descentralizados.

NORMAS DE CONTABILIDAD
El Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia como institución autónoma e independiente a través del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad emite las normas (principios) de contabilidad y auditoría de cumplimiento obligatorio por los profesionales vinculados con la profesión contable y de auditoría.

NORMAS JURÍDICAS

Entre las normas jurídicas que regulan la actividad comercial tenemos las siguientes:

Código de Comercio
Ley 843
Ley General del Trabajo
Código de Seguridad Social
Ley de Pensiones y otras

NORMAS DE ÉTICA

Al igual que las normas de contabilidad, es el Colegio de Auditores o Contadores Públicos de Bolivia que a través del Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad aprueba el Código de Ética Profesional del Contador Público Autorizado.

LA EMPRESA UNIPERSONAL

La empresa organizada por una sola persona se denomina
EMPRESA UNIPERSONAL
, en la misma el propietario invierte el total o parte de su capital y/o de sus activos. Las empresas unipersonales generalmente se caracterizan porque es el mismo dueño quien la administra, pero en algunos casos el titular delega sus funciones a otra persona como ser un Contador, un Administrador de Empresas, etc.
La formación de este tipo de empresas no requiere de un instrumento jurídico constitutivo.


Para crear una empresa es necesario regular la actividad empresarial a través del cumplimiento de los trámites legales y administrativos correspondientes en:

+
FUNDEMPRESA
: Control de Homonimia / Registro Comercial.

+ SIN (SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES)
: Número de Identificación Tributaria (NIT).

+ GOBIERNO MUNICIPAL
: Padrón Municipal y Licencia de Funcionamiento.

+ CAJA DE SALUD
: Afiliación de la Empresa / Afiliación de los trabajadores.

+ AFP
: Registro de Empresa / Registro de trabajadores.

+ MINISTERIO DE TRABAJO, EMPLEO Y PREVISIÓN SOCIA
L: Registro del Empleador.

SISTEMA

“Sistema es un conjunto de elementos que se mantienen en interrelación entre ellos y con el entorno”

Los componentes de un sistema son: Insumos, Procesos, Productos y Retroalimentación.

Un sistema de información es el conjunto de elementos interrelacionados que recoge datos, los procesa y convierte en información, que almacena y posteriormente se da a conocer a sus usuarios.


SISTEMA DE CONTABILIDAD
El sistema contable no sólo ha de ser un sistema que suministre información, que permita a la dirección de la empresa ejercer un mero control técnico sobre la misma, sino que debe permitir la toma de decisiones.

Por esto actualmente la contabilidad es la herramienta que muestra la realidad económica de las empresas y es por ello que su correcta implementación dentro de las organizaciones es de vital importancia para la toma de decisiones en todo lo referente a su actividad productiva.

Los sistemas de contabilidad varían mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del negocio, operaciones que realiza, tamaño de la empresa, volumen de datos que hay que manejar y las demandas de información que la administración y otros interesados requieran.

SISTEMA CONTABLE PROPUESTO PARA LA
EMPRESA COMERCIAL “SAN ROQUE MUEBLES”
INTRODUCCIÓN
ENTORNO CONTABLE
SISTEMA CONTABLE
El sistema contable propuesto para la Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES”, además de estar elaborado en base a la normativa vigente, está diseñado para el registro contable sistematizado de todas sus transacciones lo que permitirá contar con la información confiable y necesaria en el momento oportuno para la toma de decisiones empresariales a favor de la empresa. También se podrá determinar la situación financiera como resultado de sus operaciones.

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA CONTABLE
Las características de este sistema contable están conformadas por los requisitos mínimos para proporcionar información económica y financiera además de los elementos para la aplicación del control interno.

CICLO CONTABLE
Un SISTEMA DE CONTABILIDAD o del CICLO CONTABLE

comprende todas las actividades necesarias para proporcionar a la administración la información cuantificada que se requiere para planear, controlar y dar a conocer la situación financiera y las operaciones de la empresa comercial.

El ciclo contable, por lo tanto es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las transacciones, continúa con el traspaso y transcripción de las cantidades registradas en el libro diario al libro mayor, la elaboración del balance de comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y finalmente el balance de comprobación posterior al cierre.

El modelo básico de un sistema contable debe ofrecer: control, compatibilidad, flexibilidad y una relación aceptable de costo/beneficio. En este modelo básico se deben ejecutar tres pasos básicos utilizándolos y relacionándolos con las actividades financieras; los datos se deben REGISTRAR, CLASIFICAR y RESUMIR.

LA CUENTA
La cuenta es una agrupación sistemática de los cargos y abonos de las distintas transacciones en el libro diario bajo un encabezamiento o título que los identifica para luego ser trasladada al libro mayor.

REGISTROS CONTABLES
El registro contable es el asiento que se realiza en los libros de contabilidad de la empresa comercial con el objeto de proporcionar elementos necesarios para elaborar la información financiera de la misma.

LIBRO DIARIO
El libro diario es el registro cronológico de las operaciones contables que se realiza día a día de los cargos y abonos, mostrando los nombres de las cuentas respectivas, además de cualquier otra información complementaria que se considere necesaria. De este libro diario se toman los datos para su traspaso al libro mayor. El registro de cada operación contable en el libro diario se llama “asiento”.

Los asientos contables se clasifican en:

ASIENTOS SIMPLES
, constan de una cuenta deudora y una cuenta acreedora.

ASIENTOS COMPUESTOS
, constan de una o más cuentas deudoras y acreedoras.

ASIENTOS MIXTOS
, constan de una o más cuentas deudoras y una cuenta acreedora, o bien de una o más cuentas acreedoras y una cuenta deudora.

LIBRO MAYOR
El libro mayor es el registro sistemático de las cuentas que se asientan en el libro diario, sintetizando y agrupando la información necesaria para la elaboración del balance de sumas y saldos.

El proceso de traspasar las cuentas del libro diario al libro mayor se denomina “mayorizar”.

LIBRO DE INVENTARIOS
Es otro de los registros obligados a llevarse en cualquier empresa comercial según nuestro Código de Comercio. Los inventarios están conformados por el listado donde están detalladas las mercaderías de la empresa comercial y según el rubro también las materias primas para la elaboración de los productos terminados a vender, de igual manera los activos fijos de la misma, así como el valor de estos. Un inventario bien elaborado y presentado es fundamental para un registro adecuado en la contabilidad de la empresa.

Para el registro y contabilización de los inventarios se debe considerar la siguiente clase de inventarios:
Inicial, Final, Extraordinario, General y Parcial y/o Periódico
.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
El balance de sumas y saldos es de gran significación y utilidad para la realización de la contabilidad en una empresa comercial, su importancia está en que sirve para comprobar que la suma los saldos deudores y acreedores que han sido registrados en el libro mayor tengan valores iguales.


OTROS LIBROS AUXILIARES
LIBRO DE VENTAS IVA
Donde se debe registrar en forma cronológica y correlativa todas las facturas que emita la empresa.

LIBRO DE COMPRAS IVA
Se registran las compras de bienes y la contratación de servicios o arrendamiento financiero respaldados con notas fiscales, (facturas, pólizas de importación, etc.) siempre y cuando estén relacionadas con la actividad de la empresa.

LIBRO BANCO
Otro libro imprescindible de llevar es el libro banco, a través de él se podrá controlar los depósitos y giro de cheques realizados por medio de esta cuenta.


El plan de cuentas
,
es el medio auxiliar a través del cual la empresa comercial tendrá el listado de las cuentas que utilizará en el desarrollo de su sistema de contabilidad, el mismo dependerá de la naturaleza y magnitud de la empresa, pues no será lo mismo un plan de cuentas de un hospital que el de una empresa constructora.

Todo plan de cuentas debe reunir unos requisitos mínimos y estos son:
ser
ordenado
,
completo
,
claro, flexible y

sistemático.

CODIFICACIÓN DE UN PLAN DE CUENTAS
En el momento de codificar el plan de cuentas se procede a identificar el nombre de cada cuenta por un número en forma ordenada, de esta manera se crea un inventario compuesto de capítulos, grupos, subgrupos, etc. lo que facilitará su manejo y control.

El objetivo de la codificación del plan de cuentas es economizar tiempo y trabajo, ya que el número asignado a cada cuenta facilitará la memorización de ésta y su localización dentro del plan de cuentas.



PLAN DE CUENTAS
MANUAL DE CUENTAS
El manual de cuentas, es el instrumento en el que se establece los procedimientos y explicaciones para el uso de cada una de las cuentas del plan de cuentas del sistema contable de la empresa comercial; así también expresa detalladamente el concepto y significado de cada una de estas cuentas.
La Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES” se dedica a la exposición y comercialización de muebles de melamínico (aglomerado de madera) para oficina, dormitorio, cocina, etc.

Como toda inversión privada o colectiva la Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES”, es una empresa con fines de lucro e inicia sus actividades el año 1997 como una carpintería artesanal para luego dedicarse a la comercialización de muebles para oficina, dormitorio, cocina, etc. Se encuentra registrada en FUNDEMPRESA con la Matrícula de Comercio Nº 00124733 e inscrito en Impuestos Nacionales con el NIT Nº 1218605013, en el Gobierno Municipal está empadronado con la Licencia de Funcionamiento Nº 0009874 y afiliado a la Caja Nacional de Salud con el número Patronal 02-662-0670.

Situación Financiera (Balance General)

Los elementos directamente relacionados con la situación financiera de la empresa son:
El Activo.
El Pasivo
.
Patrimonio Neto.
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
El importe de los gastos por el mantenimiento y reparación de los bienes de la empresa, que no sobrepase el 20 % de su valor en el ejercicio de presentación de los Estados Financieros, serán cargados a los resultados de la gestión.

COMPRA DE MERCADERÍAS
En el momento que se realiza la compra de mercaderías con el objeto de volverlas a vender y obtener lucro, se apertura la cuenta
compras
. Los gastos que se incurran por la compra de mercaderías se registrarán en la cuenta
gastos en compras
.

VENTA DE MERCADERÍAS
La venta de las mercaderías que realice la empresa, será controlada por la
cuenta ventas
; éstas tendrán saldo acreedor y en entran en el balance general. Se abonan al efectuar la
venta
de las mercaderías y constituyen los ingresos de la empresa.

La diferencia que se presente entre los ingresos por la venta de mercaderías y los gastos realizados en la generación de los ingresos por ventas se denomina
utilidad
. En caso de que los gastos sean mayores a los ingresos por ventas, como resultado se presentará
pérdida
.

El análisis previo a la elaboración de este trabajo permitió evidenciar la ausencia de un Plan de Cuentas como de igual manera de su respectivo Manual de Cuentas, por lo que también se concluye que no hay un sistema contable implantado, por lo que no existe un registro sistematizado de sus operaciones.

Se elaboró el manual de cuentas que es la guía del procesamiento diario de las transacciones que nos permite brindar la información actualizada confiable y oportuna, la misma que nos da la oportunidad de la toma de decisiones beneficiosas y además un buen control interno. De igual manera, se diseñó los instrumentos necesarios que permiten procesar la información contable acordes a la realidad actual de la empresa.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Este documento servira para el registro uniforme de las operaciones de caracter repetitivo.

Estos deben ser aplicados por el personal de contabilidad de la empresa.

El sistema contable propuesto principalmente se basa en la utilización de tres tipos de comprobantes:

Comprobantes de Ingreso, donde se registraran los ingresos de efectivo y cheques.

Comprobantes de Egreso, donde se registraran las salidas de efectivo y de banco.

Comprobantes de Traspaso, donde se registraran operaciones en las que no interviene el efectivo, tales como ajustes, depreciaciones y otros.
S
ISTEMA Y MÉTODO DE INVENTARIO
Como toda empresa dedicada a la comercialización, la Empresa Comercial
“SAN ROQUE MUEBLES
” debe llevar un control estricto sobre los diversos ítems que tiene para la venta; en este sentido el sistema de control de inventarios debe ser lo más preciso posible.

El sistema de inventarios abarcará las actividades y procedimientos relativos al ingreso, registro, almacenamiento, distribución, medidas de salvaguarda y control de los ítems con que cuenta la misma para la venta como su actividad principal.

La cuenta Inventarios que es parte del Activo Realizable, es de significación en los activos de la empresa comercial y para su adecuada valuación es determinante establecer el resultado de las operaciones del periodo que se reporte, por lo que es necesario medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer las necesidades administrativas, legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros.


CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Comprensibilidad
, referida a que la información suministrada en los estados financieros sea de fácil comprensión para los usuarios.
Relevancia
, que se presenta cuando la información de los Estados Financieros es útil para evaluar sucesos pasados, presentes o futuros y la toma de decisiones sobre la empresa por parte del dueño.
Fiabilidad
, se da cuando la información presentada en los Estados Financieros se encuentra libre de error material o prejuicio, dando la confianza necesaria al dueño de la empresa que la podrá usar para la toma de decisiones económicas a favor de la empresa.
Comparabilidad
, una vez presentados los Estados Financieros de la empresa, los usuarios que tengan acceso a ellos, podrán comparar los mismos a lo largo del tiempo y así poder identificar las tendencias de la situación financiera.
REGISTROS CONTABLES OBLIGATORIOS
La Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES” debe llevar su contabilidad de acuerdo a la naturaleza de su actividad. Obligatoriamente tiene que llevar los siguientes libros: Diario, Mayor y de Inventario y Balances. Estos libros necesariamente deberán estar foliados por un Notario de Fe Pública.

DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO
La depreciación del activo fijo se define como la pérdida de valor de un bien, a causa de su uso o deterioro. En el caso de la Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES” y de acuerdo a sus activos fijos y la normativa vigente, los porcentajes de depreciación y años de vida útil serán los siguientes:





ASPECTO IMPOSITIVO
De acuerdo a la Ley 843, la Empresa Comercial
“SAN ROQUE MUEBLES”
, cumple con el pago de los siguientes impuestos:

IVA, que grava la venta de bienes muebles, con la alícuota del 13 % sobre el precio neto de venta y se paga en forma mensual.

IT, que grava el ingreso por el ejercicio de actividades comerciales, con la alícuota del 3% del monto de la transacción y se paga en forma mensual.

IUE, que grava la utilidad neta obtenida por la empresa en el ejercicio correspondiente, con la alícuota de 25 % sobre la utilidad neta y se paga en forma anual.

RC-IVA, que grava los ingresos de los contribuyentes con relación de dependencia (sueldos y salarios de los dependientes) y los ingresos de los contribuyentes directos (ingresos habituales por alquileres y otros), con la alícuota del 13 % sobre la diferencia de los ingresos y las deducciones permitidas (contribuyentes con relación de dependencia) y el 13 % sobre el monto total de los ingresos permitidos (contribuyentes directos). En el caso de los contribuyentes con relación de dependencia se paga en forma mensual y en el caso de los contribuyentes directos en forma trimestral.

DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA
ANTECEDENTES
En el año 1997 la Empresa Comercial “SAN ROQUE MUEBLES” inicia sus actividades como carpintería teniendo como objetivo construir muebles de oficina, dormitorio, cocina, etc. Posteriormente incursiona en la importación de muebles de todo tipo desde el Brasil, transformándose de esta manera en la empresa comercial que es en la actualidad.
ACCESO A LA INFORMACION
Este trabajo se pudo realizar gracias a la colaboración brindada por el gerente administrativo de la empresa y de esta manera se ha procedido a la revisión de la información y documentación esta actividad sirvió como base para el diseño e implementación de un sistema contable para la empresa comercial “SAN ROQUE MUEBLES”.
TÉCNICA UTILIZADA PARA EL DIGNOSTICO
Se utilizó la técnica del análisis documental, tomando conocimiento general de la empresa, sus objetivos, la situación de los empleados y otros: para esta actividad se revisó lo siguiente:
• Matricula de inscripción a FUNDEMPRESA
• Registros contables
• Registros auxiliares
• Estados Financieros
SISTEMA DE CONTABILIDAD
Al no contar con un profesional que desempeñe las funciones específicas de contabilidad, la empresa no tiene organizada las actividades de registro de sus operaciones.
CONTROL INTERNO
Al no existir un sistema contable formal en la empresa y sin contar con información confiable y oportuna se representa el riesgo de no lograr los objetivos y metas empresariales.

MUCHAS GRACIAS
Full transcript